🇮🇹 Italien

Italien hat beim Thema Steuern eine gespaltene Persönlichkeit. Auf der einen Seite: hohe Einkommensteuersätze, Körperschaftsteuer plus regionale Unternehmenssteuer und jede Menge Papierkram. Auf der anderen Seite: einige der großzügigsten Sonderregime Europas – ein fixer Jahresbetrag, der alle deine ausländischen Einkünfte abdeckt, eine Steuerbefreiung von 50 % für qualifizierte Zuzügler und eine Flat Tax von 7 % für ausländische Rentner, die in den Süden ziehen.

Die Regime ändern sich außerdem laufend. Die Flat Tax für Neuansässige hat sich in etwas mehr als einem Jahr verdreifacht: von 100.000 € auf 200.000 € im August 2024 und auf 300.000 € für alle, die ab 2026 zuziehen. Das Impatriati-Regime wurde 2024 zusammengestrichen. Das 7-%-Regime dagegen wurde 2026 ausgeweitet.

Dieser Guide zeigt dir den Stand 2026.

So funktioniert das italienische Steuersystem

Wer in Italien ansässig ist, versteuert dort sein Welteinkommen. Ansässig bist du, wenn du für den Großteil des Steuerjahres im italienischen Melderegister eingetragen bist, deinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Italien hast oder – seit 2024 – dich die meiste Zeit des Jahres physisch in Italien aufhältst.

Die Flat Tax für Neuansässige (Artikel 24-bis)

Das ist Italiens Antwort auf das alte britische Non-Dom-Regime – und in mancher Hinsicht sogar einfacher.

So funktioniert’s

• Du zahlst einen festen Jahresbetrag anstelle der italienischen Einkommensteuer auf all deine ausländischen Einkünfte und Gewinne, egal wie hoch.
• Einkünfte aus italienischen Quellen werden normal besteuert.
• Du bist von den italienischen Steuern auf ausländische Immobilien und Finanzvermögen (IVIE und IVAFE) befreit und musst dein Auslandsvermögen nicht in der Steuererklärung angeben.
• Ausländische Erbschaften und Schenkungen sind, solange das Regime gilt, ebenfalls von der italienischen Erbschaft- und Schenkungsteuer befreit.
• Das Regime läuft bis zu 15 Jahre und kann jederzeit widerrufen werden (ein Wiedereinstieg ist aber nicht möglich).
• Du kannst einzelne Länder vom Regime ausnehmen, etwa um dort DBA-Vorteile zu nutzen, und zahlst auf Einkünfte aus diesen Ländern dann normale italienische Steuer.

Wer sich qualifiziert

Du musst deinen steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegen und in mindestens neun der letzten zehn Steuerjahre nicht in Italien steuerlich ansässig gewesen sein. Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle – auch Italiener, die nach langer Zeit im Ausland zurückkommen, können es nutzen. Eine verbindliche Auskunft beim Finanzamt ist optional, aber üblich.

Wie viel

Der Betrag, der bei deinem Zuzug gilt, bleibt für deine gesamte Laufzeit fix.

Das Impatriati-Regime (seit 2024)

Das Regime für Zuzügler (lavoratori impatriati) wurde 2024 reformiert. Für neue Begünstigte gilt:

• 50 % der qualifizierten Einkünfte aus in Italien ausgeübter nichtselbstständiger und selbstständiger Arbeit sind einkommensteuerfrei, bis 600.000 € pro Jahr.
• 60 %, wenn du mit mindestens einem minderjährigen Kind zuziehst oder während des Regimes ein Kind geboren oder adoptiert wird.
• Dauer: fünf Steuerjahre.
• Voraussetzungen: Du darfst in den letzten drei Steuerjahren nicht in Italien steuerlich ansässig gewesen sein (länger, wenn du vorher für denselben Arbeitgeber oder dieselbe Gruppe gearbeitet hast), musst dich verpflichten, mindestens vier Jahre in Italien ansässig zu bleiben, den Großteil deiner Arbeit in Italien erbringen und hochqualifiziert oder spezialisiert sein.

Die alte, großzügigere Version (70–90 % Befreiung) ist für Neue geschlossen. Wer früher eingestiegen ist, behält seine bisherigen Konditionen.

Das 7-%-Regime für ausländische Rentner

Wer eine ausländische Rente bezieht und nach Süditalien zieht, kann für zehn Jahre eine Flat Tax von 7 % auf alle ausländischen Einkünfte wählen – nicht nur auf die Rente.

• Wo: Gemeinden in Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, der Basilikata, den Abruzzen, Molise oder Apulien, dazu bestimmte Orte in Mittelitalien, die von den Erdbeben 2009 und 2016 betroffen waren.
• Einwohnergrenze: Seit April 2026 darf der Ort bis zu 30.000 Einwohner haben (vorher 20.000) – dadurch kamen Dutzende Orte dazu.
• Voraussetzungen: Du beziehst eine Rente aus ausländischer Quelle und warst in den letzten fünf Steuerjahren nicht in Italien steuerlich ansässig.

Für Ruheständler mit ordentlicher Rente und Kapitalerträgen sind 7 % EU-weit kaum zu schlagen. Prüf, ob deine Rente nach dem jeweiligen DBA überhaupt in Italien steuerpflichtig ist – Beamtenpensionen etwa werden oft nur im auszahlenden Land besteuert.

Eine Firma in Italien gründen

Die gängigste Rechtsform ist die Società a responsabilità limitata (Srl), das italienische Pendant zur GmbH.

• Stammkapital. Ab 1 € (vereinfachte Srl) oder 10.000 € für eine reguläre Srl, wovon bei der Gründung mindestens 25 % eingezahlt sein müssen.
• Gründung. Notarielle Urkunde, Eintragung ins Handelsregister, Steuernummer, Umsatzsteuer-ID und zertifizierte E-Mail-Adresse (PEC). Dauert meist ein bis drei Wochen.
• Kosten. Notar, Registrierung und Beratungshonorare summieren sich bei einer einfachen Srl typischerweise auf ein paar tausend Euro.
• Laufende Kosten. Monatliche Buchhaltung, Umsatzsteuermeldungen, Jahresabschluss und Steuererklärungen über einen commercialista – für eine kleine Firma meist ein paar tausend Euro im Jahr.

Körperschaftsteuer

Unternehmen zahlen IRES von 24 % plus IRAP, eine regionale Steuer auf den „Nettowert der Produktion“ mit einem Regelsatz von 3,9 %. Weil bei der IRAP nicht alle Abzüge zulässig sind (zum Beispiel bestimmte Personalkosten und Zinsen), kann die tatsächliche Gesamtbelastung etwas über oder unter 27,9 % liegen.

Dividenden an Nichtansässige unterliegen 26 % Quellensteuer, gesenkt durch DBA. Dividenden an qualifizierte Gesellschaften aus der EU bzw. dem EWR können von einem deutlich niedrigeren Satz oder einer Befreiung profitieren.

Pauschalregime für Selbstständige

Selbstständige mit Einnahmen bis 85.000 € können das regime forfettario wählen: 15 % Flat Tax auf einen pauschal angesetzten Gewinnanteil, mit schlankerer Buchhaltung und ohne ausgewiesene Mehrwertsteuer. Neugründungen können unter bestimmten Voraussetzungen in den ersten fünf Jahren 5 % zahlen.

Aufenthaltsoptionen

EU-Bürger

EU-Bürger können frei zuziehen und sich nach der Ankunft bei der Gemeinde (anagrafe) anmelden. Nachweisen müssen sie eine Anstellung, eine selbstständige Tätigkeit oder ausreichende Mittel und eine Krankenversicherung.

Digital-Nomad-Visum

Seit April 2024 bietet Italien ein Visum für hochqualifizierte Remote-Worker, die für Arbeitgeber oder Kunden außerhalb Italiens arbeiten. Voraussetzungen sind unter anderem ein jährliches Mindesteinkommen (rund das Dreifache der Grenze für die Befreiung von Gesundheitsbeiträgen, also etwa 28.000 € pro Jahr), passende Qualifikationen oder Berufserfahrung, eine Krankenversicherung und eine Unterkunft. Das ist ein Weg zum Aufenthalt, kein Steuerregime – es gelten die normalen italienischen Steuerregeln, sofern du dich nicht für ein Sonderregime qualifizierst.

Visum für Wahlwohnsitz (Elective Residence)

Für Nicht-EU-Bürger mit erheblichen passiven Einkünften, die in Italien nicht arbeiten. Es wird oft mit der Flat Tax oder dem 7-%-Regime kombiniert.

Investorenvisum

Italien bietet außerdem ein Investorenvisum für Nicht-EU-Bürger, die oberhalb festgelegter Schwellen in italienische Unternehmen, Staatsanleihen oder gemeinnützige Projekte investieren.

Banking

Italienische Banken sind Teil des Eurosystems und eröffnen Konten für Ansässige mit Steuernummer (codice fiscale) in der Regel problemlos. Das Onboarding kann allerdings langsam und papierlastig sein. Viele Neuankömmlinge starten mit einer EU-Neobank und legen sich für lokale Zahlungen später ein italienisches Konto zu.

Leben in Italien

Das Gute

• Lebensqualität. Essen, Kultur, Landschaften und ein Klima von alpin bis mediterran.
• Lebenshaltungskosten. Abseits von Mailand, Rom und den Touristen-Hotspots sehr vernünftig – vor allem im Süden.
• Gesundheitsversorgung. Ein öffentliches System mit guten Krankenhäusern in den Städten.
• Lage. EU, Euro, Schengen und Flüge in alle Richtungen.

Das weniger Gute

• Bürokratie. Legendär, und zwar nicht im guten Sinn. Ein guter commercialista ist Pflicht.
• Sprache. Außerhalb der großen Städte brauchst du Italienisch.
• Wechselnde Regeln. Die Sonderregime wurden in mehreren Haushaltsgesetzen hintereinander angepasst.
• Wirtschaft. Geringeres Wachstum und ein weniger dynamischer Arbeitsmarkt als in Nordeuropa.
• Infrastruktur im Süden. Charmante Städtchen bringen oft nur begrenzte Versorgung und Verkehrsanbindung mit.

Worauf du achten solltest

• Timing zählt. Die Höhe der Flat Tax hängt davon ab, wann du zuziehst. Künftige Haushaltsgesetze können sie erneut ändern.
• Kenn deine Quellen. Einkünfte aus italienischen Quellen werden unter der Flat Tax und dem 7-%-Regime normal besteuert.
• Renten und DBA. Prüf, ob deine Rente in Italien überhaupt steuerpflichtig ist, bevor du dich für das 7-%-Regime entscheidest.
• Deine Firma im Ausland. Ziehst du nach Italien und führst weiter eine ausländische Firma, kann sie über den Ort der Geschäftsleitung in Italien steuerlich ansässig werden.

Für wen Italien passt – und für wen nicht

Italien passt gut für

• Ultra-High-Net-Worth-Individuals mit hohen ausländischen Einkünften, die Planungssicherheit und die Befreiung von der Erbschaftsteuer schätzen.
• Ausländische Rentner, die das 7-%-Regime und ein Leben in einem kleinen Ort im Süden wollen.
• Hochqualifizierte Fachkräfte, die für den Job zuziehen und das Impatriati-Regime nutzen.
• Remote-Worker, die über das Digital-Nomad-Visum eine Basis in der EU suchen.

Italien ist eher nichts für dich, wenn

• du eine steuergünstige operative Firma willst. IRES plus IRAP ist nicht billig; schau dir Bulgarien oder Zypern an.
• deine ausländischen Einkünfte moderat sind. Die Flat Tax von 300.000 € ergibt nur bei hohen Einkünften Sinn. Malta oder Zypern passen dann vielleicht besser.
• du Bürokratie hasst. Italien wird dich auf die Probe stellen.

Vergleich Italien mit anderen Optionen im Ländervergleich oder lies unseren Guide zur Wahl des richtigen Wohnsitzlandes.

Die Sätze und Regeln in diesem Guide haben wir im September 2026 geprüft. Das ist eine allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung – lass deine konkrete Situation von qualifizierten Beratern prüfen, bevor du handelst.

Quellen

• Agenzia delle Entrate
• Gazzetta Ufficiale – Haushaltsgesetz 2026 (Gesetz 199/2025)
• Italienisches Außenministerium – Visa für Italien
• PwC Worldwide Tax Summaries – Italy