🇨🇭 Schweiz

Die Schweiz ist das Tiefsteuerland, bei dem niemand die Stirn runzelt. Kein Sonderregime, das du beantragen musst, keine schwarze Liste, die du deiner Bank erklären musst. Stattdessen 26 Kantone, die sich bei Firmen und Einwohnern gegenseitig unterbieten wie Tankstellen an derselben Straße, und ein paar davon liegen meilenweit vorn. In der Stadt Zug zahlt eine Firma rund 11,71 % auf ihren Gewinn. Wer ledig ist und 100.000 CHF verdient, zahlt etwa 5.300 CHF Einkommensteuer.

Der Haken ist genauso schweizerisch: präzise und nicht verhandelbar. Du musst wirklich dort wohnen, die Firma wirklich von dort führen und einen der teuersten Flecken der Erde bezahlen. Wie das alles zusammenspielt, zeigen wir dir mit Stand September 2026, und zwar am Beispiel Zug als Referenzkanton.

Passt die Schweiz zu dir?#

Die Schweiz belohnt, wer wirklich umzieht. Gespart wird auf Kantonsebene, und dafür zählen dein Wohnsitz und der Ort, an dem deine Firma tatsächlich geführt wird. Ein Briefkasten oder ein Strohmann-Geschäftsführer bringt da gar nichts. Wohnst du in Zug, führst deine GmbH aus einem Büro in Zug und gehen deine Kinder dort zur Schule, dann sind die Zahlen hervorragend. Anzweifeln wird sie auch nie jemand. Das kann längst nicht jede Tiefsteueradresse von sich sagen.

Gut passt sie, wenn du EU- oder EFTA-Bürger bist und ein profitables Geschäft hast, das du selbst führst (Beratung, Software, Handel, Holding). Wenn dir Stabilität und ein guter Ruf mehr bedeuten als der letzte Prozentpunkt. Und wenn du für Premium-Alles klaglos Premium-Preise zahlst. Auch für Vermögende, die aufhören zu arbeiten, kann es passen: Sind Einkommen und Vermögen groß genug, wird die Pauschalbesteuerung interessant.

Falsch bist du hier, wenn deine Firma von woanders aus laufen soll, wenn du vor allem günstig leben willst oder wenn du einen außereuropäischen Pass hast und weder Investitionen noch Arbeitsplätze mitbringst. Und wenn dein Geschäft dir kein Schweizer Gehalt zahlen kann, hör am besten gleich hier auf. Das Steueramt erwartet nämlich eins, und es weiß ziemlich genau, wie Schweizer Löhne aussehen.

Zum Vergleich lohnt der Blick auf den kleinen Nachbarn Liechtenstein: besser für reine Vermögensstrukturen, aber viel schwerer, dort hinzuziehen. Oder du rechnest deine eigenen Zahlen im Steuerrechner durch.

Die Firma#

GmbH oder AG#

Zwei Rechtsformen kommen infrage:

• GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung, 20.000 CHF Stammkapital, voll einbezahlt. Der Standard, wenn der Inhaber die Firma selbst führt.
• AG – Aktiengesellschaft, 100.000 CHF Aktienkapital, davon mindestens 50.000 CHF einbezahlt. Besser, wenn Investoren einsteigen, Anteile den Besitzer wechseln sollen oder du später verkaufen willst.

Für beide brauchst du eine öffentliche Urkunde vom Notar, ein gesperrtes Kapitaleinzahlungskonto bei einer Schweizer Bank und den Eintrag ins kantonale Handelsregister. Das KMU-Portal des Bundes rechnet mit Gründungskosten von einigen tausend Franken (Notar, Beratung, 600 CHF Gebühr fürs Handelsregister). Liegen die Unterlagen bereit, bist du in etwa zwei Wochen eingetragen. Für europäische Verhältnisse ist das richtig flott. Viele stolpern dann aber über eine andere Regel: Eine Person mit Wohnsitz in der Schweiz muss die Firma vertreten können. Bist das nicht du, brauchst du einen lokalen Geschäftsführer, und den musst du bezahlen.

Wie Gewinne besteuert werden#

Die Gewinnsteuer kommt in drei Schichten, denn ein einziges Steueramt wäre ja unschweizerisch: Bund (8,5 % auf den Gewinn nach Steuern, ≈ 7,8 % vor Steuern), Kanton und Gemeinde. Laut KPMG Swiss Tax Report 2026 liegt der Satz zusammengerechnet in der Stadt Zug bei 11,71 % und in Bern bei 20,54 %. PwC gibt für die ganze Schweiz eine Spanne von 11,66–20,54 % an. Luzern hat auf 11,66 % gesenkt und liegt damit jetzt hauchdünn unter Zug, Nidwalden nur Bruchteile hinter beiden. Seit 2020 dürfen die Kantone außerdem eine Patentbox und zusätzliche Abzüge für Forschung und Entwicklung anbieten. Die globale Mindeststeuer von 15 % trifft nur Konzerne ab 750 Mio. € Umsatz. Deine GmbH ist damit nicht gemeint.

Auf Dividenden fallen 35 % Verrechnungssteuer an. Das ist eine Art Pfand: Der Staat behält das Geld, bis du gezeigt hast, dass du ehrlich deklarierst. Wer in der Schweiz wohnt, bekommt alles zurück, sobald er die Dividende in der Steuererklärung angibt. Wer im Ausland wohnt, holt sich über das DBA einen Teil zurück und landet meist bei 15 %. Ausschüttungen aus Kapitaleinlagereserven, also aus Geld, das du selbst eingezahlt hast, sind von der Verrechnungssteuer befreit.

Rechenbeispiel: 100.000 € Gewinn in einer Zuger GmbH#

Werte gerundet, die Einkommensteuer stammt aus dem ESTV-Rechner (2026, ledig, Stadt Zug). Wir rechnen in Euro, damit du es mit anderen Ländern vergleichen kannst. In Franken funktioniert die Logik genauso.

Alles als Dividende rauszuziehen sieht auf dem Papier super aus, übersteht aber den ersten Kontakt mit der Schweizer Sozialversicherung nicht. Die AHV erwartet, dass ein Inhaber, der seine Firma selbst führt, einen marktüblichen Lohn bezieht, und kann überhöhte Dividenden in Lohn umqualifizieren. Der Lohn ist für die Firma abzugsfähig und wird in Zug bei 100.000 CHF mit rund 5 % besteuert. Dafür kostet er Sozialabgaben: AHV/IV/EO plus Arbeitslosenversicherung, geteilt zwischen dir und der Firma, dazu die Pensionskasse. Am besten fährst du mit einem vernünftigen Lohn plus Dividenden. Dein Treuhänder rechnet dir das aus, in einer Tabelle mit mehr Reitern, als dir lieb ist.

Laufende Kosten, Bank und Substanz#

Eine kleine GmbH zahlt typischerweise 2.000–5.000 CHF im Jahr für Buchhaltung, MWST-Abrechnungen, Jahresabschluss und Steuererklärung, dazu kommt die Lohnabrechnung. Sind alle Gesellschafter einverstanden, kann eine kleine Firma auf die Revision verzichten (Opting-out). Mach das. Führst du die Firma selbst von zu Hause aus, plan mit rund 5.000 € im Jahr. Sonst kommen ein Domizil oder ein lokaler Geschäftsführer obendrauf.

Bei den Banken gilt: Sobald du in der Schweiz wohnst, eröffnen dir PostFinance, die Kantonalbanken oder UBS ein Geschäftskonto, meist nach einem Gespräch mit dem Kundenberater und einem sehr guten Kaffee. Nichtansässige Inhaber, manche Nationalitäten und US-Personen müssen mit längeren Prüfungen rechnen, oder mit einem höflichen, tadellos formatierten Nein. Nummernkonten sind übrigens Geschichte. Die Schweiz tauscht Kontodaten nach CRS automatisch aus, die Version aus dem Kinofilm kannst du also vergessen.

Und genau die Substanz ist hier der ganze Witz. Eine Zuger Firma, die aus München geführt wird, ist für das deutsche Finanzamt eine Münchner Firma, und das teilt es dir auch schriftlich mit. Bevor du dir etwas besonders Schlaues ausdenkst, lies unseren Guide zum Ort der Geschäftsleitung.

Leben in der Schweiz#

Wege zur Aufenthaltsbewilligung#

• EU-/EFTA-Bürger. Dank Personenfreizügigkeit ist das der einfache Weg. Du weist eine echte selbstständige Tätigkeit nach (eingetragenes Unternehmen, Businessplan, Kunden) und bekommst eine B-Bewilligung für fünf Jahre, meist innerhalb weniger Wochen. Arbeitest du nicht, brauchst du genug Geld und eine Schweizer Krankenversicherung. Die SVP-Initiative „Keine 10-Millionen-Schweiz“, die das Ende der Personenfreizügigkeit hätte bedeuten können, ist am 14. Juni 2026 an der Urne gescheitert.
• Gründer von außerhalb der EU. Viel schwieriger, und die Schweiz macht daraus auch keinen Hehl. Bewilligungen für Selbstständige fallen unter jährliche Kontingente. Außerdem muss das Unternehmen der Schweizer Wirtschaft dauerhaft etwas bringen (Arbeitsplätze, Investitionen, Innovation), und du brauchst einen soliden Businessplan und Kapital. Zustimmen müssen sowohl der Kanton als auch das Staatssekretariat für Migration.
• Vermögende ohne Erwerbstätigkeit. Rentner ab 55 mit Bezug zur Schweiz können auch ohne Arbeit eine Bewilligung bekommen, ebenso Leute, deren Pauschalsteuer für den Kanton von „erheblichem kantonalem fiskalischem Interesse“ ist. Der zweite Weg wird im Einzelfall verhandelt, und die Kantone erwarten deutlich mehr als das Minimum. „Fiskalisches Interesse“ heißt übrigens genau das, wonach es klingt.

Nach 10 Jahren bekommst du die C-Bewilligung (Niederlassung), viele EU-Bürger schon nach fünf. Für die Einbürgerung brauchst du 10 Jahre Aufenthalt und die C-Bewilligung. Deinen alten Pass darfst du behalten.

Steuern für dich persönlich#

Wer in der Schweiz wohnt, zahlt progressive direkte Bundessteuer (bis 11,5 %) und dazu Kantons- und Gemeindesteuern. In der Stadt Zug kosten 100.000 CHF Bruttolohn rund 5.300 CHF Einkommensteuer (2026), bei 200.000 CHF sind es rund 23.000 CHF. Dieselben 100.000 CHF kosten dich in der Stadt Zürich etwa 11.800 CHF. Eine Vermögensteuer erhebt außerdem jeder Kanton. In Zug ist sie niedrig, aber es gibt sie, und das überrascht alle, die nur die Schlagzeilen kennen. Private Kapitalgewinne auf Aktien sind grundsätzlich steuerfrei, allerdings mit strengen Regeln zur „indirekten Teilliquidation“ und zum gewerbsmäßigen Wertschriftenhandel.

Die Juso-Initiative für eine Erbschaftssteuer (50 % über 50 Mio. CHF) haben 78 % der Stimmenden im November 2025 abgelehnt. In der Schweiz wird das Volk tatsächlich gefragt, ob es mehr Steuern zahlen will. Und es sagt erstaunlich oft Nein.

Pauschalbesteuerung#

Ausländer, die zum ersten Mal (oder nach 10 Jahren im Ausland) in die Schweiz ziehen und in der Schweiz nicht arbeiten, können statt nach ihrem Einkommen nach ihrem Lebensaufwand besteuert werden. Als Bemessungsgrundlage gilt der höchste dieser Werte: die tatsächlichen weltweiten Lebenshaltungskosten, das Siebenfache der Miete, das Bundesminimum von 435.000 CHF (2026) und das kantonale Minimum, in Zug 500.000 CHF. Darauf werden die normalen Tarife angewendet. Das eigene Vermögen verwalten darfst du. Die eigene Firma aus dem Schweizer Wohnzimmer führen darfst du nicht, und mit „nur ein paar E-Mails“ haben schon einige ihren Pauschal-Deal verspielt. Zürich, Schaffhausen, beide Basel und Appenzell Ausserrhoden haben die Pauschalbesteuerung abgeschafft.

Alltag#

Hier geht die Steuerersparnis baden, passenderweise im Zugersee. Zug ist die teuerste Stadt im Numbeo-Ranking: 123,2 Punkte ohne Miete, 23 % über New York. Die Mieten sind happig, und die Grundversicherung der Krankenkasse ist Pflicht und wird pro Kopf bezahlt. Ja, auch für jedes Kind. Dafür gibt’s einen Numbeo-Sicherheitsindex von 80,7, blitzblanke Züge, Seen und Berge vor der Haustür und einige der besten Schulen und Spitäler der Welt. Im Geschäftsleben kommst du mit Englisch durch (die Schweiz erreicht im EF EPI 564 Punkte, Zürich und Zug liegen darüber). Die Ämter arbeiten aber auf Deutsch, die Abfalltrennung verdient einen eigenen Guide, und Freundschaften entstehen in Jahren, nicht an einem Wochenende.

Die Haken#

Schritt für Schritt#

FAQ#

Quellen#

• PwC Worldwide Tax Summaries – Schweiz, Unternehmenssteuern
• KPMG Schweiz – Swiss Tax Report 2026
• ESTV – Steuerrechner
• ESTV – Verrechnungssteuer
• Fedlex – Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
• Kanton Uri – Merkblatt Aufwandbesteuerung 2026
• Kanton Zug – Steuergesetz (BGS 632.1)
• KMU-Portal – GmbH gründen
• Staatssekretariat für Migration (SEM)
• SIF – Doppelbesteuerungsabkommen der Schweiz
• swissinfo – Resultat der Abstimmung vom 14. Juni 2026
• SRF – Erbschaftssteuer-Initiative abgelehnt (30. November 2025)
• Numbeo – Zug