🇨🇭 Schweiz

Die Schweiz ist das Land, das Leute nennen, wenn sie eine Niedrigsteuer-Option wollen, bei der niemand die Augenbraue hebt. Sie hat nicht ein Steuersystem – sie hat 27: eines vom Bund und eines für jeden der 26 Kantone, dazu kommen noch die Gemeindesteuern. Genau dieser Wettbewerb zwischen den Kantonen ist der Grund, warum manche von ihnen Gewinnsteuersätze um die 12 % anbieten – weniger als in den meisten EU-Ländern.

Nimm dazu die Pauschalbesteuerung für wohlhabende Zuzügler, einen legendären Bankensektor und eine politische Stabilität, um die andere Länder die Schweiz beneiden, und du verstehst den Reiz. Du siehst aber auch den Preis: Die Schweiz ist teuer, Substanz wird erwartet, und für Nicht-Europäer ist eine Aufenthaltsbewilligung schwer zu bekommen.

So funktioniert das Ganze im Jahr 2026.

So funktioniert das Schweizer Steuersystem

Schweizer Steuern werden auf drei Ebenen erhoben: Bund, Kanton und Gemeinde. Der Bundesanteil ist überall gleich. Kantons- und Gemeindesteuern unterscheiden sich dagegen stark – und genau dort findet die Planung statt.

Gewinnsteuer nach Kanton

Laut PwC liegt der maximale kombinierte Gewinnsteuersatz auf den Gewinn vor Steuern zwischen etwa 11,66 % und 20,54 % – je nachdem, wo das Unternehmen sitzt. Der Bundessatz von 8,5 % wird auf den Gewinn nach Steuern angewendet, was rund 7,8 % des Gewinns vor Steuern entspricht.

Am unteren Ende liegen Kantone wie Luzern, Zug und Nidwalden bei kombiniert etwa 11,7–12 %. Am oberen Ende kommen Kantone wie Bern und Zürich auf eher 19–20 %. 2026 hat Luzern in manchen Vergleichen Zug als steuergünstigsten Kanton für Unternehmen knapp überholt – eine gute Erinnerung daran, dass sich diese Rankings von Jahr zu Jahr um Bruchteile eines Prozentpunkts verschieben.

Seit der Steuerreform 2020 können Kantone außerdem Instrumente wie eine Patentbox und zusätzliche Abzüge für Forschung und Entwicklung anbieten. Damit lässt sich der effektive Satz für qualifizierende Unternehmen weiter senken.

Dividenden und die Verrechnungssteuer von 35 %

Schweizer Gesellschaften behalten auf Dividenden 35 % Verrechnungssteuer ein. Wer in der Schweiz ansässig ist und die Dividende deklariert, bekommt sie vollständig zurück. Für Nichtansässige hängt es vom Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und ihrem Wohnsitzland ab – in der Regel lässt sich ein Teil zurückfordern, sodass oft 15 % übrig bleiben. Qualifizierende Kapitalgesellschaften als Anteilseigner können bis auf 0 % kommen.

Die Rückforderung ist Papierkram und dauert. Plane für beides Zeit und Nerven ein.

Einkommensteuer für Ansässige

Wer in der Schweiz wohnt, zahlt eine progressive direkte Bundessteuer von bis zu 11,5 %, dazu kantonale und kommunale Einkommensteuer, die stark schwankt. Der kombinierte Spitzensatz in einem steuergünstigen Kanton liegt weit unter dem von beispielsweise Genf. Jeder Kanton erhebt außerdem eine Vermögensteuer auf das weltweite Nettovermögen (ohne ausländische Immobilien und Betriebsstätten).

Pauschalbesteuerung

Bei der Pauschalbesteuerung – auch Besteuerung nach dem Aufwand genannt – werden berechtigte Personen auf Basis ihrer weltweiten Lebenshaltungskosten besteuert statt auf ihr tatsächliches Einkommen und Vermögen.

Wer sie nutzen kann

• Nicht-Schweizer Staatsangehörige, die erstmals oder nach mindestens zehn Jahren im Ausland in der Schweiz Wohnsitz nehmen.
• Keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz. Du darfst dein eigenes Vermögen verwalten und im Ausland arbeiten, aber nicht in der Schweiz.

So funktioniert sie

• Bemessungsgrundlage sind deine jährlichen weltweiten Lebenshaltungskosten, mindestens aber das Siebenfache deiner Jahresmiete (oder des Mietwerts deines Eigenheims) und mindestens das Bundesminimum von 435.000 CHF für 2026 (bei der gesetzlichen Festlegung 2016 waren es 400.000 CHF; der Betrag wird an die Teuerung angepasst).
• Die Kantone legen eigene Mindestbemessungsgrundlagen fest, oft in derselben Größenordnung oder höher.
• Auf diese Grundlage werden die normalen Einkommen- und Vermögensteuersätze angewendet.
• Für Einkünfte aus Schweizer Quellen und bestimmte ausländische Einkünfte, für die du DBA-Vorteile beanspruchst, kann eine „Kontrollrechnung“ greifen.

Wo es sie nicht gibt

Die Pauschalbesteuerung wurde in den Kantonen Zürich, Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden, Basel-Landschaft und Basel-Stadt abgeschafft. Die meisten anderen Kantone bieten sie an, darunter beliebte Adressen in der Zentralschweiz, in der Genferseeregion und im Tessin.

In der Praxis lohnt sich die Pauschalbesteuerung meist nur für Menschen mit hohem ausländischem Einkommen und Vermögen. Lass dir vom Kanton eine unverbindliche Berechnung machen, bevor du dich festlegst – viele Kantone bieten einen Vorbescheid (Ruling) an.

Eine Firma in der Schweiz gründen

Die zwei wichtigsten Rechtsformen:

• GmbH (Sàrl) – Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Mindeststammkapital 20.000 CHF, voll einbezahlt.
• AG (SA) – Aktiengesellschaft, Mindestaktienkapital 100.000 CHF, davon mindestens 50.000 CHF einbezahlt.

Für die Gründung brauchst du eine öffentliche Urkunde vom Notar, eine Kapitaleinzahlungsbestätigung einer Bank und den Eintrag ins kantonale Handelsregister. Liegen alle Unterlagen vor, dauert das typischerweise ein bis drei Wochen. Mindestens eine zeichnungsberechtigte Person muss in der Schweiz wohnen – viele ausländische Gründer setzen deshalb einen lokalen Geschäftsführer ein, was zusätzlich kostet.

Grobe Kosten: Die Gründung gibt es ab einigen tausend Franken, dazu kommt das Kapital selbst. Die laufenden Kosten für Buchhaltung, Steuererklärungen, Geschäftsadresse und lokalen Geschäftsführer erreichen je nach Setup schnell einen fünfstelligen Frankenbetrag pro Jahr.

Substanz

Die Schweizer Steuerbehörden erwarten, dass Schweizer Gesellschaften aus der Schweiz geführt werden. Eine Gesellschaft mit niedriger kantonaler Steuer, aber ohne echte Geschäftsleitung im Land, provoziert Fragen – dort und in deinem Heimatland. Büro, qualifizierte lokale Geschäftsführung und Entscheidungen, die in der Schweiz getroffen werden, sind die Regel, nicht die Ausnahme.

Aufenthaltsoptionen

EU- und EFTA-Bürger

Dank des Freizügigkeitsabkommens können EU- und EFTA-Bürger in der Schweiz leben, wenn sie Folgendes haben:

• Eine Anstellung bei einem Schweizer Arbeitgeber, oder
• Eine selbstständige Tätigkeit mit einem echten Unternehmen in der Schweiz, oder
• Ausreichende finanzielle Mittel und eine Krankenversicherung, wenn sie nicht erwerbstätig sind.

Die letzte Variante ist für EU-Bürger das Tor zur Pauschalbesteuerung.

Drittstaatsangehörige

Für alle anderen wird es deutlich schwieriger. Arbeitsbewilligungen unterliegen jährlichen Kontingenten und sind grundsätzlich qualifizierten Personen vorbehalten, für die sich keine geeigneten Kandidaten aus der Schweiz oder der EU/EFTA finden. Bewilligungen für Selbstständige und Unternehmer setzen ein Geschäft voraus, das im wirtschaftlichen Interesse der Schweiz liegt – typischerweise mit neuen Arbeitsplätzen und Investitionen.

Wohlhabende Drittstaatsangehörige, die die Pauschalbesteuerung nutzen wollen, können manchmal eine Bewilligung aufgrund „wichtiger kantonaler fiskalischer Interessen“ erhalten. Das bedeutet meist eine deutlich höhere Pauschalsteuer als das Minimum. Entschieden wird im Einzelfall durch den Kanton und das Staatssekretariat für Migration.

Banking

Schweizer Banken sind weltberühmt, aber das Bild vom anonymen Nummernkonto ist seit Jahrzehnten überholt. Die Schweiz nimmt am automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten teil, und Banken prüfen beim Onboarding sehr gründlich. Wer in der Schweiz wohnt und ein sauberes Profil hat, eröffnet ein Konto problemlos. Für Nichtansässige können Mindesteinlagen und Gebühren happig sein, und manche Banken lehnen Kunden aus bestimmten Ländern komplett ab.

Leben in der Schweiz

Das Gute

• Stabilität. Direkte Demokratie, starke Gerichte und eine Währung, die als sicherer Hafen gilt.
• Lebensqualität. Saubere Städte, exzellenter öffentlicher Verkehr, überall Berge und Seen.
• Lage. Mitten in Europa und im Schengen-Raum.
• Gesundheit und Bildung. Mit das Beste, was es gibt – und entsprechend bepreist.
• Sprachen. Deutsch, Französisch, Italienisch und Rätoromanisch, im Business wird viel Englisch gesprochen.

Das weniger Gute

• Lebenshaltungskosten. Mieten, Lebensmittel, Dienstleistungen und die obligatorische private Krankenversicherung gehören zu den teuersten der Welt.
• Bürokratie. Effizient, aber gründlich und sehr lokal – die Regeln unterscheiden sich von Kanton zu Kanton.
• Nicht in der EU. Die bilateralen Verträge decken viel ab, aber nicht alles.
• Soziales Leben. Viele Neuankömmlinge merken, dass es dauert, bis man Freundschaften schließt.
• Vermögensteuer. Jeder Kanton hat eine.

Worauf es ankommt

• Die Kantonswahl entscheidet alles. Gewinnsteuer, Einkommensteuer, Vermögensteuer und die Verfügbarkeit der Pauschalbesteuerung hängen davon ab, wo du wohnst und wo die Gesellschaft sitzt.
• Der Wegzug aus deinem alten Land. Vor allem Deutschland hat eigene Regeln für Menschen, die in die Schweiz ziehen – darunter in manchen Fällen die erweiterte beschränkte Steuerpflicht und die Wegzugsbesteuerung auf Firmenanteile.
• DBA-Entlastung kommt nicht automatisch. Die Rückforderung der 35 % Verrechnungssteuer braucht Formulare und Zeit.
• Die Pauschale ist nicht automatisch ein Rabatt. Sie lohnt sich erst ab einem bestimmten Einkommen und Vermögen.

Für wen die Schweiz passt – und für wen nicht

Die Schweiz passt gut für

• Wohlhabende EU-Bürger, die in der Schweiz nicht arbeiten müssen und die Pauschalbesteuerung nutzen können.
• Gründer mit echtem operativem Geschäft, die einen niedrigen kantonalen Satz und einen erstklassigen Ruf wollen.
• Holding- und IP-Strukturen mit echter Substanz.
• Familien, denen Stabilität, Bildung und Sicherheit wichtig sind.

Die Schweiz ist wahrscheinlich nichts für dich, wenn

• Du auf die Kosten schaust. Bulgarien oder Georgien kosten nur einen Bruchteil.
• Du eine schlanke Remote-Firma willst. Schweizer Gesellschaften erwarten lokale Präsenz; schau dir stattdessen Estland an.
• Du Nicht-Europäer bist, ohne nennenswertes Vermögen oder ein qualifiziertes Jobangebot.
• Du Papierkram hasst. Allein die Rückforderung der Verrechnungssteuer wird dich auf die Probe stellen.

Auch das benachbarte Liechtenstein ist einen Blick wert. Vergleiche beide direkt im Ländervergleich.

Die Sätze und Regeln in diesem Guide wurden im September 2026 geprüft. Das hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung – lass deine konkrete Situation von einem qualifizierten Berater prüfen, bevor du handelst.

Quellen

• Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV/AFC)
• Staatssekretariat für Migration (SEM)
• Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), Art. 14 – Besteuerung nach dem Aufwand
• KMU-Portal des Bundes – Firmengründung
• PwC Worldwide Tax Summaries – Schweiz