🇪🇪 Estland

Estlands Angebot passt auf einen Post-it: keine Steuer, solange das Geld in der Firma bleibt, 22 %, sobald es rausgeht. Dazu kommt ein Staat, der fast komplett online funktioniert, ohne Warteschlange, ohne Stempel, ohne Fax. Kein Wunder, dass Remote-Gründer aus aller Welt ihre Firma am liebsten dort haben. Hier steht, wo das Modell glänzt, wo es still und leise scheitert und was sich 2025 und 2026 geändert hat.

Passt Estland zu dir?#

Estland belohnt Geduld und bestraft nur eins: Geld rausnehmen. Verdient deine Firma 100.000 € und du lässt 80.000 € davon drin, um Leute einzustellen, etwas aufzubauen oder zu investieren, dann nimmt Estland auf diese 80.000 € nichts. Nicht dieses Jahr und auch nicht nächstes. Steuer fällt nur auf die 20.000 € an, die du dir auszahlst.

Du gewinnst, wenn

• du reinvestierst. Wer seine Gewinne zurück ins Geschäft steckt, zahlt 0 %, bis er ausschüttet. Anderswo gehen jedes Jahr 25–30 % Körperschaftsteuer vom Cashflow ab, und zwar genau in den Jahren, in denen du das Geld zum Wachsen brauchst.
• du in Estland lebst oder in einem Land, das dich nicht für die Gewinne ausländischer Firmen besteuert. Dann ist die Firma wirklich estnisch, und ihre Steuer eben auch.
• dir Papierkram verhasst ist. Unterschreiben, Erklärungen, Meldungen und Banking über E-Geld-Institute laufen online, und niemand will je einen Ausdruck sehen. Die laufenden Kosten gehören zu den niedrigsten in der EU.

Du verlierst, wenn

• du in Deutschland (oder einem anderen Hochsteuerland) bleibst und die Firma von dort führst. Dann ist sie in der Regel dort steuerlich ansässig, wo sie geleitet wird. Aus Estlands 0 % werden Deutschlands 30 %, schöne Grüße vom Finanzamt. Mehr dazu im Guide zum Ort der Geschäftsleitung.
• du jedes Jahr den ganzen Gewinn brauchst. Wer alles ausschüttet, zahlt pauschal 22 %. Fair, aber nicht billig. Für volle Ausschüttungen können Bulgarien oder Zypern günstiger sein.
• du eine billige Aufenthaltserlaubnis suchst. e-Residency ist eine digitale ID, kein Visum. Sie öffnet dir das Handelsregister, nicht die Haustür.

Die Firma#

Die Rechtsformen, die zählen#

• OÜ (osaühing, das estnische Gegenstück zur GmbH). Die Standardwahl für Gründer. Ein Gesellschafter und ein Vorstandsmitglied reichen, das Mindestkapital liegt bei 0,01 €, die staatliche Gebühr bei 265 €.
• FIE (Einzelunternehmer). Lohnt sich nur, wenn du in Estland lebst, denn die Gewinne werden bei dir persönlich mit 22 % plus Sozialsteuer besteuert. Für internationale Gründer das falsche Werkzeug.
• AS (Aktiengesellschaft). Gedacht für größere Strukturen und Investoren. Für ein Ein-Personen-Business wäre das mit Kanonen auf Spatzen geschossen.

So werden Gewinne besteuert#

Estland besteuert nicht den Gewinn, sondern die Ausschüttung. Zahlt die OÜ eine Dividende, führt sie 22 % vom Bruttobetrag ab, gerechnet als 22/78 der Nettodividende. Seit 2025 ist das auch schon alles: Den ermäßigten Satz von 14 % für regelmäßige Ausschüttungen gibt es nicht mehr, und obendrauf kommt keine Quellensteuer, ganz gleich, ob der Gesellschafter in Tallinn oder in Toronto wohnt.

Und die gute Nachricht für 2026: Die geplante „Sicherheitssteuer“ samt einer jährlichen Steuer von 2 % auf Firmengewinne wurde im Juni 2025 gekippt, bevor sie überhaupt galt. Die angekündigte Erhöhung auf 24 % wurde im Dezember 2025 abgesagt. Eine Regierung, die im selben Jahr gleich zwei Steuererhöhungen wieder einkassiert, das erlebt man auch nicht alle Tage. Die Sätze bleiben bei 22 %.

Wohnst du woanders, holt sich dein Heimatland bei der Dividende von 78.000 € meist noch einmal seinen Teil, nach seinen eigenen Regeln. Und weil die estnischen 22 % eine Körperschaftsteuer sind, kannst du sie in aller Regel nicht auf deine Einkommensteuer zu Hause anrechnen. Zwei Finanzämter, eine Dividende, null Mitleid. Wie das in deinem Fall aussieht, zeigt dir der Steuerrechner.

Gründung und Zeitplan#

1. e-Residency beantragen. Online (150 € Gebühr, ab 2027 165 €). Nach etwa 3–8 Wochen holst du die Karte in einer Botschaft oder an einer Abholstelle ab.
2. Dienstleister aussuchen für die Geschäftsadresse und, falls der Vorstand im Ausland lebt, für die vorgeschriebene Kontaktperson.
3. OÜ eintragen lassen im e-Business Register. Das ist meist innerhalb eines Werktags erledigt.
4. Konto eröffnen bei einem E-Geld-Institut oder einer Bank. Für die Mehrwertsteuer registrierst du dich, sobald du 40.000 € steuerpflichtigen Umsatz überschreitest oder eine Nummer für B2B-Geschäfte in der EU brauchst.

Laufende Kosten#

Rechne mit etwa 1.500–2.500 € im Jahr für die monatliche Buchhaltung, den Jahresabschluss und die Kontaktperson. Eine jährliche Registergebühr gibt es nicht, eine Prüfungspflicht für kleine Firmen auch nicht. Wer die Rechnungen aus Malta oder Zypern kennt, darf an dieser Stelle schmunzeln. Schüttest du aus oder zahlst du dir ein Gehalt, gehört die monatliche TSD-Erklärung zur Routine.

Bankkonto#

Die meisten Firmen von e-Residents haben ihr Konto bei E-Geld-Instituten wie Wise, Revolut oder Paysera: online, schnell und für internationale Zahlungen völlig in Ordnung. Estnische Banken (LHV, SEB, Swedbank) mögen lieber Kunden mit echtem Bezug zu Estland und wollen dich oft persönlich sehen. Ausgerechnet der digitalste Staat Europas hat also Banken, die dir in die Augen schauen wollen. Brauchst du eine klassische Bank, plan das ein. Warum zwei Konten bei zwei Instituten klug sind, steht in unserem Offshore-Banking-Guide.

Substanz#

Für Estland ist jede dort eingetragene OÜ steuerlich in Estland ansässig. Dein Heimatland sieht das womöglich anders: Sitzt der einzige Geschäftsführer in München, wird Deutschland argumentieren, dass die Firma in Deutschland geleitet wird, und sie dort auch besteuern. Daran ändert kein Formular etwas, nur die Wirklichkeit. Entweder du ziehst um, oder die echte Geschäftsleitung sitzt in Estland oder in einem anderen Land, das dich nicht besteuert.

Leben in Estland#

Wege zum Aufenthalt#

Achtung, Lücke: Das Nomadenvisum deckt den Betrieb einer estnischen OÜ nicht ab. Nicht-EU-Gründer, die in Estland leben und ihre eigene OÜ nutzen wollen, brauchen in aller Regel die Unternehmer-Erlaubnis.

Persönliche Steuern#

Die Einkommensteuer ist ein Pauschalsatz von 22 %, mit einem Grundfreibetrag von 700 € im Monat (2026). Auf Gehälter zahlt der Arbeitgeber zusätzlich 33 % Sozialsteuer. Dividenden aus deiner OÜ werden bei dir persönlich nicht noch einmal besteuert. Ein Sonderregime für Zuzügler gibt es nicht, und Estland braucht auch keins: Der Pauschalsatz ist die Werbung.

Tage und Ansässigkeit#

In Estland steuerlich ansässig bist du mit 183 Tagen in 12 Monaten oder mit einem gemeldeten Wohnsitz. Genauso wichtig ist, dass du dein Heimatland sauber verlässt, siehe steuerliche Ansässigkeit erklärt.

Gesundheit und Alltag#

Wer Sozialsteuer zahlt, etwa über ein Gehalt aus der eigenen OÜ, ist über die estnische Krankenkasse versichert. Dividenden allein bringen dir keinen Versicherungsschutz, also plan eine private Versicherung ein oder zahl dir ein Gehalt. Tallinn ist kompakt, sicher (Numbeo-Sicherheitsindex 78,5) und so digital, dass es fast schon wehtut: Verträge unterschreibst du mit der ID-Karte, und deine Steuererklärung ist schneller fertig, als du die Öffnungszeiten eines deutschen Finanzamts herausfindest. Billig wie Osteuropa ist es allerdings nicht mehr: Numbeo sieht Tallinn ohne Miete bei 62,8, also nicht weit unter Berlin. Im Winter wird es schon am Nachmittag dunkel. Dafür bleibt es im Sommer fast bis Mitternacht hell, und das gleicht einiges aus.

Die Haken#

Schritt für Schritt#

FAQ#

Quellen#

• Estonian Tax and Customs Board – taxation of dividends
• Estonian Tax and Customs Board – tax rates 2026
• e-Residency – changes in 2026 and beyond
• e-Residency – Digital Nomad Visa
• Police and Border Guard Board – residence permit for business
• Estonian Ministry of Finance – double taxation agreements
• EY – Estonia abolishes temporary defense tax
• PwC Worldwide Tax Summaries – Estonia