🇲🇹 Malta

Malta ist eine kleine Insel mit einem überraschend großen Steuerwerkzeugkasten. Der offizielle Körperschaftsteuersatz liegt bei 35 % – auf dem Papier einer der höchsten in der EU. In der Praxis landen ausländische Gesellschafter einer operativen Gesellschaft bei rund 5 %. Der Trick ist kein Schlupfloch, sondern ein Erstattungssystem, das seit Jahrzehnten im maltesischen Recht steht und voll mit der EU-Mitgliedschaft vereinbar ist.

Dazu kommen Englisch als Amtssprache, der Euro, Schengen, 300 Sonnentage und die Remittance Basis für Menschen, die auf der Insel nicht ihr Domizil haben – und schon ist klar, warum Malta auf so vielen Shortlists landet. Genauso klar wird, warum es nicht für alle passt: Die Erstattung braucht eine saubere Struktur, die Insel ist voll, und die Banken lassen sich Zeit.

Dieser Guide zeigt dir, wie das alles funktioniert – mit Zahlen.

So funktioniert das maltesische Steuersystem

Malta arbeitet mit einem Vollanrechnungsverfahren. Die Gesellschaft versteuert ihren Gewinn, und schüttet sie eine Dividende aus, bekommt der Gesellschafter die bereits gezahlte Körperschaftsteuer angerechnet. Obendrauf sitzt das Feature, das Malta berühmt gemacht hat: Gesellschafter können sich den Großteil dieser Körperschaftsteuer zurückholen.

Der Erstattungsmechanismus

Schüttet eine maltesische Gesellschaft Gewinne aus, kann der Gesellschafter einen Teil der Steuer zurückfordern, die die Gesellschaft auf diese Gewinne gezahlt hat. Wie viel, hängt davon ab, woher der Gewinn stammt:

• 6/7-Erstattung. Der Standardfall für operative Einkünfte – Dienstleistungen, E-Commerce, Software, Beratung. Das ist der Weg zu rund 5 % Gesamtsteuer.
• 5/7-Erstattung. Passive Zinsen und Lizenzgebühren – das endet bei rund 10 %.
• 2/3-Erstattung. Wenn die Gesellschaft für ausländische Einkünfte eine Entlastung von der Doppelbesteuerung in Anspruch genommen hat.
• Volle Erstattung. Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen, sofern die Gesellschaft stattdessen nicht die Beteiligungsbefreiung nutzt.

Die Erstattung geht an den Gesellschafter, nicht an die Gesellschaft – und erst, wenn die Dividende tatsächlich ausgezahlt ist. Laut Gesetz muss die Steuerbehörde innerhalb von 14 Tagen zahlen, sobald der Antrag vollständig ist. In der Praxis solltest du etwas Verwaltungsverzug einplanen. Die Erstattung ist für ausländische Gesellschafter gedacht. Natürliche Personen mit Wohnsitz und Domizil in Malta bekommen sie in der Regel nicht und werden stattdessen über das normale Anrechnungsverfahren besteuert.

Rechenbeispiel: 100.000 € operativer Gewinn

Angenommen, deine maltesische operative Gesellschaft macht 100.000 € Gewinn und schüttet alles an einen nicht ansässigen Gesellschafter aus.

Zwei Dinge zeigt diese Tabelle nicht. Erstens die Liquidität: Die Gesellschaft zahlt die vollen 35 %, bevor die Erstattung zurückkommt – du finanzierst die Steuer also eine Weile vor. Zweitens dein Heimatland: 5 % in Malta bringen dir nichts, wenn Dividende oder Erstattung dort, wo du lebst, noch einmal besteuert werden. Mehr dazu weiter unten.

Die 15-%-Alternative

Seit 2025 können maltesische Gesellschaften für bestimmte Einkünfte pauschal 15 % statt 35 % wählen und verzichten dafür bei diesen Gewinnen auf das Erstattungssystem. Das macht die Rechnung einfacher und schließt die Liquiditätslücke – aber 15 % sind für ausländische Gesellschafter immer noch das Dreifache des Erstattungswegs. Für manche Setups kann es trotzdem die sauberere Wahl sein, vor allem wenn die Erstattung beim Gesellschafter ohnehin besteuert würde. Die Regeln sind neu, also rechne beide Varianten mit deinem Steuerberater durch, bevor du dich entscheidest.

Weitere nützliche Features

• Beteiligungsbefreiung. Dividenden und Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen sind auf Gesellschaftsebene steuerfrei – das macht Malta zu einem soliden Holding-Standort.
• Keine Quellensteuer auf ausgehende Dividenden. Dividenden an Nichtansässige verlassen Malta ohne Abzug. Auch Zinsen und Lizenzgebühren an Nichtansässige sind unter bestimmten Voraussetzungen in der Regel quellensteuerfrei.
• Doppelbesteuerungsabkommen. Malta hat ein DBA-Netz mit mehr als 70 Ländern – das hilft bei ausländischen Quellensteuern auf Einkünfte, die nach Malta fließen.
• Fiktiver Zinsabzug. Gesellschaften können eine fiktive Verzinsung ihres Eigenkapitals abziehen, was den steuerpflichtigen Gewinn gut kapitalisierter Unternehmen senkt.
• Mindeststeuer für große Konzerne. Die globale Mindeststeuer der EU von 15 % gilt nur für Konzerne mit mindestens 750 Millionen € Umsatz, und Malta hat die Option genutzt, Teile davon aufzuschieben. Für inhabergeführte Unternehmen spielt das keine Rolle.

Einkommensteuer, Domizil und die Remittance Basis

Die maltesische Einkommensteuer verläuft progressiv von 0 % bis 35 %. Spannend für international mobile Menschen ist die Unterscheidung zwischen Wohnsitz und Domizil.

Ansässig vs. Domizil

Steuerlich ansässig in Malta wirst du, wenn du dort mit Bleibeabsicht lebst – typischerweise, indem du mehr als 183 Tage im Jahr auf der Insel verbringst oder sie zu deinem Hauptwohnsitz machst. Das Domizil ist ein eigenes, älteres Konzept: dein dauerhaftes Zuhause auf lange Sicht, meist das Land, aus dem du stammst. Die meisten, die nach Malta ziehen, werden dort ansässig, bleiben aber viele Jahre lang ohne maltesisches Domizil.

So funktioniert die Remittance Basis

Für Ansässige ohne Domizil in Malta gilt:

• Einkünfte aus maltesischen Quellen werden normal mit 0–35 % besteuert.
• Ausländische Einkünfte werden nur besteuert, wenn du sie nach Malta bringst.
• Ausländische Veräußerungsgewinne bleiben steuerfrei – selbst wenn du sie nach Malta bringst.

Wenn du also im Ausland Kapitalerträge erzielst und sie dort lässt, besteuert Malta sie nicht. Holst du 40.000 € davon nach Malta, um Miete und Lebenshaltung zu bezahlen, sind diese 40.000 € in Malta steuerpflichtig.

Einen Haken gibt es: Ansässige ohne Domizil mit ausländischen Einkünften von 35.000 € oder mehr zahlen eine Mindeststeuer von 5.000 € pro Jahr – auch wenn sie gar nichts nach Malta überweisen. Ein kleiner Preis für das System, aber es gibt ihn. Plan ihn ein.

Gehalt und Geschäftsführervergütung

Bei der Remittance Basis geht es um ausländische Einkünfte. Arbeitest du in Malta – auch als Director deiner eigenen maltesischen Gesellschaft –, ist dieses Gehalt maltesisches Einkommen und wird zu den normalen Sätzen besteuert. Viele Gründer zahlen sich aus Substanzgründen ein moderates Gehalt und nehmen den Rest als Dividende über den Erstattungsweg. Auf maltesische Anstellungen und Selbstständigkeit fallen Sozialversicherungsbeiträge an.

Aufenthaltsoptionen

Malta bietet mehrere Wege – je nach Pass, Einkommen und Budget.

EU-, EWR- und Schweizer Staatsangehörige

Mit einem EU-, EWR- oder Schweizer Pass kannst du einfach umziehen. Du meldest deinen Wohnsitz bei Identità an, der staatlichen Identitätsbehörde, und weist eine Krankenversicherung sowie ausreichende Mittel nach (Anstellung, Selbstständigkeit oder genug Geld). Eine Investition ist nicht nötig.

Bist du ansässig, aber ohne maltesisches Domizil, wirst du nach der Remittance Basis besteuert. Für viele EU-Unternehmer ist das der direkteste Weg, Malta zu nutzen – kein Sonderprogramm, kein jährliches Minimum außer der oben beschriebenen 5.000-€-Regel.

EU-Bürger, die einen Pauschalstatus ähnlich dem Global Residence Programme möchten, können sich das Residence Programme (TRP) ansehen – die EU-Version derselben Idee.

Global Residence Programme (GRP)

Das GRP richtet sich an Nicht-EU-Bürger, die einen besonderen Steuerstatus wollen:

• Ausländische Einkünfte, die nach Malta überwiesen werden, werden pauschal mit 15 % besteuert.
• Die Mindeststeuer beträgt 15.000 € pro Jahr.
• Du musst eine qualifizierte Immobilie kaufen oder mieten. Die Schwellen hängen von der Lage ab – rund 220.000–275.000 € beim Kauf oder eine Jahresmiete ab rund 8.750–9.600 €, wobei die niedrigeren Werte für den Süden Maltas und Gozo gelten.
• Du darfst dich in keinem anderen einzelnen Land mehr als 183 Tage im Jahr aufhalten und brauchst eine Krankenversicherung.
• Anträge laufen über einen Authorised Registered Mandatory (einen lizenzierten lokalen Vertreter), und es fallen staatliche Gebühren an.

Das GRP passt zu Menschen mit hohen ausländischen Einkünften, die Planungssicherheit wollen. Überweist du nur wenig nach Malta, kann das Minimum von 15.000 € mehr sein, als du nach der normalen Remittance Basis zahlen würdest.

Nomad Residence Permit

Die Nomad Residence Permit richtet sich an Remote-Worker aus Nicht-EU-Staaten, die bei einem ausländischen Unternehmen angestellt sind, ein eigenes ausländisches Unternehmen führen oder freiberuflich für ausländische Kunden arbeiten. Du musst ein Mindestbruttoeinkommen nachweisen (die Schwelle wurde mehrfach angehoben und liegt aktuell bei rund 42.000 € pro Jahr), dazu eine Krankenversicherung und eine Unterkunft in Malta.

Die Genehmigung gilt ein Jahr und kann verlängert werden. Sie gibt dir eine legale Basis im Schengenraum – ist aber eine Aufenthaltserlaubnis, kein Steuerprogramm. Die steuerliche Behandlung von Nomaden-Einkünften hat sich in den letzten Haushalten geändert, also prüf die aktuellen Regeln für deine Situation.

Daueraufenthalt

Das Malta Permanent Residence Programme (MPRP) bietet Nicht-EU-Bürgern einen Daueraufenthalt gegen einen staatlichen Beitrag, den Kauf oder die Miete einer Immobilie und eine Spende. Es ist ein Aufenthaltsweg, kein Steuerstatus – besteuert wirst du nach den normalen Regeln, sofern du es nicht mit einem anderen Regime kombinierst.

Und die Staatsbürgerschaft?

Malta hat früher Staatsbürgerschaft gegen Investitionen angeboten. Im April 2025 entschied der Gerichtshof der Europäischen Union, dass dieses Programm gegen EU-Recht verstößt, weil die Unionsbürgerschaft nicht als rein kommerzielles Geschäft vergeben werden darf. Malta musste seinen Ansatz seitdem ändern. Wir empfehlen und vermitteln keine Investoren-Staatsbürgerschaften – und wären vorsichtig bei allen, die sie noch als Produkt verkaufen.

Firma gründen in Malta

Das Standardvehikel ist die Private Limited Liability Company (Ltd).

Die Basics

• Stammkapital. Mindestens 1.165 €, davon mindestens 20 % bei Gründung eingezahlt.
• Gesellschafter und Directors. Ein Gesellschafter reicht; nötig sind mindestens ein Director und ein Company Secretary. Directors dürfen im Ausland ansässig sein – aber siehe Substanz weiter unten.
• Registrierung. Gesellschaften werden beim Malta Business Registry eingetragen. Sind Unterlagen und Due Diligence erledigt, geht die Gründung selbst schnell – eher Tage als Wochen.
• Registered Office. Du brauchst eine maltesische Adresse.
• Abschlussprüfung. Jede maltesische Gesellschaft muss ihren Jahresabschluss prüfen lassen, unabhängig von der Größe. Plan das jedes Jahr ein.
• Mehrwertsteuer. Die Registrierung hängt von Umsatz und Tätigkeit ab. Der maltesische Regelsatz liegt bei 18 %.

Die laufenden Kosten – Registered Office, Company Secretary, Buchhaltung, Abschlussprüfung und Steuererklärung – liegen höher als in Estland oder den Vereinigten Arabischen Emiraten. Rechne für eine kleine, einfache Gesellschaft mit ein paar Tausend Euro pro Jahr, mehr für eine zweistufige Struktur oder alles Regulierte. Sobald wir das Setup kennen, bekommst du ein Festpreisangebot.

Das Bankkonto

Das ist der zähe Teil. Maltesische Banken sind konservativ, und das Onboarding kann Wochen oder Monate dauern – mit detaillierten Fragen zu Geschäftsmodell, Mittelherkunft und Substanz. Viele Gesellschaften starten mit einem lizenzierten E-Geld-Institut und nehmen später eine klassische Bank dazu. Ein klarer Businessplan und echte Präsenz vor Ort helfen enorm.

Substanz: der unterschätzte Teil

Malta besteuert Gesellschaften, die dort gegründet sind – dein Heimatland kann die Gesellschaft aber trotzdem für sich beanspruchen, wenn sie tatsächlich von woanders geleitet wird. Sitzt du in München oder Wien und triffst jede Entscheidung am Küchentisch, kann deine maltesische Gesellschaft in Deutschland oder Österreich als steuerlich ansässig gelten (Ort der Geschäftsleitung). Dann haben sich die 5 % verabschiedet.

Echte Substanz bedeutet meist:

• Board Meetings in Malta, mit qualifizierten lokalen Directors, die tatsächlich entscheiden.
• Ein Büro (auch ein kleines) und, je nach Geschäft, lokale Mitarbeiter.
• Verträge, die in Malta unterschrieben, und wichtige Entscheidungen, die dort dokumentiert werden.
• Buchhaltung, Unterlagen und Bankbeziehungen, die zu dieser Geschichte passen.

Das sauberste Setup ist oft das einfachste: Du ziehst selbst nach Malta und führst das Geschäft von dort. Das große Ganze findest du in unserem Guide, wie du deine Präsenz in einer Steueroase legitimierst.

Dein Heimatland zählt trotzdem

Selbst mit guter Substanz kann dein Wohnsitzland auf niedrig besteuerte ausländische Gesellschaften die Hinzurechnungsbesteuerung anwenden. Nach den Anti-Steuervermeidungsregeln der EU hat jeder Mitgliedstaat irgendeine Form davon. Bleibst du etwa in Deutschland ansässig und besitzt eine maltesische Gesellschaft mit 5 % effektiver Steuer, kannst du mit deutscher Steuer auf zumindest einen Teil dieser Gewinne rechnen.

Anders gesagt: Die Malta-Erstattung funktioniert am besten für Menschen, die nicht in einem Hochsteuerland ansässig sind – weil sie in Malta leben oder anderswo mit freundlichem Regime.

So arbeiten wir bei Malta-Setups

Wir gründen Gesellschaften nicht selbst. Wir arbeiten mit lizenzierten lokalen Partnern – Corporate Service Providern, Steuerberatern und Kanzleien in Malta. Wo es rechtlich möglich ist, schließt du den Vertrag mit uns: ein Festpreisangebot, du zahlst uns, der Partner macht die Arbeit, wir prüfen sie, und erst dann bezahlen wir den Partner. Andernfalls beauftragst du den Partner direkt. So oder so: ein Ansprechpartner und deutlich weniger Überraschungen. Mehr zum Ablauf auf unserer Seite zur Firmengründung.

Leben in Malta: die ehrliche Version

Malta ist schön. Es ist aber auch klein, trubelig und nicht so günstig, wie die Postkarten vermuten lassen.

Das Gute

• Englisch überall. Englisch ist neben Maltesisch Amtssprache. Verträge, Gerichte, Behördenformulare und Alltag funktionieren auf Englisch.
• EU, Euro und Schengen. Voller Marktzugang, kein Währungsrisiko gegenüber dem Euro und unkompliziertes Reisen in Europa.
• Klima. Lange Sommer, milde Winter und das Meer fast überall in Reichweite.
• Anbindung. Häufige Flüge in die meisten europäischen Städte, die meisten unter drei Stunden.
• Sicherheit. Die Kriminalitätsrate ist im Vergleich zu vielen europäischen Ländern niedrig.
• Gesundheitsversorgung. Ein ordentliches öffentliches System plus private Angebote; viele Expats nutzen eine private Versicherung.
• Internationales Umfeld. Eine große Community aus Unternehmern und Fachleuten, vor allem in iGaming, Fintech und Finanzdienstleistungen.

Das weniger Gute

• Lebenshaltungskosten in den Hotspots. Die Mieten in Sliema, St Julian’s, Gżira und Valletta sind für südeuropäische Verhältnisse hoch. Andere Teile der Insel und Gozo sind spürbar günstiger.
• Baustellen und Lärm. Malta baut seit Jahren, und das merkt man. Schau dir an, was nebenan gebaut wird, bevor du einen Mietvertrag unterschreibst.
• Verkehr. Die Wege sind kurz, der Verkehr aber dicht und der öffentliche Nahverkehr begrenzt. Viele setzen auf Auto, Fähre oder Roller.
• Größe. Manche lieben das Dorfgefühl. Andere bekommen nach einem Jahr den Inselkoller.
• Bürokratie. Die Dinge werden erledigt, aber der Papierkram ist gründlich, und Termine dauern.
• Sommerhitze. Juli und August sind heiß und schwül. Eine Klimaanlage ist keine Option, sondern Pflicht.

Reputation

Malta hat hart an seinem Ruf gearbeitet. 2021 landete das Land auf der grauen Liste der FATF und wurde ein Jahr später wieder gestrichen, nachdem es seine Geldwäscheprävention verschärft hatte. Banken und Aufsicht sind seitdem streng – ein Grund, warum das Onboarding länger dauert. Für dich heißt das Papierkram, aber auch eine Jurisdiktion, die ernst genommen wird. Mehr zu Listen und Labels liest du in So vermeidest du die Fallen schwarzer und grauer Listen.

Malta im Vergleich mit seinen Nachbarn

Maltas engster Konkurrent ist Zypern. Beide sind englischsprachige EU-Inseln mit Non-Dom-Regime, funktionieren aber unterschiedlich:

Zypern ist leichter zu erklären. Malta kann günstiger sein – aber nur, wenn die Struktur stimmt. Ist dein Geschäft einfach und ziehst du selbst um, gewinnt Zypern oft durch Einfachheit; hast du ausländische Gesellschafter oder nennenswerte ausländische passive Einkünfte, kann Malta vorne liegen. Stell beide im Ländervergleich nebeneinander.

Für wen Malta passt – und für wen nicht

Malta passt gut für

• Unternehmer, die tatsächlich nach Malta ziehen und von dort ein operatives Geschäft führen – Erstattung plus Remittance Basis ist eine starke Kombination.
• Ansässige ohne Domizil mit ausländischen Kapitalerträgen, die den Großteil davon außerhalb Maltas lassen können.
• Holding-Strukturen, die von der Beteiligungsbefreiung und der fehlenden Quellensteuer auf Dividenden profitieren.
• Unternehmen in regulierten Branchen wie iGaming, Fintech und Fonds, für die Malta eine etablierte Aufsicht und ein passendes Ökosystem hat.
• Nicht-EU-Bürger, die über das GRP eine EU-Basis im Schengenraum mit berechenbarer Steuerlast wollen.

Malta ist eher nichts für dich, wenn

• du in einem Hochsteuerland ansässig bleiben willst. Hinzurechnungsbesteuerung und Regeln zum Ort der Geschäftsleitung machen den Großteil des Vorteils wahrscheinlich zunichte.
• du eine einfache, pflegeleichte Gesellschaft willst. Zwischen Erstattung, zweistufiger Struktur und Pflichtprüfung ist Malta kein „einrichten und vergessen“. Estland oder die Vereinigten Arabischen Emirate sind womöglich einfacher.
• du sehr kostensensibel bist. Laufende Kosten und Mieten in beliebten Gegenden summieren sich.
• du Menschenmengen und Baustellen nicht magst. Die Insel ist dicht besiedelt, und gebaut wird scheinbar immer.

Unsicher, welches Land passt? Der Jurisdiction Finder ist ein guter Startpunkt, und unser Guide zu den besten Aufenthaltsoptionen deckt die Lifestyle-Seite ab.

Loslegen

Ein typisches Malta-Projekt sieht so aus:

1. Zahlen durchrechnen. Erstattungsweg, 15-%-Option und Alternativen wie Zypern vergleichen – inklusive dessen, was dein Heimatland besteuert.
2. Über den Wohnsitz entscheiden. Anmeldung als EU-Bürger, GRP oder Nomad Residence Permit – oder gar kein Umzug, was meist heißt, Malta noch einmal zu überdenken.
3. Struktur entwerfen. Einzelne Gesellschaft oder operative Gesellschaft plus Holding, mit Directors und Geschäftsleitung in Malta.
4. Gründen und Konten eröffnen. Handelsregistereintrag, Mehrwertsteuer und ein Bank- oder E-Geld-Konto.
5. Substanz aufbauen und compliant bleiben. Büro, Board Meetings, Buchhaltung, Abschlussprüfung, Steuererklärungen und Erstattungsanträge – jedes Jahr.

Sätze und Regeln in diesem Guide wurden im September 2026 geprüft und ändern sich von Zeit zu Zeit. Das hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung – lass dein konkretes Setup von einem qualifizierten Berater prüfen, bevor du handelst.

Bereit zu sehen, was Malta für dich bedeuten würde? Auf unserer Seite zu den Leistungen siehst du, wie wir helfen können.