🇲🇹 Malta

Malta verlangt mit 35 % den höchsten Körperschaftsteuersatz der EU und landet am Ende bei einem der niedrigsten effektiven Sätze, rund 5 %. Ein Schlupfloch ist das nicht, ein Geheimtipp auch nicht. Dahinter steckt ein Erstattungssystem, das seit Jahrzehnten im maltesischen Recht steht und jede Prüfung durch die EU heil überstanden hat. Nimm noch Englisch als Amtssprache, den Euro, Schengen und das Remittance-Prinzip für Zuzügler dazu, und du weißt, warum die Insel auf so vielen Shortlists auftaucht.

Auf genauso vielen Listen der Sorte „ausprobiert, war teuer“ steht sie allerdings auch. Wir zeigen dir beide Seiten, mit Zahlen vom September 2026.

Passt Malta zu dir?#

Malta ist ein Steuerregime für Leute mit echten Gewinnen. Jede maltesische Firma muss ihren Abschluss prüfen lassen, die meisten Erstattungsmodelle brauchen zwei Gesellschaften, und die guten Steuerberater auf der Insel wissen genau, was sie wert sind. Bei 50.000 € Gewinn fressen die Gebühren die Ersparnis gegenüber einem schlichten 10–15-%-Land komplett auf. Bei 300.000 € sieht die Rechnung ganz anders aus.

Malta wird dir gefallen, wenn du ein profitables Handels-, IP- oder Holdinggeschäft hast, in der EU bleiben willst, mit einer Adresse, bei der niemand die Stirn runzelt, und das alles am liebsten auf Englisch erledigst. Es passt auch für Familien von außerhalb der EU, die eine EU-Aufenthaltskarte wollen und die Mindeststeuer im Global Residence Programme verkraften: 15.000 €, für Neuanträge ab 2027 sogar 35.000 €.

Du wirst dich ärgern, wenn du eine schlanke Ein-Personen-Firma willst, schnell ein Bankkonto brauchst oder von ruhigem Inselleben träumst. Malta ist eng (über 500.000 Menschen auf 316 km²), die Kräne machen nie Feierabend, und rund um Sliema und St Julian’s wird jede kurze Besorgung im Verkehr zur Charakterprüfung. Die Mieten dort erinnern eher an westeuropäische Hauptstädte als an den Rest des Mittelmeerraums.

Der Test in einem Satz: Funktioniert dein Plan nur mit 5 % und kippt bei 15 %, steht er auf Malta auf wackligen Beinen. Sind die 5 % bloß das Sahnehäubchen und würden 15 % immer noch die Miete zahlen, dann nur zu.

Die Firma#

Die Rechtsform#

Standard ist die Private Limited Liability Company (Ltd). Das Mindestkapital liegt bei 1.165 €, davon müssen 20 % eingezahlt sein. Dazu brauchst du mindestens einen Director und einen Company Secretary. In der Praxis kümmert sich ein maltesischer Corporate Service Provider um Sitzadresse, Secretary und Meldungen. Gründen kannst du, ohne hinzufliegen, die Due Diligence läuft per Video und Kurier. Die Bank sieht das allerdings anders, also buch den Flug ruhig trotzdem.

So werden Gewinne besteuert#

Malta arbeitet mit dem vollen Anrechnungsverfahren: Die Firma zahlt 35 %, und diese Steuer reist als Gutschrift mit der Dividende mit. Dann kommt der Teil, der Malta erst zu Malta macht. Sobald ausgeschüttet ist, holt sich der Gesellschafter den Großteil dieser Steuer zurück:

• 6/7-Erstattung auf Handelsgewinne, der Normalfall bei Dienstleistungen, Software, E-Commerce und Beratung.
• 5/7-Erstattung auf passive Zinsen und Lizenzgebühren.
• 2/3-Erstattung, wenn die Firma eine Entlastung von der Doppelbesteuerung in Anspruch genommen hat.
• Volle Erstattung auf qualifizierte Beteiligungserträge (sofern nicht stattdessen die Beteiligungsbefreiung greift).

Rechenbeispiel: 100.000 € Handelsgewinn, komplett ausgeschüttet an einen Gesellschafter, der nicht auf Malta ansässig ist.

In dieser Tabelle stecken zwei Haken. Der erste ist die Liquidität: Die Firma zahlt erst mal die vollen 35 %, und die Erstattung kommt erst nach Ausschüttung und Antrag. Laut Gesetz binnen 14 Tagen nach vollständigem Antrag, in der Praxis oft nach ein paar Wochen. Und was „vollständig“ heißt, legt das Finanzamt gern großzügig zu seinen eigenen Gunsten aus. Der zweite Haken ist dein Heimatland. 5 % auf Malta sind nichts wert, wenn die Dividende oder die Erstattung dort, wo du wohnst, noch einmal besteuert wird. Deshalb setzen die meisten Strukturen eine maltesische Holding zwischen dich und die operative Firma. Die Erstattung landet dann in der Holding und kann von dort aus weiterwandern.

Die 15-%-Alternative (FITWI)#

Seit dem 2. September 2025 kann eine Firma die Final Income Tax Without Imputation (FITWI) wählen: 15 % auf das steuerpflichtige Einkommen, endgültig, ohne Erstattung und ohne Gutschrift beim Gesellschafter. Wer sich dafür entscheidet, ist mindestens fünf Jahre am Stück daran gebunden. Dafür fallen die Liquiditätslücke und die zweite Firma weg. Für Eigentümer, die selbst auf Malta wohnen, und für einfache Setups ist das meist das bessere Geschäft. Ein Gesellschafter, der nicht auf Malta ansässig ist und die Erstattung sauber nutzen kann, fährt mit 5 % aber weiterhin besser als mit 15 %, und daran ändert auch alle Bequemlichkeit nichts. Rechne beides durch.

Weitere nützliche Bausteine#

• Keine Quellensteuer auf Dividenden an Nichtansässige, und auch Zinsen und Lizenzgebühren verlassen Malta in der Regel unbesteuert.
• Beteiligungsbefreiung für Dividenden und Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen. Als Holdingstandort taugt Malta also durchaus.
• Mehr als 80 DBA, dazu die EU-Richtlinien. Keine Vermögen- und keine Erbschaftsteuer (auf maltesische Immobilien und Anteile fällt allerdings Stempelsteuer an).
• Pillar Two: Für große Konzerne (ab 750 Mio. € Umsatz) gelten mindestens 15 %. Inhabergeführte Firmen betrifft das nicht.

Gründung, Kosten und Bank#

Die Eintragung bei der Malta Business Registry ist eine Sache von Tagen, sobald der Dienstleister mit seinen Prüfungen fertig ist. Von den unterschriebenen Unterlagen bis zur eingetragenen Firma vergehen meist ein bis zwei Wochen. Im laufenden Betrieb kostet eine kleine operative Firma rund 7.000 € im Jahr (Buchhaltung, Abschlussprüfung, Steuererklärung, Secretary, Sitzadresse, Registergebühren). Mit Holding plus operativer Firma bist du ungefähr beim Doppelten.

Das Banking ist Maltas wunder Punkt. Die Banken dort haben jahrelang hinter Geldwäscheskandalen hergeräumt und sehen seitdem in jedem Neukunden den nächsten Skandal. Heißt im Klartext: persönliche Termine, ausführliche Businesspläne, Herkunftsnachweise für Geld, das du vor zehn Jahren verdient hast, und manchmal monatelang Funkstille. Die meisten Gründer starten deshalb mit einem E-Geld-Institut aus der EU und nehmen die maltesische Bank dazu, wenn die Firma eine Geschichte vorweisen kann. Mehr dazu in unserem Banking-Guide.

Substanz#

Steuerlich ist eine maltesische Firma nur dann maltesisch, wenn sie auch von Malta aus geführt und kontrolliert wird. Also: Board-Meetings auf der Insel, mindestens ein Director, der dort lebt (oft du selbst, wenn du umziehst), und Entscheidungen, die vor Ort dokumentiert werden. Lenkst du alles aus München oder Wien, erklärt dein Finanzamt die Firma mit Vergnügen zu seiner eigenen. Siehe Ort der Geschäftsleitung.

Leben auf Malta#

Wege zum Aufenthalt#

Die Staatsbürgerschaft gegen Investition ist Geschichte. Der Europäische Gerichtshof hat am 29. April 2025 entschieden, dass Maltas Programm gegen EU-Recht verstößt, und Malta hat es eingestellt. Nach rund fünf Jahren Aufenthalt kannst du dich auch ganz regulär einbürgern lassen. Das liegt aber im Ermessen der Behörden, und Ermessen ist Behördendeutsch für „mal schauen“.

Persönliche Steuer#

Malta besteuert Privatpersonen progressiv mit 0 bis 35 %. Deswegen zieht keiner her. Man kommt wegen des Domizils: Bist du auf Malta ansässig, aber nicht domiziliert (das trifft auf die meisten Zuzügler zu), zahlst du Steuer auf maltesische Einkünfte und auf die Auslandseinkünfte, die du nach Malta holst. Was im Ausland bleibt, bleibt unbesteuert. Ausländische Veräußerungsgewinne sind sogar dann steuerfrei, wenn du sie nach Malta überweist.

Seit 2018 gibt es allerdings eine Untergrenze: Ab 35.000 € Auslandseinkünften zahlst du mindestens 5.000 € im Jahr. Für einen Unternehmer, der 100.000 € aus einer Firma im Ausland bezieht, ist das realistisch das Minimum, also 5 %.

Das Global Residence Programme ersetzt diese Regel durch pauschal 15 % auf die nach Malta überwiesenen Auslandseinkünfte, mindestens aber 15.000 €. Es richtet sich an Nicht-EU-Bürger, EU-Bürger nehmen den normalen Non-Dom-Weg. Für Neuanträge läuft das GRP allerdings aus. Ab 1. Januar 2027 tritt das Individual Tax Programme an seine Stelle (Legal Notice 195 von 2026), und das wird teurer: Die Mindeststeuer steigt auf 35.000 €, die Immobilie muss mindestens 700.000 € kosten (oder die Miete 14.000 € im Jahr), und die Antragsgebühr liegt bei 8.500 €. Neu ist eine eigene Kategorie für Bürger aus EU, EWR und Schweiz. Wer vorher drin ist, behält die alten Bedingungen bis Ende 2031. Ein Freifahrtschein ist keiner dieser Wege. Von irgendwas musst du ja leben, und was du dafür auf die Insel holst, wird besteuert.

Tage#

Eine feste Tageszahl für die steuerliche Ansässigkeit gibt es nicht. Das GRP verlangt nur, dass du in keinem anderen Land mehr als 183 Tage verbringst. Für die Verlängerung des Nomad Permit will Malta rund fünf Monate im Jahr auf der Insel sehen. Warum die Tie-Breaker-Regeln deines alten Landes trotzdem eine Rolle spielen, steht im Guide zur steuerlichen Ansässigkeit.

Alltag#

Numbeos Lebenshaltungsindex (ohne Miete) liegt für Sliema bei 62,6. Das ist das Niveau vieler westeuropäischer Städte, und die Miete kommt noch obendrauf. Die Gesundheitsversorgung ist gut, mit einem modernen staatlichen Krankenhaus (Mater Dei) und vielen Privatkliniken. Zuzügler fangen meist mit einer privaten Versicherung an. Für Kinder gibt es mehrere englischsprachige internationale Schulen. Die Szene ist international, Anschluss findest du schnell, das Meer ist von überall 10 Minuten entfernt (wenn der Verkehr mitspielt), und die Sommer sind lang und heiß. Was auch der beste Steuersatz nicht wegzaubert: Lärm, Kräne, kaum Grün und eine Insel, auf der ohne Auto wenig geht und deren Straßen nie für so viele Autos gebaut wurden.

Die Haken#

Schritt für Schritt#

FAQ#

Quellen#

• Commissioner for Revenue (maltesische Steuerbehörde)
• Malta Business Registry
• Residency Malta – Nomad Residence Permit
• Residency Malta Agency
• PwC Worldwide Tax Summaries – Malta, Körperschaftsteuer (FITWI)
• PwC Worldwide Tax Summaries – Malta, Quellensteuern
• Chetcuti Cauchi – Global Residence Programme 2026
• Legal Notice 195 von 2026 – Individual Tax Programme Rules
• PwC Worldwide Tax Summaries – Malta, Einkommensteuer
• IR Global – EuGH-Urteil C-181/23 Kommission gegen Malta
• FinanceMalta – Doppelbesteuerungsabkommen
• Numbeo – Sliema