Das Nerd-Glossar.

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183-Tage-Regel 183-day rule Wohnsitz

Die berühmte Faustregel: Wer 183 Tage irgendwo ist, wird dort steuerlich ansässig. Und die am meisten missverstandene Zahl in diesem Glossar. Viele Länder nutzen sie nur als einen Test unter mehreren, und in DBA geht es dabei vor allem um Arbeitslohn. Eine Wohnung oder dein Mittelpunkt der Lebensinteressen können dich schon lange vor Tag 183 steuerpflichtig machen. Zählen solltest du deine Tage trotzdem, am besten mit unserem Day Tracker.Siehe auch: Gewöhnlicher Aufenthalt, Mittelpunkt der Lebensinteressen, Tie-Breaker-Regel

60-Tage-Regel (Zypern) 60-day rule (Cyprus) Wohnsitz

In Zypern reichen schon 60 Tage im Jahr, um steuerlich ansässig zu werden. Vorausgesetzt, du kannst alle Kästchen abhaken: in keinem anderen einzelnen Land mehr als 183 Tage, nirgendwo sonst steuerlich ansässig, eine dauerhafte Wohnung in Zypern und dort ein Geschäft, einen Job oder einen Direktorenposten. Gemacht für Leute, die eigentlich in der Flughafen-Lounge wohnen. Details auf unserer Zypern-Seite.Siehe auch: 183-Tage-Regel, Non-Dom, Unbeschränkte Steuerpflicht

A

A1-Bescheinigung A1 certificate Compliance

Ein EU-Formular, das festhält, in welchem Land du sozialversichert bist, wenn du in mehr als einem EU-/EWR-Land oder in der Schweiz arbeitest. Ohne die Bescheinigung kassieren womöglich zwei Sozialversicherungen für dasselbe Einkommen. Entschuldigen wird sich keine von beiden.Siehe auch: Sozialversicherungsabkommen

Abgeltungsteuer Flat tax on capital income (Germany) Investieren

Deutschlands Pauschalsteuer von 25 % auf private Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne, dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag (und gegebenenfalls Kirchensteuer). Macht zusammen 26,375 %, Stand 2026. Meist behält die Bank sie direkt ein. Ausnahmsweise erledigt das System den Papierkram also mal selbst.Siehe auch: Steuer auf Veräußerungsgewinne, Teileinkünfteverfahren, Solidaritätszuschlag

Abmeldung Abmeldung (deregistration) Wohnsitz

Die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt, wenn du ins Ausland ziehst, fällig innerhalb von zwei Wochen nach dem Auszug. Pflicht, aber kein Steuerschalter: Steht dir in Deutschland weiter eine Wohnung zur Verfügung, bleibst du womöglich trotzdem unbeschränkt steuerpflichtig. Wie es richtig geht, steht Schritt für Schritt in Deutschland verlassen.Siehe auch: Wohnsitz (§ 8 AO), Wegzugsbesteuerung, Unbeschränkte Steuerpflicht

Adressnachweis Proof of address Banking

Ein aktuelles Dokument mit deinem Namen und deiner Wohnadresse: Nebenkostenabrechnung, Kontoauszug, Post vom Finanzamt. Zu Hause ein Klacks, in den ersten Monaten im Ausland erstaunlich schwer zu kriegen. Kümmer dich also früh darum.Siehe auch: KYC (Know Your Customer), Beglaubigte Kopie

Anrechnungsmethode Tax credit method Steuern

Eine Methode gegen Doppelbesteuerung: Dein Wohnsitzland besteuert die ausländischen Einkünfte, rechnet aber die Steuer an, die du im Ausland schon gezahlt hast. Meist höchstens bis zu dem Betrag, den es selbst auf diese Einkünfte verlangt.Siehe auch: Freistellungsmethode, Doppelbesteuerung, Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Ansässigkeitsbescheinigung Tax residency certificate Wohnsitz

Die offizielle Bestätigung einer Steuerbehörde, dass du oder deine Firma dort steuerlich ansässig ist. Du brauchst sie, um DBA-Vorteile geltend zu machen. Und sie hilft, wenn dein altes Finanzamt dir partout nicht glauben will, dass du weg bist. Malta, Zypern und die VAE stellen sie auf Antrag aus.Siehe auch: Unbeschränkte Steuerpflicht, Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Anti-Steuervermeidungsrichtlinie Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD) Compliance

Die EU-Richtlinie 2016/1164, die jedem Mitgliedstaat Mindestregeln gegen Missbrauch vorschreibt. Dazu gehören Hinzurechnungsbesteuerung, Zinsschranke, Wegzugsbesteuerung, eine allgemeine Missbrauchsklausel und Regeln gegen hybride Gestaltungen. Darum sehen Wegzugsteuern und Hinzurechnungsregeln in der EU inzwischen so verdächtig gleich aus.Siehe auch: Hinzurechnungsbesteuerung, Wegzugsbesteuerung, Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO)

Apostille Compliance

Ein Beglaubigungsvermerk, mit dem eine öffentliche Urkunde, etwa eine Geburtsurkunde oder ein Gründungszertifikat, in anderen Vertragsstaaten ohne weitere Legalisation gilt. Grundlage ist das Haager Übereinkommen von 1961. Wer im Ausland gründet, sammelt Apostillen wie früher Panini-Bilder. Nur mit deutlich weniger Spaß.Siehe auch: Beglaubigte Kopie, Certificate of Good Standing

Aufenthaltstitel Residence permit Wohnsitz

Die Erlaubnis, länger in einem Land zu leben, als visumfrei erlaubt ist. Aufenthaltsrecht und Steuerrecht sind zwei getrennte Welten: Ein Aufenthaltstitel allein macht dich nicht steuerlich ansässig, und EU-Bürger können ganz ohne einen in einem anderen EU-Land steuerlich ansässig sein.Siehe auch: Unbeschränkte Steuerpflicht, Goldenes Visum, Digitales Nomadenvisum

Ausschüttungsteuer Distribution tax Steuern

Eine Steuer, die erst anfällt, wenn eine Firma Gewinne ausschüttet, und nicht schon, wenn sie sie verdient. Der Klassiker ist Estland: 0 % auf einbehaltene Gewinne, 22 % auf Ausschüttungen (22/78 des Nettobetrags), Stand 2026. Lettland und Georgien arbeiten mit ähnlichen Modellen.Siehe auch: Estnisches Steuermodell, Dividende / Gewinnausschüttung, Quellensteuer

Automatischer Informationsaustausch Automatic exchange of information (AEOI) Compliance

Sammelbegriff für alle Systeme, in denen Steuerbehörden Daten austauschen, ohne dass jemand fragen muss: CRS für Finanzkonten, FATCA für US-Personen, die DAC-Richtlinien innerhalb der EU. Kurz gesagt: Dein Finanzamt weiß von deinem Auslandskonto. Geh einfach davon aus.Siehe auch: Gemeinsamer Meldestandard, FATCA, DAC8

B

Beckham-Gesetz Beckham law Wohnsitz

Spaniens Sonderregime für Zuzügler: Im Ankunftsjahr und in den fünf Jahren danach wirst du wie ein Nichtansässiger besteuert. Heißt im Klartext: pauschal 24 % auf spanische Arbeits- und begünstigte Unternehmenseinkünfte bis 600.000 € (darüber 47 %), und die meisten ausländischen Einkünfte bleiben außen vor (Stand 2026). Bedingung: In den fünf Jahren davor warst du nicht in Spanien ansässig. Seit 2023 kommen auch Remote Worker und bestimmte Unternehmer rein.Siehe auch: IFICI (Portugal), Pauschalsteuer für Neuansässige (Italien), Pauschalbesteuerung

Beglaubigte Kopie Certified copy Banking

Eine Kopie, meist von Pass oder Adressnachweis, deren Übereinstimmung mit dem Original ein Anwalt, Notar oder eine andere befugte Person bestätigt. Banken und Corporate Service Provider lieben die Dinger, gern noch mit Apostille obendrauf.Siehe auch: Apostille, KYC (Know Your Customer), Adressnachweis

BEPS (Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung) Base erosion and profit shifting (BEPS) Compliance

Das Projekt von OECD und G20 (15 Aktionspunkte, Abschlussberichte 2015) gegen Konzerne, die ihre Gewinne in Niedrigsteuerländer schieben. Daraus kamen das Country-by-Country-Reporting, strengere Verrechnungspreisregeln, der Nexus-Ansatz für IP-Boxen, das MLI und später die Säule Zwei.Siehe auch: Globale Mindeststeuer, Multilaterales Instrument (MLI), Verrechnungspreise

Beschränkte Steuerpflicht Limited tax liability Steuern

Nichtansässige zahlen in einem Land nur auf die Einkünfte Steuern, die aus diesem Land stammen. Etwa auf deutsche Mieteinnahmen oder eine deutsche Rente, nachdem du weggezogen bist.Siehe auch: Erweiterte beschränkte Steuerpflicht, Unbeschränkte Steuerpflicht, Quellensteuer

Besteuerung nach Staatsbürgerschaft Citizenship-based taxation Staatsbürgerschaft

Ein Staat besteuert seine Bürger auf ihr Welteinkommen, egal wo sie wohnen. Das bekannteste Beispiel sind die USA: Als Amerikaner ziehst du nach Dubai und gibst trotzdem deine Erklärung beim IRS ab. Fast alle anderen Länder knüpfen stattdessen an den Wohnsitz an.Siehe auch: Welteinkommensprinzip, Expatriation Tax (USA), FATCA

Betriebsstätte Permanent establishment Steuern

Eine feste Geschäftseinrichtung oder ein abhängiger Vertreter, über die eine Firma in einem anderen Land tätig wird. Dieses Land darf dann den Gewinn besteuern, der darauf entfällt. Schon ein Homeoffice, das der Gründer regelmäßig nutzt, kann reichen. Die klassische Falle für Gründer, die remote arbeiten.Siehe auch: Ort der Geschäftsleitung, Zweigniederlassung, Substanz

Board Minutes (Sitzungsprotokolle) Board minutes Firma

Die schriftlichen Protokolle der Entscheidungen der Geschäftsführung. Langweilig, aber ein wichtiges Beweisstück dafür, wo eine Firma geleitet wird: „Sitzung in Limassol“ im Protokoll hilft dir wenig, wenn in Wahrheit jede Entscheidung am Laptop in München gefallen ist.Siehe auch: Ort der Geschäftsleitung, Substanz

BOI-Meldung (Beneficial Ownership Information) Beneficial ownership information (BOI) report Compliance

Eine US-Meldung nach dem Corporate Transparency Act: Wem gehört die Firma, und wer hat das Sagen? Seit einer FinCEN-Regel vom März 2025 sind in den USA gegründete Firmen und US-Personen davon befreit. Melden müssen nur noch ausländische Firmen, die für Geschäfte in den USA registriert sind (Stand 2026). Washington hat hier schon mehr als einmal die Richtung gewechselt, also prüf den aktuellen Stand.Siehe auch: Formular 5472, Wirtschaftlich Berechtigter, LLC (Limited Liability Company)

Briefkastenfirma Letterbox company Firma

Eine Firma mit Adresse, aber ohne echte Tätigkeit, ohne Personal und ohne Geschäftsleitung. Gründen darfst du sie, für die Steuerplanung taugt sie nichts: Die Steuerbehörden schauen einfach durch sie hindurch, Banken machen einen Bogen um sie, und Hinzurechnungsbesteuerung und Missbrauchsregeln warten schon.Siehe auch: Substanz, Ort der Geschäftsleitung, Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO)

C

C Corporation C corporation Firma

Die ganz normale US-Kapitalgesellschaft: 21 % Bundes-Körperschaftsteuer (Stand 2026), dazu gegebenenfalls Steuer des Bundesstaats, und die Dividenden werden beim Gesellschafter gleich noch einmal besteuert. Doppelbesteuerung ist hier kein Fehler, sondern Bauplan. Standard für Startups mit Risikokapital, für Solo-Gründer im Ausland selten die richtige Wahl.Siehe auch: LLC (Limited Liability Company), Körperschaftsteuer

Cantillon-Effekt Cantillon effect Investieren

Neu geschaffenes Geld kommt nicht bei allen gleichzeitig an. Beschrieben hat das der Ökonom Richard Cantillon schon im 18. Jahrhundert. Wer nah an der Quelle sitzt, also Banken, Staaten und Vermögensbesitzer, gibt es aus, bevor die Preise steigen. Wer vom Lohn lebt, bekommt es zuletzt. Ein Nerd-Liebling, weil er erklärt, warum Vermögenspreise und Ungleichheit so gern gemeinsam steigen. Dafür braucht es keine Verschwörung, bloß eine Notenpresse und eine Warteschlange. Mehr in unserem Cantillon-Artikel.Siehe auch: Vermögensschutz, Vermögensteuer

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) Compliance

Der CRS für Krypto, ebenfalls von der OECD: Kryptobörsen und Broker melden die Transaktionen ihrer Nutzer an die Steuerbehörden, und die tauschen die Daten international aus. In der EU kommt das über DAC8, Daten werden ab 2026 erhoben.Siehe auch: DAC8, Gemeinsamer Meldestandard

Central Management and Control Central management and control Firma

Der Test aus dem Common Law, nach dem sich richtet, wo eine Firma ansässig ist: dort, wo ihr Board die strategischen Entscheidungen wirklich trifft. Genutzt wird er unter anderem im Vereinigten Königreich, in Malta und Zypern. Ein naher Verwandter des Orts der Geschäftsleitung.Siehe auch: Ort der Geschäftsleitung, Board Minutes (Sitzungsprotokolle), Substanz

Certificate of Good Standing Certificate of good standing Firma

Eine Bescheinigung aus dem Handelsregister: Die Firma existiert, Meldungen und Gebühren sind erledigt. Banken wollen eine aktuelle sehen. Und was Banken unter „aktuell“ verstehen, ist deutlich kürzer als das, was du darunter verstehst.Siehe auch: Apostille, Registered Agent

Corporate Service Provider (CSP) Company service provider (CSP) Firma

Ein lizenzierter Dienstleister, der Firmen gründet und verwaltet: Sitzadresse, Meldungen, manchmal Direktoren, Buchhaltung und der Kontakt zur Bank. Mit solchen Partnern arbeiten wir in den meisten Ländern, siehe Partner.Siehe auch: Registered Agent, Nominee Director, Satzungssitz

Country-by-Country-Reporting Country-by-country reporting Compliance

Große multinationale Konzerne melden Umsatz, Gewinn, Steuern und Mitarbeiterzahl für jedes Land an die Steuerbehörden, in der EU sogar öffentlich. Betroffen sind Gruppen ab 750 Mio. € konsolidiertem Umsatz. Für dich kein Thema, es sei denn, dein Startup wächst absurd schnell.Siehe auch: BEPS (Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung), Globale Mindeststeuer

D

D7-Visum D7 visa Wohnsitz

Portugals Visum für „passives Einkommen“: für Leute, die von Rente, Mieten, Dividenden oder anderen stabilen Einkünften leben, und zwar oberhalb einer Schwelle, die am portugiesischen Mindestlohn hängt. Beliebt bei Ruheständlern und Investoren. Siehe Portugal.Siehe auch: D8-Visum, Goldenes Visum, IFICI (Portugal)

D8-Visum D8 visa Wohnsitz

Portugals Visum für digitale Nomaden: für Remote Worker und Freelancer, die aus dem Ausland mindestens das Vierfache des portugiesischen Mindestlohns verdienen (Stand 2026). Gibt es als Visum für einen befristeten Aufenthalt oder als Aufenthaltsvisum.Siehe auch: Digitales Nomadenvisum, D7-Visum, IFICI (Portugal)

DAC6 Compliance

EU-Regel, nach der Intermediäre grenzüberschreitende Gestaltungen melden müssen, die bestimmte „Kennzeichen“ aggressiver Steuerplanung zeigen. Gibt es keinen Berater, bist du selbst dran. Viele ganz normale Strukturen lösen nie eine Meldung aus. Prüfen muss es trotzdem jemand, und das kostet.Siehe auch: DAC7, DAC8, Anti-Steuervermeidungsrichtlinie

DAC7 Compliance

EU-Regel, seit 2023 in Kraft: Digitale Plattformen (Marktplätze, Vermietungs- und Gig-Plattformen) melden die Einnahmen ihrer Verkäufer an die Steuerbehörden. Wer über eine Plattform verkauft, ist fürs Finanzamt jetzt so gläsern wie ein Angestellter mit Gehaltsabrechnung.Siehe auch: DAC6, DAC8, Automatischer Informationsaustausch

DAC8 Compliance

EU-Richtlinie, die den automatischen Informationsaustausch auf Kryptowerte ausweitet, auf Grundlage des CARF der OECD. Krypto-Dienstleister sammeln die Daten seit dem 1. Januar 2026, der erste Austausch zwischen den Ländern folgt 2027.Siehe auch: CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), Gemeinsamer Meldestandard, DAC6

Daueraufenthalt Permanent residence Wohnsitz

Ein unbefristetes Recht, in einem Land zu leben. In der EU bekommst du es typischerweise nach fünf Jahren legalem Aufenthalt, in manchen Ländern auch über eine Investition. Oft das Sprungbrett zur Einbürgerung.Siehe auch: Einbürgerung, Aufenthaltstitel, Goldenes Visum

De-Risking De-risking Banking

Wenn Banken ganzen Kundengruppen die Konten kündigen oder gar nicht erst eröffnen, etwa wegen bestimmter Länder, Branchen oder Strukturen, weil die Compliance mehr kostet, als das Geschäft bringt. Nichts Persönliches, tut trotzdem weh. Also: immer ein zweites Konto in der Hinterhand haben.Siehe auch: E-Geld-Institut, KYC (Know Your Customer), Korrespondenzbank

Digitales Nomadenvisum Digital nomad visa Wohnsitz

Ein Aufenthaltstitel für Remote Worker, die von Arbeitgebern oder Kunden im Ausland mehr als ein festgelegtes Mindesteinkommen verdienen. Beispiele: Portugals D8, Maltas Nomad Residence Permit, Estland, Spanien, die VAE und viele mehr. Nur: Ein Visum ist kein Steuerstatus. Bleibst du lange genug, wirst du womöglich trotzdem steuerlich ansässig.Siehe auch: D8-Visum, Unbeschränkte Steuerpflicht, Aufenthaltstitel

Disregarded Entity Disregarded entity Firma

US-Steuerbegriff für eine Gesellschaft, die für die Bundeseinkommensteuer schlicht nicht existiert, etwa eine Single-Member-LLC im Normalfall. Ihr Gewinn zählt als Gewinn des Inhabers, die LLC selbst zahlt also keine US-Einkommensteuer. Für einen ausländischen Inhaber ist die eigentliche Frage deshalb, wie sein Heimatland das Ding einordnet. Mehr in Die US-LLC für Europäer.Siehe auch: LLC (Limited Liability Company), Transparente Besteuerung, Formular 5472

Dividende / Gewinnausschüttung Dividend Investieren

Die Ausschüttung von Firmengewinnen an die Gesellschafter. Sie wird oft doppelt besteuert, einmal als Firmengewinn und dann noch mal beim Gesellschafter. Es sei denn, ein Schachtelprivileg, ein DBA oder ein Sonderregime nimmt eine Ebene weg.Siehe auch: Quellensteuer, Schachtelprivileg (§ 8b KStG), Ausschüttungsteuer

Domicile Wohnsitz

In Common-Law-Ländern deine dauerhafte rechtliche „Heimat“, meist bei der Geburt vom Vater übernommen und schwer wieder loszuwerden. Nicht dasselbe wie der Wohnsitz: Du kannst jahrzehntelang in Malta leben und dein Domicile trotzdem woanders haben.Siehe auch: Non-Dom, Remittance-Prinzip

Doppelbesteuerung Double taxation Steuern

Zwei Länder besteuern dasselbe Einkommen, zum Beispiel einmal dort, wo du wohnst, und einmal dort, wo das Geld verdient wird. DBA und nationale Anrechnungsregeln sollen das verhindern. Nur wirken sie nicht von allein: Du musst sie geltend machen.Siehe auch: Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), Anrechnungsmethode, Freistellungsmethode

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Double tax treaty (DTT) Steuern

Ein Abkommen zwischen zwei Ländern, das regelt, wer welche Einkünfte besteuern darf und wie der andere Staat eine doppelte Besteuerung vermeidet. Die meisten folgen dem OECD-Musterabkommen. Deutschland allein hat fast 100 davon.Siehe auch: Tie-Breaker-Regel, Freistellungsmethode, Anrechnungsmethode

Doppelte Staatsbürgerschaft Dual citizenship Staatsbürgerschaft

Zwei oder mehr Staatsangehörigkeiten gleichzeitig. Manche Länder verbieten das, viele erlauben es, und Deutschland lässt es seit dem 27. Juni 2024 grundsätzlich zu. Mehr Pässe heißt mehr Optionen. Und manchmal mehr Pflichten, etwa Wehrdienst oder eine Besteuerung nach US-Muster.Siehe auch: Einbürgerung, Staatsangehörigkeit durch Abstammung, Besteuerung nach Staatsbürgerschaft

E

E-Geld-Institut Electronic money institution (EMI) Banking

Ein lizenziertes Zahlungsinstitut, das IBANs und Karten ausgibt, aber keine Bank ist. Kundengelder sind abgesichert, fallen aber nicht unter die Einlagensicherung. Neue Firmen werden schnell aufgenommen. Und gelegentlich genauso schnell wieder rausgeworfen.Siehe auch: Einlagensicherung, IBAN, De-Risking

e-Residency Firma

Estlands digitale ID für Nichtansässige, mit der du eine estnische Firma online gründen und führen kannst. Ein Recht, in Estland zu leben, bekommst du damit nicht, und steuerlich ansässig wirst du dort auch nicht. Führst du die Firma vom Küchentisch in Berlin aus, kann sie sehr wohl in Deutschland steuerpflichtig sein. Siehe Estland.Siehe auch: Estnisches Steuermodell, OÜ, Ort der Geschäftsleitung

Economic Substance Regulations (ESR) Economic substance regulations (ESR) Compliance

Gesetze, mit denen Niedrig- und Nullsteuerländer wie die Cayman Islands, die Britischen Jungferninseln und Bermuda auf Druck von EU und OECD echte Substanz verlangen. Firmen in bestimmten Branchen brauchen dort eigenes Personal und eigene Räume und müssen ihre Entscheidungen vor Ort treffen. Die VAE haben ihre ESR für Zeiträume ab 2023 abgeschafft, als die Körperschaftsteuer kam.Siehe auch: Substanz, EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete, Steueroase

Effectively Connected Income (ECI) Effectively connected income (ECI) Steuern

Einkünfte, die mit einem Gewerbebetrieb in den USA zusammenhängen. Genau darauf zahlt ein ausländischer Inhaber einer US-LLC typischerweise US-Einkommensteuer. Ohne US-Büro, US-Personal oder abhängigen Vertreter in den USA gibt es solche Einkünfte meist gar nicht.Siehe auch: LLC (Limited Liability Company), Disregarded Entity, Betriebsstätte

Effektiver Steuersatz Effective tax rate Steuern

Die Steuer, die du wirklich zahlst, geteilt durch deinen Gewinn oder dein Einkommen, nach allen Erstattungen, Anrechnungen und Befreiungen. Die einzige Zahl, die zählt: Maltas 35 % auf dem Papier schrumpfen auf rund 5 %, sobald die Gesellschafter die 6/7-Erstattung beantragen.Siehe auch: Körperschaftsteuer, Maltesisches Steuererstattungssystem, Globale Mindeststeuer

EIN (Employer Identification Number) Employer identification number (EIN) Firma

Die US-Steuernummer für Firmen auf Bundesebene, vergeben vom IRS. Deine LLC braucht sie fürs Bankkonto und für das Formular 5472.Siehe auch: LLC (Limited Liability Company), Formular 5472

Einbürgerung Naturalisation Staatsbürgerschaft

Die Staatsbürgerschaft bekommen, weil du lange genug irgendwo lebst und Bedingungen wie Sprache, Einkommen und eine weiße Weste erfüllst. In Deutschland wartest du regulär fünf Jahre (Stand 2026). Anderswo reicht die Spanne von ein paar Jahren bis zu mehr als einem Jahrzehnt.Siehe auch: Doppelte Staatsbürgerschaft, Staatsangehörigkeit durch Abstammung, Daueraufenthalt

Einkommensteuer Personal income tax (PIT) Steuern

Steuer auf das Einkommen von Privatpersonen, ob aus Arbeit, Unternehmen, Kapitalanlagen oder anderem. Die Spanne reicht von null in den VAE bis zu progressiven Tarifen mit Spitzensätzen von 45–48 % in Teilen Westeuropas (Stand 2026).Siehe auch: Flat Tax, Progressive Steuer, Welteinkommensprinzip

Einlagensicherung Deposit protection Banking

Eine gesetzliche Garantie, die deine Einlagen zurückzahlt, wenn die Bank pleitegeht: in der EU 100.000 € pro Einleger und Bank (Stand 2026). Geld bei einem E-Geld-Institut ist stattdessen nur abgesichert, also getrennt vom eigenen Geld des Instituts verwahrt. Klingt ähnlich, ist es aber nicht.Siehe auch: E-Geld-Institut, IBAN

Erbschaftsteuer Inheritance tax Investieren

Steuer auf Vermögen, das im Todesfall weitergegeben wird, je nach Land auf den Nachlass oder bei den Erben erhoben. Zypern, Estland und die VAE haben keine. Deutschland behält seinen Zugriff noch mindestens fünf Jahre, nachdem ein deutscher Staatsbürger ausgewandert ist.Siehe auch: Schenkungsteuer, Vermögensteuer, Stiftung

Erweiterte beschränkte Steuerpflicht Extended limited tax liability Steuern

Eine deutsche Regel (§ 2 AStG) für deutsche Staatsbürger, die in ein Niedrigsteuerland ziehen, aber wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten. Dann besteuert Deutschland zehn Jahre lang nach dem Wegzug mehr als nur die üblichen inländischen Einkünfte. Voraussetzung: Du warst in mindestens fünf der letzten zehn Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig. Deutschland lässt also die Hand am Geldbeutel, auch wenn du längst weg bist.Siehe auch: Wegzugsbesteuerung, Beschränkte Steuerpflicht, Steueroase

Estnisches Steuermodell Estonian tax model Steuern

Estland besteuert Firmengewinne nicht, wenn sie entstehen, sondern erst, wenn sie die Firma verlassen. 100.000 € Gewinn, reinvestiert: 0 € Steuer. Komplett ausgeschüttet: 22.000 € Steuer und 78.000 € Dividende (22 %, Stand 2026). Ideal für Gründer, die ihr Geld in der Firma arbeiten lassen. Siehe Estland.Siehe auch: Ausschüttungsteuer, OÜ, e-Residency

EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete EU list of non-cooperative jurisdictions Compliance

Die „schwarze Liste“ der EU mit Ländern, die bei Transparenz, fairer Besteuerung oder den BEPS-Standards durchfallen. Sie wird zweimal im Jahr aktualisiert. Zahlungen in gelistete Länder können Abwehrmaßnahmen auslösen, etwa zusätzliche Quellensteuer oder einen gestrichenen Betriebsausgabenabzug. Schau also auf die aktuelle Liste und nicht in einen Blogpost vom letzten Jahr. Wie das geht, erklärt unser Blacklist-Artikel.Siehe auch: Graue Liste der FATF, Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG), Steueroase

Expatriation Tax (USA) Expatriation tax (US) Staatsbürgerschaft

Eine Steuer auf nicht realisierte Gewinne, fällig, wenn US-Bürger oder langjährige Green-Card-Inhaber ihren Status aufgeben und als „Covered Expatriates“ gelten. Ob du einer bist, hängt von Nettovermögen, früheren Steuerzahlungen oder fehlender Compliance ab. Quasi die Wegzugsteuer auf deinen Pass.Siehe auch: Besteuerung nach Staatsbürgerschaft, Wegzugsbesteuerung

F

FATCA Banking

Der US Foreign Account Tax Compliance Act (2010) verpflichtet ausländische Banken, Konten von US-Personen an den IRS zu melden. Darum winken viele Banken bei Amerikanern höflich ab. Und darum unterschreibst du bei der Depoteröffnung ein W-8BEN.Siehe auch: Gemeinsamer Meldestandard, W-8BEN, Besteuerung nach Staatsbürgerschaft

Flaggentheorie Flag theory Wohnsitz

Die Idee, dein Leben auf mehrere Länder zu verteilen: Pass hier, Wohnsitz dort, Firma, Bank und Vermögen woanders, jeweils da, wo es dir am meisten bringt. Populär gemacht haben sie Harry Schultz und W. G. Hill. Als Denkmodell taugt sie bis heute, nur mit deutlich mehr Papierkram.Siehe auch: Perpetual Traveller (PT), Doppelte Staatsbürgerschaft, Vermögensschutz

Flat Tax Flat tax Steuern

Ein einziger Einkommensteuersatz für alle, zum Beispiel 10 % in Rumänien oder 22 % in Estland (Stand 2026). Locker benutzt man den Begriff auch für Pauschalbetragsregime wie das italienische.Siehe auch: Progressive Steuer, Pauschalbesteuerung, Einkommensteuer

Formular 5472 Form 5472 Compliance

Eine Informationsmeldung an den IRS, die US-Firmen in ausländischer Hand, auch Single-Member-LLCs, zusammen mit einem Pro-forma-Formular 1120 abgeben, um Geschäfte mit ihrem Inhaber offenzulegen. Steuer fällt keine an. Wer die Meldung vergisst, zahlt aber mindestens 25.000 $ Strafe (Stand 2026). Das teuerste Formular, von dem die meisten LLC-Inhaber noch nie gehört haben.Siehe auch: LLC (Limited Liability Company), Disregarded Entity, EIN (Employer Identification Number)

Freihandelszone Free zone Firma

Ein Sonderwirtschaftsgebiet mit eigener Behörde, eigenen Lizenzen, 100 % ausländischem Eigentum und oft Zoll- und Steuervorteilen. Allein die VAE haben Dutzende davon. Eine Qualifying Free Zone Person in den VAE kann auf qualifizierende Einkünfte 0 % Körperschaftsteuer zahlen (Stand 2026). Siehe Dubai.Siehe auch: FZE und FZCO, Qualifying Free Zone Person (QFZP), Substanz

Freistellungsmethode Exemption method Steuern

Eine DBA-Methode gegen Doppelbesteuerung: Dein Wohnsitzland stellt ausländische Einkünfte frei, die der andere Staat besteuern darf. Meist mit Progressionsvorbehalt im Gepäck.Siehe auch: Progressionsvorbehalt, Anrechnungsmethode, Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Fremdvergleichsgrundsatz Arm’s length principle Steuern

Geschäfte zwischen nahestehenden Personen, also zwischen dir und deiner Firma oder zwischen zwei Konzerngesellschaften, müssen so bepreist sein, als hätten zwei Fremde sie ausgehandelt. Sonst legt das Finanzamt den Preis fest und damit gleich auch deinen Gewinn. Selten zu deinen Gunsten.Siehe auch: Verrechnungspreise, Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)

FZE und FZCO FZE and FZCO Firma

Zwei Gesellschaftsformen in den Freizonen der VAE. Traditionell hat eine FZE (Free Zone Establishment) einen einzigen Gesellschafter und eine FZCO (Free Zone Company) mehrere. Manche Freizonen nutzen inzwischen aber eine Bezeichnung für beides. So oder so bekommst du eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, lizenziert von der jeweiligen Freizonenbehörde.Siehe auch: Freihandelszone, Qualifying Free Zone Person (QFZP)

G

Geldwäscheprävention Anti-money laundering (AML) Banking

Die Regeln, nach denen Banken, Gründungsdienstleister, Anwälte und andere ihre Kunden durchleuchten und verdächtige Transaktionen melden müssen. Die EU bündelt die Aufsicht in ihrer neuen Geldwäschebehörde AMLA, ab Juli 2027 gilt ein einheitliches Regelwerk. Geldwäscheprävention ist der Grund, warum deine Bank so viele Fragen stellt. Und warum keine Antwort je zu reichen scheint.Siehe auch: KYC (Know Your Customer), Mittelherkunft, Politisch exponierte Person

Gemeinsamer Meldestandard Common Reporting Standard (CRS) Banking

Der OECD-Standard (Common Reporting Standard), nach dem Banken, Broker und manche Versicherer die Konten ausländischer Steuerpflichtiger an ihre heimische Steuerbehörde melden. Die schickt die Daten weiter ins Wohnsitzland des Kontoinhabers. Mehr als 100 Länder machen mit (Stand 2026). Die USA nicht, die haben FATCA. Steuerlich ist das Bankgeheimnis damit Geschichte.Siehe auch: FATCA, Automatischer Informationsaustausch, Steuer-Identifikationsnummer

Gewerbesteuer Trade tax Steuern

Deutsche Gemeindesteuer auf Unternehmensgewinne, deren Höhe jede Gemeinde selbst festlegt. Sie kommt zur Körperschaftsteuer obendrauf und reicht von 7 % (gesetzlicher Mindesthebesatz 200 %) bis rund 20 % in den teuersten Städten (Stand 2026; ab 2027 steigt das Minimum auf 9,8 %). Freiberufler zahlen keine, und vermögensverwaltende Immobiliengesellschaften können sie oft drücken.Siehe auch: GmbH, Körperschaftsteuer

Gewöhnlicher Aufenthalt Habitual abode Wohnsitz

Der Ort, an dem du dich tatsächlich aufhältst. Deutschland sieht einen Aufenthalt von mehr als sechs Monaten als gewöhnlichen Aufenthalt an (§ 9 AO), kurze Unterbrechungen zählen nicht. So rutschst du auch ganz ohne Wohnung in die unbeschränkte Steuerpflicht. In DBA ist er die dritte Stufe der Tie-Breaker-Regel.Siehe auch: 183-Tage-Regel, Wohnsitz (§ 8 AO), Tie-Breaker-Regel

Global Residence Programme (Malta) Wohnsitz

Maltas Sondersteuerstatus für Nicht-EU-Bürger: pauschal 15 % auf Auslandseinkommen, das nach Malta überwiesen wird, mindestens aber 15.000 € Steuer pro Jahr (Stand 2026). Dazu brauchst du eine Immobilie, die die Vorgaben erfüllt, und eine Krankenversicherung. Siehe Malta.Siehe auch: Remittance-Prinzip, Non-Dom, Pauschalbesteuerung

Globale Mindeststeuer Pillar Two Compliance

Die globale Mindeststeuer von OECD und G20, auch Säule Zwei genannt: Große Konzerne müssen in jedem Land effektiv mindestens 15 % Steuern zahlen, sonst wird anderswo eine Ergänzungssteuer fällig. Gemeint sind Gruppen ab 750 Mio. € konsolidiertem Umsatz. Für kleine und mittlere Unternehmen irrelevant. Aber einer der Gründe, warum mehrere Niedrigsteuerländer ihre Sätze angehoben haben.Siehe auch: BEPS (Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung), Effektiver Steuersatz, Country-by-Country-Reporting

GmbH Firma

Die Standardform der Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Deutschland, Österreich und der Schweiz. In Deutschland gilt: mindestens 25.000 € Stammkapital, und auf die Gewinne gehen rund 30 % Steuer (15 % Körperschaftsteuer plus Solidaritätszuschlag plus Gewerbesteuer), Stand 2026. Die kleine Schwester für schmale Budgets ist die UG.Siehe auch: UG (haftungsbeschränkt), Gewerbesteuer, Ltd

Goldenes Visum Golden visa Wohnsitz

Ein Aufenthaltstitel gegen eine Investition, je nach Land in Fonds, ein Unternehmen, Immobilien oder als Spende. Portugal nimmt keine Immobilien mehr, Spanien hat sein Programm 2025 eingestellt, die VAE bieten zehn Jahre. Du bekommst einen Aufenthaltstitel, keine Staatsbürgerschaft, und steuerlich ansässig wirst du dadurch auch nicht automatisch.Siehe auch: Staatsbürgerschaft durch Investition, D7-Visum, Aufenthaltstitel

Graue Liste der FATF FATF grey list Compliance

Die Liste der Financial Action Task Force mit „Ländern unter verstärkter Beobachtung“, weil sie bei der Geldwäschebekämpfung Lücken haben. Aktualisiert wird sie nach jeder der drei Plenarsitzungen im Jahr. Wer draufsteht, bekommt mehr Fragen von Banken, aber kein Verbot. Ernst wird es erst auf der schwarzen Liste („Call for Action“).Siehe auch: Geldwäscheprävention, EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete, Verstärkte Sorgfaltspflichten

Griechisches Non-Dom-Regime Greek non-dom regime Wohnsitz

Griechenland lässt Zuzügler bis zu 15 Jahre lang pauschal 100.000 € pro Jahr auf ihr gesamtes Auslandseinkommen zahlen, plus 20.000 € für jedes einbezogene Familienmitglied. Bedingung: Sie investieren mindestens 500.000 € in Griechenland (Stand 2026).Siehe auch: Pauschalsteuer für Neuansässige (Italien), Pauschalbesteuerung, Non-Dom

H

Hinzurechnungsbesteuerung Controlled foreign company (CFC) rules Steuern

Regeln, mit denen dein Heimatland die passiven, niedrig besteuerten Einkünfte einer ausländischen Firma, die du kontrollierst, so besteuert, als hättest du sie selbst verdient. Deutschland greift bei passiven Einkünften zu, die mit weniger als 15 % besteuert werden (Stand 2026), und ATAD schreibt solche Regeln EU-weit vor. Sie sind der Hauptgrund, warum „mach doch einfach eine Firma in Dubai auf“ nicht klappt, solange du noch in Deutschland wohnst.Siehe auch: Passive Einkünfte, Substanz, Anti-Steuervermeidungsrichtlinie

Holdinggesellschaft Holding company Firma

Eine Firma, deren Hauptjob es ist, Anteile an anderen Firmen zu halten. Dank Schachtelprivileg fließen Dividenden und Veräußerungsgewinne weitgehend steuerfrei nach oben und können dort neu investiert werden. Praktisch für Gründer, die einen Verkauf planen oder mehrere Firmen gleichzeitig betreiben.Siehe auch: Schachtelprivileg (§ 8b KStG), Mutter-Tochter-Richtlinie, Substanz

I

IBAN Banking

International Bank Account Number, die internationale Kontonummer. An den ersten zwei Buchstaben siehst du, in welchem Land das Konto liegt. Darum sorgt eine litauische IBAN manchmal für Stirnrunzeln, obwohl die EU „IBAN-Diskriminierung“ bei Euro-Zahlungen verbietet.Siehe auch: SEPA, E-Geld-Institut

IFICI (Portugal) Wohnsitz

Portugals „NHR 2.0“: Zuzügler in begünstigten Berufen aus Wissenschaft, Tech, Startups und Ähnlichem zahlen 10 Jahre lang pauschal 20 % auf begünstigte portugiesische Einkünfte aus Arbeit und Unternehmen. Die meisten ausländischen Einkünfte bleiben steuerfrei (Stand 2026). Bedingung: In den fünf Jahren davor warst du nicht in Portugal ansässig.Siehe auch: NHR (Non-Habitual Resident), D8-Visum, Beckham-Gesetz

K

Kleinstunternehmen (Rumänien) Micro-company (Romania) Steuern

Rumäniens Regime für kleine Firmen: 1 % Steuer auf den Umsatz statt 16 % auf den Gewinn, bei Umsätzen bis 100.000 € (Stand 2026). Bukarest dreht fast jedes Jahr an den Regeln, also prüf vor jeder Erklärung den aktuellen Stand. Siehe Rumänien.Siehe auch: Körperschaftsteuer, Flat Tax

Körperschaftsteuer Corporate income tax (CIT) Steuern

Die Steuer auf den Gewinn einer Firma. In unseren Ländern reicht die Spanne von 0 % auf einbehaltene Gewinne (Estland) bis 35 % auf dem Papier (Malta, vor Erstattungen), Stand 2026. Vergleichen kannst du sie mit dem Steuerrechner.Siehe auch: Effektiver Steuersatz, Ausschüttungsteuer, Dividende / Gewinnausschüttung

Korrespondenzbank Correspondent bank Banking

Eine Bank, die für eine andere Bank Zahlungen abwickelt, vor allem in Fremdwährungen. Verliert eine kleine Offshore-Bank ihre Korrespondenzbank für US-Dollar, stehen deine Dollar-Überweisungen still. Frag also, mit wem sie arbeitet, bevor du dort Geld parkst.Siehe auch: De-Risking, SEPA

KYC (Know Your Customer) Know your customer (KYC) Banking

Die Identitätsprüfung, die eine Bank oder ein Dienstleister vor und während der Geschäftsbeziehung durchzieht: Pass, Adressnachweis, Geschäftsbeschreibung, Beteiligungsübersicht. Leg dir ein ordentliches „KYC-Paket“ an. Du wirst denselben Passscan noch jahrelang an wildfremde Leute schicken.Siehe auch: Geldwäscheprävention, Mittelherkunft, Wirtschaftlich Berechtigter

L

LLC (Limited Liability Company) Limited liability company (LLC) Firma

US-Gesellschaftsform, die beschränkte Haftung mit flexibler Besteuerung verbindet. Eine Single-Member-LLC mit nicht ansässigem Inhaber ist eine Disregarded Entity: Auf Ebene der Gesellschaft fällt keine US-Einkommensteuer an, dafür besteuert oft das Heimatland des Inhabers den Gewinn. Die jährliche LLC-Steuer in Delaware liegt bei 300 $ (Stand 2026). Siehe Delaware.Siehe auch: Disregarded Entity, Formular 5472, Registered Agent

LLP (Limited Liability Partnership) Limited liability partnership (LLP) Firma

Eine Personengesellschaft, deren Gesellschafter nur beschränkt haften. Am bekanntesten ist die britische Variante. Steuerlich ist sie transparent: Jeder Gesellschafter versteuert seinen Anteil dort, wo er wohnt. Beliebt bei Gründern außerhalb des Vereinigten Königreichs, weniger beliebt bei manchen Banken und heimischen Finanzämtern.Siehe auch: Transparente Besteuerung, Ltd

Ltd Firma

Private Company Limited by Shares, die Standardgesellschaft im Vereinigten Königreich, in Malta, Zypern, Irland und vielen anderen Common-Law-Ländern. Die britische Corporation Tax liegt bei 19 % auf Gewinne bis 50.000 £ und bei 25 % über 250.000 £, dazwischen gibt es Marginal Relief (Stand 2026).Siehe auch: GmbH, LLP (Limited Liability Partnership), Körperschaftsteuer

M

Maltesisches Steuererstattungssystem Malta tax refund system Steuern

Malta verlangt 35 % Körperschaftsteuer, erstattet den Gesellschaftern aber 6/7 davon, wenn Handelsgewinne ausgeschüttet werden. Ob die Gesellschafter in Malta ansässig sind, spielt keine Rolle. Effektiv bleiben rund 5 % (Stand 2026). Für passive Einkünfte und einige andere Gewinne fällt die Erstattung kleiner aus. Siehe Malta.Siehe auch: Effektiver Steuersatz, Holdinggesellschaft, Dividende / Gewinnausschüttung

Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO) General anti-abuse rule (GAAR) Compliance

Eine Auffangregel, mit der die Steuerbehörden Gestaltungen ignorieren dürfen, deren Hauptzweck ein Steuervorteil ohne echten wirtschaftlichen Sinn ist. Dank ATAD hat jedes EU-Land so eine. Der juristische Test für „ein bisschen zu schlau“.Siehe auch: Anti-Steuervermeidungsrichtlinie, Principal Purpose Test (PPT), Substanz

Mittelherkunft Source of funds Banking

Woher das konkrete Geld für eine Einzahlung oder Transaktion kommt: Gehalt, Firmenverkauf, Dividende. Banken wollen dafür Belege sehen, etwa Verträge oder Kontoauszüge.Siehe auch: Vermögensherkunft, KYC (Know Your Customer), Geldwäscheprävention

Mittelpunkt der Lebensinteressen Centre of vital interests Wohnsitz

Das Land, mit dem dich persönlich und wirtschaftlich am meisten verbindet: Familie, Wohnung, Arbeit, Geschäft, Freundeskreis, Vermögen. Er ist die zweite Stufe der Tie-Breaker-Regel im DBA. Und der Grund, warum Partner und Kinder, die zurückbleiben, dich steuerlich im alten Land festhalten können, obwohl du längst weg bist.Siehe auch: Tie-Breaker-Regel, Ständige Wohnstätte, Gewöhnlicher Aufenthalt

Multilaterales Instrument (MLI) Multilateral Instrument (MLI) Compliance

Ein OECD-Übereinkommen, das Hunderte DBA auf einen Schlag um BEPS-Maßnahmen ergänzt. Die wichtigste davon ist der Principal Purpose Test.Siehe auch: Principal Purpose Test (PPT), Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), BEPS (Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung)

Mutter-Tochter-Richtlinie Parent-Subsidiary Directive Steuern

EU-Richtlinie, die die Quellensteuer auf Dividenden zwischen Mutter- und Tochtergesellschaften in der EU abschafft (ab 10 % Beteiligung) und eine Doppelbesteuerung bei der Mutter verhindert. Mit Missbrauchsklausel, versteht sich.Siehe auch: Quellensteuer, Schachtelprivileg (§ 8b KStG), Holdinggesellschaft

N

NHR (Non-Habitual Resident) Non-habitual resident (NHR) Wohnsitz

Portugals berühmtes altes Regime: zehn Jahre wenig oder gar keine Steuer für Zuzügler. Neue Anträge gibt es nicht mehr, Nachfolger ist IFICI. Wer schon drin ist, behält es, bis seine zehn Jahre um sind.Siehe auch: IFICI (Portugal), D7-Visum

Nominee Director Nominee director Firma

Jemand, der gegen Gebühr auf dem Papier den Direktor gibt, während ein anderer das Sagen hat. Heute meist ein Eigentor: Triffst du alle Entscheidungen, wird deine Firma dort geleitet, wo du bist. Und womöglich auch dort besteuert.Siehe auch: Ort der Geschäftsleitung, Substanz, Nominee Shareholder

Nominee Shareholder Nominee shareholder Firma

Jemand, der Anteile für den eigentlichen Eigentümer hält. Transparenzregister und das KYC der Banken bringen den wirtschaftlich Berechtigten ohnehin ans Licht. Die Privatsphäre, für die du da bezahlst, existiert also vor allem in deiner Vorstellung.Siehe auch: Wirtschaftlich Berechtigter, Nominee Director, Transparenzregister

Non-Dom Non-dom Wohnsitz

Kurz für „non-domiciled resident“: jemand, der in einem Land lebt, ohne dort sein Domicile zu haben, oft mit steuerlicher Sonderbehandlung. Zypern befreit Non-Doms 17 Jahre lang von der Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen. Malta besteuert sie nach dem Remittance-Prinzip. Das Vereinigte Königreich hat sein Non-Dom-Regime im April 2025 abgeschafft.Siehe auch: Domicile, Remittance-Prinzip, Special Defence Contribution (SDC)

O

Offshore-Firma Offshore company Firma

Eine Firma in einem Land, in dem sie vor Ort keine Geschäfte macht, oft in einem Niedrigsteuerland. Das Wort hat ein Imageproblem. Heute zählen ohnehin Substanz und der Ort der Geschäftsleitung, nicht die Palmen.Siehe auch: Briefkastenfirma, Substanz, Steueroase

One-Stop-Shop (OSS) One-Stop Shop (OSS) Steuern

Die zentrale Anlaufstelle der EU für Umsatzsteuer auf Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Ländern. Verkaufst du dorthin Waren oder digitale Dienstleistungen, meldest du die ausländische Umsatzsteuer vierteljährlich in einer einzigen Erklärung zu Hause, statt dich in 26 anderen Ländern zu registrieren. Fällig wird ausländische Umsatzsteuer, sobald deine grenzüberschreitenden B2C-Umsätze EU-weit 10.000 € im Jahr übersteigen.Siehe auch: Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer, Reverse-Charge-Verfahren, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)

Ort der Geschäftsleitung Place of effective management Firma

Der Ort, an dem die wesentlichen Management- und Geschäftsentscheidungen einer Firma tatsächlich fallen. Führst du deine „zyprische“ Firma vom Schreibtisch in Hamburg aus, behandelt Deutschland sie womöglich als in Deutschland ansässig und besteuert sie voll. Mehr in Auslandsfirma, deutscher Geschäftsführer.Siehe auch: Substanz, Central Management and Control, Betriebsstätte

OÜ Firma

Osaühing, die estnische GmbH und Liebling aller e-Residents. Online gegründet, Mindeststammkapital nur 0,01 € (Stand 2026), besteuert nach dem estnischen Modell.Siehe auch: Estnisches Steuermodell, e-Residency, Stammkapital

P

Passive Einkünfte Passive income Steuern

Einkünfte aus Kapitalanlagen, Zinsen, Lizenzgebühren oder Mieten statt aus aktivem Geschäft. Das Steuerrecht behandelt sie wie Tatverdächtige: Hinzurechnungsbesteuerung, kleinere Erstattungen in Malta, strengere Substanztests.Siehe auch: Hinzurechnungsbesteuerung, Substanz

Patentbox / Lizenzbox IP box Steuern

Ein ermäßigter Steuersatz auf Einkünfte aus begünstigtem geistigem Eigentum wie Patenten oder Software. Nach dem Nexus-Ansatz der OECD wird nur IP belohnt, das du selbst entwickelt hast. Ein zugekauftes Patentportfolio bringt also kaum etwas. Zypern und Malta haben beide eine.Siehe auch: BEPS (Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung), Substanz

Pauschalbesteuerung Lump-sum taxation Wohnsitz

Besteuerung nach einem festen Betrag oder nach deinen Lebenshaltungskosten statt nach deinem tatsächlichen Einkommen. Die Schweizer Variante gibt es für Ausländer, die dort nicht arbeiten, und mehrere Kantone, darunter Zürich, haben sie abgeschafft. Italien und Griechenland verlangen feste Jahresbeträge auf Auslandseinkommen.Siehe auch: Pauschalsteuer für Neuansässige (Italien), Griechisches Non-Dom-Regime, Global Residence Programme (Malta)

Pauschalsteuer für Neuansässige (Italien) Flat tax for new residents (Italy) Wohnsitz

Italien lässt vermögende Zuzügler bis zu 15 Jahre lang einen festen Jahresbetrag auf ihr gesamtes Auslandseinkommen zahlen, statt sie regulär zu besteuern. Für jedes Familienmitglied kommt ein kleinerer Betrag dazu. Gestartet ist das Modell 2017 mit 100.000 €, seitdem ist der Preis gestiegen, also prüf den aktuellen Betrag. Ein separates 7-%-Regime lockt Rentner in kleine Orte im Süden.Siehe auch: Pauschalbesteuerung, Beckham-Gesetz, Griechisches Non-Dom-Regime

Perpetual Traveller (PT) Perpetual traveller (PT) Wohnsitz

Jemand, der von Land zu Land zieht, ohne irgendwo lange genug zu bleiben, um steuerlich ansässig zu werden. In der Theorie legal, in der Praxis ein Durcheinander: Banken wollen einen steuerlichen Wohnsitz sehen, und Bindungen, die du irgendwo behältst, können dich dort ansässig halten. Lies unseren PT-Guide.Siehe auch: Flaggentheorie, Unbeschränkte Steuerpflicht, 183-Tage-Regel

Pflichtprüfung Statutory audit Firma

Eine gesetzlich vorgeschriebene externe Prüfung des Jahresabschlusses. In Malta und Zypern Pflicht für praktisch alle Firmen, in den VAE für Freizonenfirmen, die den 0-%-Satz wollen. Kleine Firmen im Vereinigten Königreich und in Deutschland sind befreit.Siehe auch: Qualifying Free Zone Person (QFZP), Substanz

Politisch exponierte Person Politically exposed person (PEP) Banking

Jemand mit einem herausgehobenen öffentlichen Amt, dazu enge Familienangehörige und Vertraute. Banken müssen hier verstärkte Sorgfaltspflichten anwenden. Als PEP hast du also kein Problem, nur mehr Papierkram.Siehe auch: Verstärkte Sorgfaltspflichten, Geldwäscheprävention

Principal Purpose Test (PPT) Principal purpose test (PPT) Compliance

Eine Missbrauchsklausel in modernen DBA: Die Vorteile des Abkommens gibt es nicht, wenn sie einer der Hauptzwecke einer Gestaltung waren. Damit war Schluss mit Treaty Shopping über Briefkastenfirmen.Siehe auch: Multilaterales Instrument (MLI), Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO), Treaty Shopping

Progressionsvorbehalt Progression clause Steuern

Steuerfreie Auslandseinkünfte zählen trotzdem mit, wenn der Steuersatz für dein übriges Einkommen festgelegt wird. Verdienst du 50.000 € im Ausland (steuerfrei) und 30.000 € zu Hause, werden die 30.000 € mit dem Satz besteuert, der für 80.000 € gilt.Siehe auch: Freistellungsmethode, Progressive Steuer

Progressive Steuer Progressive tax Steuern

Steuersätze, die mit dem Einkommen steigen, etwa 0–35 % in Malta und Zypern (Stand 2026). Das Gegenteil einer Flat Tax.Siehe auch: Flat Tax, Einkommensteuer, Progressionsvorbehalt

Q

Qualifying Free Zone Person (QFZP) Qualifying free zone person (QFZP) Steuern

Eine Firma in einer Freizone der VAE, die alle Bedingungen erfüllt und deshalb auf qualifizierende Einkünfte 0 % statt 9 % Körperschaftsteuer zahlen kann (Stand 2026). Die Bedingungen: ausreichend Substanz, qualifizierende Einkünfte, saubere Verrechnungspreise, ein geprüfter Jahresabschluss und kein freiwilliger Wechsel in die Regelbesteuerung.Siehe auch: Freihandelszone, FZE und FZCO, Substanz

Quellensteuer Withholding tax Steuern

Steuer, die der Zahlende direkt an der Quelle einbehält, etwa auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die ins Ausland gehen. DBA oder EU-Richtlinien senken sie oft. Malta, Zypern und die VAE erheben keine auf Dividenden an Nichtansässige, Portugal nimmt standardmäßig 25 % (Stand 2026).Siehe auch: Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), Mutter-Tochter-Richtlinie, Dividende / Gewinnausschüttung

R

Registered Agent Registered agent Firma

Eine Person oder Firma mit echter Adresse im jeweiligen Bundesstaat, etwa in Delaware, die offizielle Post und Gerichtsdokumente für deine Firma annimmt. Jede US-LLC und jede Corporation braucht einen.Siehe auch: LLC (Limited Liability Company), Satzungssitz, Corporate Service Provider (CSP)

Remittance-Prinzip Remittance basis Steuern

Ausländische Einkünfte werden erst besteuert, wenn du sie ins Land holst (überweist). Malta macht das so bei Ansässigen ohne Domicile: Was im Ausland liegen bleibt, besteuert Malta nicht, und ausländische Veräußerungsgewinne bleiben grundsätzlich sogar dann steuerfrei, wenn du sie ins Land holst (Stand 2026).Siehe auch: Non-Dom, Global Residence Programme (Malta), Territorialitätsprinzip

Reverse-Charge-Verfahren Reverse charge Steuern

Bei vielen grenzüberschreitenden B2B-Dienstleistungen in der EU führt nicht der Leistende die Umsatzsteuer ab, sondern der Kunde. Der Leistende schreibt seine Rechnung ohne Umsatzsteuer und vermerkt „Reverse Charge“. Beide Seiten brauchen dafür eine gültige USt-IdNr.Siehe auch: Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), One-Stop-Shop (OSS)

S

Satzung / Gesellschaftsvertrag Articles of association Firma

Die Hausordnung einer Firma: Zweck, Anteilsklassen, wie Geschäftsführer bestellt und wie Entscheidungen getroffen werden. Wird bei der Gründung eingereicht, und Banken wollen oft eine beglaubigte Kopie sehen.Siehe auch: Stammkapital, Beglaubigte Kopie

Satzungssitz Registered office Firma

Die offizielle Adresse einer Firma im Handelsregister. Sie verrät, wo die Firma gegründet wurde, nicht, wo sie geleitet wird. Eine Adresse ist eben noch keine Substanz.Siehe auch: Ort der Geschäftsleitung, Substanz, Registered Agent

Schachtelprivileg (§ 8b KStG) Participation exemption Steuern

Steuerbefreiung für Dividenden und Veräußerungsgewinne, die eine Firma von ihren Tochtergesellschaften bekommt. In Deutschland sind 95 % davon für Kapitalgesellschaften steuerfrei (bei Dividenden erst ab 10 % Beteiligung), effektiv bleiben rund 1,5 % Steuer (Stand 2026). Der Maschinenraum jeder Holdingstruktur.Siehe auch: Holdinggesellschaft, Dividende / Gewinnausschüttung, Mutter-Tochter-Richtlinie

Schengen-90/180-Regel Schengen 90/180 rule Wohnsitz

Nicht-EU-Bürger ohne Aufenthaltstitel dürfen sich in jedem rollierenden Zeitraum von 180 Tagen höchstens 90 Tage im Schengen-Raum aufhalten. Eine Visumsregel, keine Steuerregel. Gezählt wird aber genauso gnadenlos.Siehe auch: Aufenthaltstitel, Digitales Nomadenvisum, 183-Tage-Regel

Schenkungsteuer Gift tax Investieren

Steuer auf Schenkungen zu Lebzeiten. Meist ist sie an die Erbschaftsteuer gekoppelt, damit niemand die Erbschaftsteuer umgeht, indem er kurz vor dem Ableben noch schnell alles verschenkt. Deutschland gewährt Freibeträge je Schenker und Beschenktem, die sich alle zehn Jahre erneuern.Siehe auch: Erbschaftsteuer, Vermögensteuer

SEPA Banking

Der einheitliche Euro-Zahlungsverkehrsraum: Euro-Überweisungen in der EU und mehreren Nachbarländern zum Inlandspreis, adressiert per IBAN.Siehe auch: IBAN, E-Geld-Institut

Solidaritätszuschlag Solidarity surcharge Steuern

Deutschlands „vorübergehender“ Zuschlag von 5,5 % auf Einkommen- und Körperschaftsteuer. Für die meisten Arbeitnehmer ist er seit 2021 weg, für die Körperschaftsteuer, die Abgeltungsteuer und hohe Einkommen gilt er weiter (Stand 2026).Siehe auch: Abgeltungsteuer, GmbH

Sozialversicherungsabkommen Social security agreement Compliance

Ein Abkommen, das regelt, in welchem Land du Renten-, Kranken- und andere Beiträge zahlst, und das Versicherungszeiten über Grenzen hinweg anrechnet. Innerhalb der EU erledigt das eine Verordnung. Anderswo füllen bilaterale Abkommen die Lücken. Oder eben nicht.Siehe auch: A1-Bescheinigung

Special Defence Contribution (SDC) Steuern

Eine zyprische Abgabe auf Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen von Ansässigen, die ihr Domicile in Zypern haben. Non-Doms zahlen sie 17 Jahre lang nicht. Genau das macht Zypern bei Gründern beliebt, die von Dividenden leben.Siehe auch: Non-Dom, 60-Tage-Regel (Zypern), Domicile

Spekulationsfrist Holding period Investieren

Die Zeit, die du einen Vermögenswert halten musst, bevor der Verkauf steuerfrei oder billiger wird. In Deutschland sind private Gewinne aus Krypto und anderen Nicht-Wertpapieren nach einem Jahr steuerfrei, bei Immobilien nach zehn Jahren (Stand 2026). Ein Referentenentwurf des Finanzministeriums vom September 2026 will die Jahresfrist für Coins streichen, die nach dem 31. Dezember 2026 gekauft werden, und sie mit 25 % Abgeltungsteuer belegen. Bisher ist das ein Entwurf, kein Gesetz.Siehe auch: Steuer auf Veräußerungsgewinne, Abgeltungsteuer

Staatsangehörigkeit durch Abstammung Citizenship by descent Staatsbürgerschaft

Eine Staatsangehörigkeit über Eltern, Großeltern oder manchmal noch ältere Vorfahren beanspruchen. Klassiker sind Irland, Italien, Polen und Ungarn, wobei mehrere Länder die Regeln verschärft haben, Italien zum Beispiel 2025. Oft der günstigste Zweitpass, den es gibt: Bezahlt wird vor allem mit Stunden im Archiv.Siehe auch: Doppelte Staatsbürgerschaft, Einbürgerung

Staatsbürgerschaft durch Investition Citizenship by investment (CBI) Staatsbürgerschaft

Ein Pass gegen Spende oder Investition, vor allem im Angebot von Karibikstaaten und ein paar Pazifikstaaten. EU und USA machen zunehmend Druck, und der EuGH hat Maltas Programm 2025 für unvereinbar mit EU-Recht erklärt. Nicht verwechseln mit dem Golden Visa: Das bringt dir einen Aufenthaltstitel, keine Staatsbürgerschaft.Siehe auch: Goldenes Visum, Doppelte Staatsbürgerschaft

Stammkapital Share capital Firma

Das Kapital, das die Gesellschafter einer Firma zusagen. Das Minimum reicht von 0,01 € bei einer estnischen OÜ bis 25.000 € bei einer deutschen GmbH (Stand 2026).Siehe auch: GmbH, OÜ, UG (haftungsbeschränkt)

Ständige Wohnstätte Permanent home Wohnsitz

Der erste Test der Tie-Breaker-Regel im DBA: eine Wohnung, die dir dauerhaft zur Verfügung steht, egal ob gekauft oder gemietet. Hast du nur in einem Land eine, bist du für das DBA meist dort ansässig.Siehe auch: Tie-Breaker-Regel, Wohnsitz (§ 8 AO), Mittelpunkt der Lebensinteressen

Step-up Investieren

Die steuerlichen Anschaffungskosten eines Vermögenswerts werden auf den Marktwert hochgesetzt, damit frühere Wertsteigerungen nicht noch einmal besteuert werden. Manche Länder machen das beim Zuzug. Deutschland tut es bei Anteilen, wenn dein früheres Wohnsitzland eine vergleichbare Wegzugsteuer erhoben hat.Siehe auch: Wegzugsbesteuerung, Steuer auf Veräußerungsgewinne

Steuer auf Veräußerungsgewinne Capital gains tax Investieren

Die Steuer auf den Gewinn, wenn du Aktien, Immobilien, Krypto oder andere Vermögenswerte verkaufst. Steuersätze, Freibeträge und Haltefristen gehen wild auseinander: Manche Länder besteuern Gewinne wie normales Einkommen, manche pauschal, und manche lassen private Veräußerungsgewinne komplett in Ruhe.Siehe auch: Spekulationsfrist, Wegzugsbesteuerung, Vermögensteuer

Steuer-Identifikationsnummer Tax identification number (TIN) Compliance

Deine Steuernummer in einem Land. Wegen CRS fragen Banken nach der TIN jedes Landes, in dem du steuerlich ansässig bist. Und „keine“ kommt als Antwort eher schlecht an.Siehe auch: Gemeinsamer Meldestandard, Ansässigkeitsbescheinigung

Steueroase Tax haven Compliance

Ein schwammiger Begriff für ein Land mit niedrigen oder gar keinen Steuern und traditionell viel Diskretion. Dank CRS und Substanzregeln ist das mit der Diskretion weitgehend vorbei. Die niedrigen Steuern sind geblieben, dazu kommen schwarze Listen und Abwehrmaßnahmen anderer Länder.Siehe auch: EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete, Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG), Gemeinsamer Meldestandard

Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG) Tax Haven Defence Act (Germany) Compliance

Ein deutsches Gesetz, seit 2021 in Kraft, das Geschäfte mit Ländern auf der schwarzen Liste der EU teuer macht. Die Folgen: kein Betriebsausgabenabzug, zusätzliche Quellensteuer, schärfere Hinzurechnungsbesteuerung und mehr Meldepflichten.Siehe auch: EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete, Hinzurechnungsbesteuerung, Quellensteuer

Steuervermeidung vs. Steuerhinterziehung Tax avoidance vs tax evasion Steuern

Steuervermeidung heißt, deine Angelegenheiten legal so zu gestalten, dass du weniger Steuern zahlst, etwa durch die Wahl deines Wohnorts und der passenden Gesellschaftsform. Steuerhinterziehung heißt lügen, verstecken oder Einkünfte verschweigen, und das ist eine Straftat. Wir machen nur das Erste.Siehe auch: Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO), Gemeinsamer Meldestandard

Stiftung Foundation Firma

Eine juristische Person ohne Eigentümer, die Vermögen für einen Zweck oder für Begünstigte hält. Privatstiftungen in Liechtenstein, Österreich oder Panama sind Klassiker für Nachfolge und Vermögensschutz. Ob der Plan aufgeht, hängt daran, wie die Heimatländer von Stifter und Begünstigten die Stiftung besteuern. Siehe Liechtenstein.Siehe auch: Trust, Vermögensschutz, Erbschaftsteuer

Substanz Substance Firma

Echte wirtschaftliche Präsenz dort, wo deine Firma angeblich sitzt: Büro, Personal, Direktoren vor Ort, die wirklich entscheiden, echte Geschäftstätigkeit. Fehlt sie, holen Hinzurechnungsbesteuerung, Betriebsstättenregeln oder der Ort der Geschäftsleitung die Gewinne dorthin zurück, wo du sitzt.Siehe auch: Ort der Geschäftsleitung, Economic Substance Regulations (ESR), Hinzurechnungsbesteuerung

T

Teileinkünfteverfahren Partial income method Investieren

Deutsche Regel für Einkünfte aus Anteilen im Betriebsvermögen und für Gewinne aus dem Verkauf wesentlicher Beteiligungen (ab 1 %): 60 % werden mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert, 40 % bleiben steuerfrei. Auch die Wegzugsbesteuerung rechnet damit.Siehe auch: Abgeltungsteuer, Wegzugsbesteuerung

Territorialitätsprinzip Territorial taxation Steuern

Besteuert werden nur Einkünfte aus Quellen im Inland, ausländisches Einkommen bleibt außen vor. Panama, Paraguay, Costa Rica und Hongkong funktionieren ungefähr so. Malta und Zypern kommen für Non-Doms auf anderen Wegen nah heran.Siehe auch: Welteinkommensprinzip, Remittance-Prinzip, Non-Dom

Tie-Breaker-Regel Tie-breaker rule Wohnsitz

Die Regel im DBA, die entscheidet, wo du ansässig bist, wenn dich zwei Länder für sich beanspruchen. Zuerst zählt die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt, die Staatsangehörigkeit und zuletzt eine Einigung der Steuerbehörden. Jede Stufe kommt nur dran, wenn die vorherige keine Entscheidung bringt.Siehe auch: Ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, Gewöhnlicher Aufenthalt

Tochtergesellschaft Subsidiary Firma

Eine eigenständige Firma, die von einer anderen kontrolliert wird, ihrer Muttergesellschaft. Anders als eine Zweigniederlassung ist sie eine eigene juristische Person und meist in ihrem eigenen Land steuerlich ansässig.Siehe auch: Zweigniederlassung, Holdinggesellschaft, Mutter-Tochter-Richtlinie

Transparente Besteuerung Pass-through taxation Steuern

Die Gesellschaft selbst zahlt keine Steuer. Ihr Gewinn wird den Inhabern zugerechnet, und die versteuern ihn. So funktionieren US-LLCs, britische LLPs und deutsche Personengesellschaften. Der Haken: Länder sind sich nicht immer einig, ob eine ausländische Gesellschaft transparent ist. Und wenn sie streiten, zahlst meistens du.Siehe auch: Disregarded Entity, LLP (Limited Liability Partnership), LLC (Limited Liability Company)

Transparenzregister Transparency register Compliance

Ein nationales Register, in dem steht, wem Firmen wirtschaftlich gehören, vorgeschrieben in der ganzen EU. Nach einem Urteil des EuGH von 2022 haben viele Länder den öffentlichen Zugang eingeschränkt. Behörden, Banken und alle mit berechtigtem Interesse dürfen aber weiterhin reinschauen.Siehe auch: Wirtschaftlich Berechtigter, Nominee Shareholder

Treaty Shopping Treaty shopping Compliance

Einkünfte über eine Firma in einem Drittland leiten, nur um dessen DBA zu nutzen. Der Principal Purpose Test und Limitation-on-Benefits-Klauseln haben dem weitgehend den Riegel vorgeschoben.Siehe auch: Principal Purpose Test (PPT), Multilaterales Instrument (MLI), Substanz

Trust Firma

Eine Konstruktion aus dem Common Law: Ein Trustee hält Vermögen für Begünstigte, nach den Regeln, die der Settlor festgelegt hat. Ein Trust ist keine juristische Person, und Civil-Law-Länder wie Deutschland beäugen ihn mit tiefem Misstrauen. Dort kann er Steuern auslösen, mit denen keiner gerechnet hat.Siehe auch: Stiftung, Vermögensschutz

U

UG (haftungsbeschränkt) Firma

Die deutsche „Mini-GmbH“, die du mit 1 € Stammkapital gründen kannst. Sie muss jedes Jahr ein Viertel ihres Gewinns zurücklegen, bis es für eine volle GmbH reicht. Einen Steuerrabatt fürs kleine Kapital gibt es nicht.Siehe auch: GmbH, Stammkapital

Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer VAT Steuern

Die Mehrwertsteuer fällt auf jeder Stufe der Lieferkette an. Unternehmen holen sich die gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer zurück, die Rechnung landet also immer beim Endverbraucher. Bei dir. Die Regelsätze in unseren Ländern reichen von 4,5 % (Andorras IGI) bis 27 % (Ungarn), Stand 2026. Die USA haben gar keine Mehrwertsteuer.Siehe auch: Reverse-Charge-Verfahren, One-Stop-Shop (OSS), Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) VAT ID Steuern

Eine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die mit dem Ländercode beginnt (DE, MT, CY …). Du brauchst sie für den B2B-Handel innerhalb der EU und fürs Reverse-Charge-Verfahren. Die Nummern deiner Kunden prüfst du in der VIES-Datenbank der EU.Siehe auch: Reverse-Charge-Verfahren, Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer

Unbeschränkte Steuerpflicht Tax residency Wohnsitz

Der Status, mit dem ein Land dich besteuern darf, meist auf dein Welteinkommen. Jedes Land hat eigene Tests: Wohnung, Tage, Lebensmittelpunkt, manchmal die Staatsbürgerschaft. Du kannst also in zwei Ländern gleichzeitig ansässig sein oder, selten, in keinem. Ein Aufenthaltstitel allein macht dich nicht steuerpflichtig, und eine Abmeldung allein beendet die Steuerpflicht nicht.Siehe auch: 183-Tage-Regel, Tie-Breaker-Regel, Ansässigkeitsbescheinigung

V

Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) Hidden profit distribution Steuern

Ein Vorteil, den eine Firma ihrem Gesellschafter außerhalb einer regulären Ausschüttung zuschanzt: ein überhöhtes Gehalt, ein Gratis-Auto, ein Darlehen zum Freundschaftszins. Das Finanzamt behandelt das als Dividende und rechnet es dem Firmengewinn wieder hinzu. Also: Bezahl dich selbst so, wie du einen Fremden bezahlen würdest.Siehe auch: Fremdvergleichsgrundsatz, Dividende / Gewinnausschüttung

Vermögensherkunft Source of wealth Banking

Wie du dein Vermögen insgesamt über die Jahre aufgebaut hast: Karriere, Firmenverkauf, Erbschaft, Investments. Banken wollen eine plausible Geschichte mit Belegen hören. Leg dir also einen Ordner an.Siehe auch: Mittelherkunft, Verstärkte Sorgfaltspflichten

Vermögensschutz Asset protection Investieren

Vermögen legal so aufstellen, dass künftige Gläubiger, Klagen oder politische Risiken nicht so leicht drankommen, etwa mit Firmen, Stiftungen, Trusts oder Streuung über mehrere Länder. Früh und ehrlich gemacht ist das schlicht vernünftig. Wer erst umschichtet, wenn die Forderung schon da ist, riskiert, dass ein Gericht alles wieder rückgängig macht. Mehr dazu auf unserer Seite Vermögen schützen.Siehe auch: Stiftung, Trust, Flaggentheorie

Vermögensteuer Wealth tax Investieren

Eine jährliche Steuer auf das Nettovermögen statt auf das Einkommen. In Europa selten: Die Schweiz, Spanien und Norwegen erheben eine, Frankreich besteuert Immobilienvermögen, und Liechtenstein besteuert eine fiktive Rendite auf Vermögen. Deutschland erhebt seine Vermögensteuer seit 1997 nicht mehr.Siehe auch: Erbschaftsteuer, Steuer auf Veräußerungsgewinne

Verrechnungspreise Transfer pricing Steuern

Die Preise, die sich verbundene Unternehmen gegenseitig für Waren, Dienstleistungen, Darlehen oder IP berechnen. Sie müssen dem Fremdvergleichsgrundsatz folgen und dokumentiert sein. Sonst wäre es ja viel zu einfach, den Gewinn in die Gesellschaft mit dem niedrigsten Steuersatz zu schieben.Siehe auch: Fremdvergleichsgrundsatz, BEPS (Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung), Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)

Verständigungsverfahren Mutual agreement procedure (MAP) Steuern

Ein Verfahren aus dem DBA, in dem die Steuerbehörden zweier Länder verhandeln, um eine Doppelbesteuerung aus der Welt zu schaffen. Gleichzeitig die letzte Stufe der Tie-Breaker-Regel. Langsam, eher Jahre als Monate, aber immerhin gibt es das.Siehe auch: Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), Tie-Breaker-Regel

Verstärkte Sorgfaltspflichten Enhanced due diligence (EDD) Banking

Zusätzliche Prüfungen, die Banken bei Kunden mit höherem Risiko fahren, etwa bei PEPs, komplexen Strukturen oder Verbindungen in Hochrisikoländer. Für dich heißt das: mehr Dokumente, Nachweise zur Herkunft des Vermögens und eine Freigabe von weiter oben. Rechne mit Wochen, nicht mit Tagen.Siehe auch: KYC (Know Your Customer), Politisch exponierte Person, Vermögensherkunft

Vorabpauschale Advance lump sum on funds Investieren

Die deutsche Steuer auf Geld, das du noch gar nicht verdient hast: eine fiktive Jahresrendite auf thesaurierende Fonds, jeden Januar fällig. Damit soll niemand die Steuer mit einem thesaurierenden ETF komplett in die Zukunft schieben. Was du jetzt zahlst, wird beim Verkauf angerechnet.Siehe auch: Abgeltungsteuer, Steuer auf Veräußerungsgewinne

W

W-8BEN Banking

Das US-Steuerformular, mit dem Privatpersonen Banken und Brokern bestätigen, dass sie keine US-Personen sind. Oft geht es darum, den ermäßigten DBA-Satz auf US-Dividenden zu bekommen. Firmen nehmen das W-8BEN-E.Siehe auch: FATCA, Quellensteuer

Wegzugsbesteuerung Exit tax Steuern

Steuer auf Gewinne, die du nie kassiert hast: Ziehst du ins Ausland, wirst du besteuert, als hättest du deine Vermögenswerte beim Wegzug verkauft. Die deutsche Version (§ 6 AStG) trifft Beteiligungen an Kapitalgesellschaften ab 1 %, wenn du in mindestens 7 der letzten 12 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig warst. Auf Antrag darfst du sie in sieben Jahresraten zahlen (Stand 2026). Die Zahlen stehen in Wegzugsteuer in Deutschland erklärt.Siehe auch: Anti-Steuervermeidungsrichtlinie, Erweiterte beschränkte Steuerpflicht, Step-up

Welteinkommensprinzip Worldwide income Steuern

Der Grundsatz, dass Ansässige auf ihr gesamtes Einkommen Steuern zahlen, egal wo sie es verdienen. Die meisten Länder arbeiten so, Deutschland auch, und DBA sollen die Doppelbesteuerung verhindern.Siehe auch: Territorialitätsprinzip, Unbeschränkte Steuerpflicht, Besteuerung nach Staatsbürgerschaft

Wirtschaftlich Berechtigter Ultimate beneficial owner (UBO) Banking

Die natürliche Person, der eine Firma am Ende gehört oder die sie kontrolliert, typischerweise mit mehr als 25 %. Banken, Register und Dienstleister wollen alle wissen, wer das ist. Daran ändern auch Nominee-Konstruktionen nichts.Siehe auch: Transparenzregister, KYC (Know Your Customer), Nominee Shareholder

Wohnsitz (§ 8 AO) Wohnsitz Wohnsitz

Deutscher Steuerbegriff (§ 8 AO): Einen Wohnsitz hast du dort, wo du eine Wohnung unter Umständen innehast, die darauf schließen lassen, dass du sie beibehalten und benutzen wirst. Das muss nicht deine Haupt- oder Meldeadresse sein. Auch eine Wohnung, die du „nur für alle Fälle“ behältst, kann dich in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig halten.Siehe auch: Abmeldung, Gewöhnlicher Aufenthalt, Ständige Wohnstätte

Z

Zinsschranke Interest limitation rule Steuern

Eine Obergrenze für Zinsen: Abziehbar ist der Nettozinsaufwand nur bis 30 % des EBITDA. Meist gibt es eine Freigrenze von 3 Mio. €, auch in Deutschland. Eine ATAD-Regel gegen Firmen, die mit Schulden vollgepumpt werden, damit der Gewinn woanders landet.Siehe auch: Anti-Steuervermeidungsrichtlinie, BEPS (Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung)

Zweigniederlassung Branch Firma

Ein eingetragener Ableger einer ausländischen Firma in einem anderen Land, aber keine eigene juristische Person. Die Gewinne werden meist dort besteuert, wo die Niederlassung sitzt, nämlich als Betriebsstätte.Siehe auch: Betriebsstätte, Tochtergesellschaft

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