🇬🇧 Großbritannien

Das Vereinigte Königreich ist keine Steueroase und gibt sich auch keine Mühe, wie eine auszusehen. Die Körperschaftsteuer geht bis 25 %, und HMRC gehört zu den fähigsten Steuerbehörden der Welt: sehr höfliche Briefe, sehr gutes Gedächtnis. Trotzdem taucht das Land in internationalen Strukturen ständig auf, und zwar aus zwei ziemlich langweiligen Gründen. Eine UK Ltd ist an einem Tag eingetragen und wird überall ernst genommen. Und die LLP ist steuerlich transparent. Für alle, die tatsächlich hinziehen, hat 2025 die größte Reform seit zwei Jahrhunderten gebracht: Der Non-Dom ist tot, es lebe das FIG-Regime mit seinen vier steuerfreien Jahren.

Passt das zu dir?#

Das Vereinigte Königreich verkauft dir Glaubwürdigkeit, keine niedrigen Steuern. Kunden, Marktplätze, Zahlungsdienstleister und Banken wissen bei einer UK Ltd sofort, woran sie sind. Die dreiwöchige Compliance-Fragerunde, die Firmen aus kleineren Jurisdiktionen über sich ergehen lassen müssen, fällt einfach aus. Das ist bares Geld wert. Einen niedrigen Steuersatz gibt’s halt nicht dazu.

Es lohnt sich, wenn:

• du schnell Vertrauen brauchst. Mit klarem Geschäftsmodell kommt eine UK Ltd an Zahlungsabwicklung, Marktplatz-Konten und Großkunden mit weniger Rückfragen als fast jede andere Firma. Bei Stripe muss niemand erst den Atlas aufschlagen.
• du in einem Niedrig- oder Nullsteuerland lebst und eine LLP nutzt. Hat die transparente LLP nicht ansässige Mitglieder und macht sie ihr Geschäft außerhalb des UK, fällt unter Umständen gar keine britische Steuer an. Und zu Hause wenig oder nichts, wenn dein Zuhause zum Beispiel die VAE sind.
• du nach 10+ Jahren im Ausland ins Vereinigte Königreich ziehst und nennenswerte ausländische Kapitalerträge hast. Das FIG-Regime stellt sie komplett steuerfrei. Vier Jahre lang, dann läuft das Taxameter.

Lass es, wenn:

• du niedrige Körperschaftsteuer willst. 19 % bis 25 %, bei 100.000 € Gewinn rund 22 %. Europäisches Mittelfeld, nur besser vermarktet. Bulgarien, Zypern oder Dubai sind billiger.
• du über deine Firma ein Aufenthaltsrecht willst. Eine britische Firma bringt dir kein Visum, und das Investorenvisum ist abgeschafft. Companies House trägt dich an einem Tag ein. Das Home Office lässt dich deshalb noch lange nicht rein.
• du in einem Hochsteuerland lebst und hoffst, dass eine LLP das richtet. Tut sie nicht. Transparenz heißt ja gerade: Die Rechnung geht direkt nach Hause, mit deinem Namen drauf.
• dir Privatsphäre wichtig ist. Directors, wirtschaftlich Berechtigte (PSCs) und Jahresabschlüsse stehen in einem kostenlosen öffentlichen Register. Durchsuchen kann es jeder mit Browser, der mit dir noch eine Rechnung offen hat.

Die Firma#

Rechtsformen, die zählen#

• Private Limited Company (Ltd). Das Arbeitspferd: ein Director, der wohnen darf, wo er will, ein Gesellschafter, und 1 £ Kapital ist üblich.
• Limited Liability Partnership (LLP). Haftet beschränkt wie eine Kapitalgesellschaft, wird aber besteuert wie eine Personengesellschaft. Sie braucht mindestens zwei Designated Members, oft den Gründer selbst und eine zweite Firma, die ihm gehört.
• Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft. Für kleine Unternehmen selten sinnvoll.

So wird eine Ltd besteuert#

Verbundene Unternehmen teilen sich diese Grenzen. Wer ein Geschäft auf fünf Firmen verteilt, bekommt die 19-%-Stufe also nicht fünfmal. Auf die Idee ist HMRC schon vor dir gekommen. Die gute Nachricht: Dividenden verlassen das Land ohne Quellensteuer, egal an wen und wohin, und ohne Erstattungsformulare.

Rechenbeispiel: 100.000 € (ca. 86.000 £) Gewinn#

Seit April 2026 liegt die britische Dividendensteuer bei 10,75 % (Basic Rate), 35,75 % (Higher Rate) und 39,35 % (Additional Rate), jeweils nach einem Freibetrag von 500 £. Dein eigenes Szenario rechnest du im Steuerrechner durch.

Die LLP: transparent mit Absicht#

Die LLP selbst zahlt keine Körperschaftsteuer. Versteuert wird beim Mitglied, und zwar jeweils sein Gewinnanteil, egal wo es wohnt. Ein nicht ansässiges Mitglied zahlt im UK nur auf Gewinne aus britischen Quellen. Hat die LLP keine britische Betriebsstätte und verdient sie ihr Geld mit Kunden und Tätigkeiten außerhalb des Landes, bleiben diese Anteile in der Regel außerhalb der britischen Steuer. Papierkram gibt es trotzdem: den Jahresabschluss bei Companies House und den Partnership Return bei HMRC.

Drei Warnungen, denn „transparent“ klingt im Verkaufsgespräch besser, als es in der Praxis funktioniert:

• Dein Heimatland hat das letzte Wort. Die meisten Länder besteuern deinen Anteil jedes Jahr, egal ob er ausgezahlt wird oder nicht.
• Nicht jeder sieht die LLP gleich. Manche Finanzverwaltungen behandeln eine ausländische LLP als intransparente Kapitalgesellschaft. Mit völlig anderen Folgen.
• Eine britische Quelle ist schnell gebaut. Ein Büro, Personal oder ein abhängiger Vertreter im UK, und schon hängen die Gewinne im britischen Steuernetz.

Gründung und Zeitplan#

1. Identität verifizieren. Seit dem 18. November 2025 muss jeder neue Director, jedes LLP-Mitglied und jede PSC die eigene Identität bei Companies House bestätigen lassen, online über GOV.UK oder über einen zugelassenen Dienstleister.
2. Sitzadresse im UK wählen (eine Service-Adresse vom Dienstleister reicht).
3. Online gründen. Seit Februar 2026 kostet das digital 100 £, erledigt ist es meist innerhalb von 24 Stunden.
4. Bei Bedarf anmelden: Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer (ab 90.000 £ steuerpflichtigem Umsatz) und Lohnabrechnung.

Laufende Kosten#

Für europäische Verhältnisse ist das günstig. Eine einfache Ltd kostet rund 1.500–2.500 £ im Jahr: Steuerberater für Jahresabschluss und Steuererklärung, ein Sitzadressen-Service und 50 £ Gebühr für das Confirmation Statement. Die für 2027 geplante Reform der Abschlüsse (Einreichung nur noch per Software, volle Gewinn- und Verlustrechnung auch für kleine Firmen) liegt seit Januar 2026 auf Eis und wird überprüft. Da hat eine Regierung ausnahmsweise mal gemerkt, wie die Stimmung ist. Kommt selten vor.

Banking#

Hier spielt das Vereinigte Königreich seine eigentliche Stärke aus, und genau deshalb gründen Leute überhaupt noch Ltds. E-Geld-Institute und Business-Apps (Wise, Revolut, Airwallex, Tide) eröffnen Konten für britische Firmen routinemäßig, viele auch dann, wenn der Director im Ausland lebt. Die klassischen Filialbanken wollen meist einen Director mit Wohnsitz im UK oder dich persönlich in einer Filiale sehen. Falls es die bis dahin noch gibt. Bei LLPs wird genauer gefragt, wer die Mitglieder sind und wie das Geld fließt. Mehr dazu im Offshore-Banking-Guide.

Substanz#

Rechtlich reichen ein Director irgendwo auf der Welt und eine Sitzadresse vom Dienstleister. Steuerlich fängt die Diskussion da aber erst an. Es zählt, wo die Firma geleitet wird: Eine Ltd, die aus München geführt wird, ist wahrscheinlich auch in Deutschland ansässig, und der Tie-Breaker im DBA schickt sie dann meist nach Deutschland. Bevor du dich aus dem Ausland auf eine UK-Firma verlässt, lies also den Guide zum Ort der Geschäftsleitung.

Leben im Vereinigten Königreich#

Aufenthaltswege#

Eine britische Firma ist keine Eintrittskarte ins Land. Seit dem Brexit gilt das auch für EU-Bürger, sofern sie keinen Settled Status haben. Du brauchst ein Visum, und das Home Office führt seine ganz eigene Warteschlange.

Mit der Reform zum „Earned Settlement“ will die Regierung die übliche Wartezeit bis zum Daueraufenthalt auf 10 Jahre verlängern. Für Gründer- und Talentvisa soll es beim Weg über drei Jahre bleiben. Die Gebühr für den Daueraufenthalt ist im April 2026 auf 3.226 £ gestiegen.

Das FIG-Regime: 4 Jahre Schonfrist#

Seit dem 6. April 2025 spielt das Domizil keine Rolle mehr. Zwei Jahrhunderte lang hing alles an der Frage, wo sich dein Vater eigentlich zu Hause fühlte. Vorbei. Jetzt gilt:

• Warst du mindestens die letzten 10 Steuerjahre nicht im UK ansässig, kannst du für deine ersten vier Steuerjahre dort das Foreign-Income-and-Gains-Regime (FIG) beantragen.
• Ausländische Einkünfte und Gewinne, für die du es beantragst, sind steuerfrei, und du darfst sie ohne Weiteres ins Land holen.
• Der Preis: In jedem Jahr mit Antrag verlierst du den Grundfreibetrag und den jährlichen Freibetrag für Veräußerungsgewinne.
• Ab dem fünften Jahr wird dein Welteinkommen besteuert, mit bis zu 45 % (auf Dividenden 39,35 %).

Ehemalige Non-Doms können alte Auslandseinkünfte über die Temporary Repatriation Facility ins Land holen, zu 12 % (2025/26 und 2026/27) oder 15 % (2027/28). Auch die Erbschaftsteuer hängt jetzt an der Ansässigkeit: Wer 10 von 20 Jahren im UK ansässig war, hat sein weltweites Vermögen im britischen Netz.

Und jetzt das Kleingedruckte, das Gründer gern überlesen: Das FIG-Regime gilt für ausländische Einkünfte. Führst du eine Firma von London aus, ist sie im UK ansässig, und ihre Dividenden sind britische Einkünfte. Verlegst du die Geschäftsleitung deiner Zypern-Firma in deine Wohnung in Hackney, wird sie dadurch nicht ausländisch. Sie wird britisch.

Tage und Ansässigkeit#

Ob du ansässig bist, entscheidet der Statutory Residence Test, und der ist eher Flussdiagramm als Gesetz. Als Zuzügler bist du unter 46 Tagen nie ansässig, ab 183 Tagen immer. Dazwischen kommt es auf deine Bindungen ans Land an: Mit Familie, einer verfügbaren Wohnung und nennenswerter Arbeit im UK bist du ab 91 Tagen ansässig, mit zwei dieser Bindungen ab 121. Mehr dazu: steuerliche Ansässigkeit erklärt.

Gesundheit, Lebenshaltung und Alltag#

Mit Visum zahlst du die Immigration Health Surcharge und nutzt danach den NHS wie alle anderen auch. Viele Gründer legen trotzdem eine private Krankenversicherung drauf, denn Wartelisten sind dort eine Art Nationalsport. London gehört zu den teuersten Städten Europas, Numbeo setzt es schon ohne Miete auf 86,1. Sicher ist es nur mäßig (Sicherheitsindex 44,9), der Klassiker ist der Handyklau. Halt dein Telefon also nicht Richtung Straße. Dafür bekommst du Verbindungen in alle Welt, tiefe Kapitalmärkte und für jedes Problem einen spezialisierten Dienstleister. Abgerechnet wird im Sechs-Minuten-Takt.

Die Haken#

Schritt für Schritt#

FAQ#

Quellen#

• GOV.UK – Corporation Tax rates and reliefs
• GOV.UK – tax on dividends
• GOV.UK – check if you can claim the 4-year FIG regime
• HMRC – Statutory Residence Test (RDR3)
• Companies House – identity verification
• Companies House – fee changes 2026
• Limited Liability Partnerships Act 2000
• HMRC – Partnership Manual
• GOV.UK – Innovator Founder visa
• PwC Worldwide Tax Summaries – United Kingdom