🇬🇧 Vereinigtes Königreich

Das Vereinigte Königreich ist keine Steueroase und tut auch nicht so. Der reguläre Körperschaftsteuersatz liegt bei 25 %, und die Steuerbehörde HMRC gehört zu den schlagkräftigsten der Welt. Warum taucht das Vereinigte Königreich dann trotzdem ständig in internationalen Strukturen auf?

Aus zwei Gründen. Die Private Limited Company (Ltd) ist online an einem Tag gegründet, im Unterhalt günstig und wird von Banken, Zahlungsdienstleistern und Kunden überall ernst genommen. Und die Limited Liability Partnership (LLP) ist steuerlich transparent: Die Partnership selbst zahlt keine Steuern, ihre Mitglieder schon – was für nicht ansässige Mitglieder mit Einkünften außerhalb des Vereinigten Königreichs bedeuten kann: gar keine britische Steuer.

Dieser Guide behandelt beide Rechtsformen mit Stand 2026 – inklusive der neuen Identitätsprüfung bei Companies House und dem Ende des britischen Non-Dom-Regimes.

So funktioniert die Unternehmensbesteuerung im Vereinigten Königreich

Die Ltd: 19 % bis 25 %

Seit April 2023 zahlen britische Gesellschaften Körperschaftsteuer nach einer Staffel:

• 19 % auf Gewinne bis 50.000 £.
• 25 % auf Gewinne über 250.000 £.
• Marginal Relief dazwischen, wodurch der effektive Satz schrittweise von 19 % auf 25 % ansteigt.

Die Grenzen von 50.000 £ und 250.000 £ werden durch die Zahl der verbundenen Gesellschaften geteilt und bei verkürzten Wirtschaftsjahren gekürzt. Zwei Gesellschaften unter gemeinsamer Kontrolle teilen sich die Grenzen – ein Geschäft auf mehrere Firmen aufzuteilen, vervielfacht deine 19-%-Stufe also nicht.

Dividenden verlassen das Vereinigte Königreich ohne Quellensteuer. Ein nicht ansässiger Gesellschafter bekommt die volle Dividende, und sein Wohnsitzland entscheidet, was damit passiert.

Rechenbeispiel: 100.000 £ Gewinn in einer Ltd

Bei 100.000 £ liegt der effektive Satz bei etwa 22,75 %. Billig ist das nicht – aber das Vereinigte Königreich wählt man selten wegen des Steuersatzes. Man wählt es wegen Vertrauen, Tempo und Einfachheit.

Die LLP: transparent by Design

Eine LLP ist eine eigenständige juristische Person mit beschränkter Haftung, gegründet nach dem Limited Liability Partnerships Act 2000. Steuerlich wird sie aber in der Regel wie eine Personengesellschaft behandelt: Die LLP zahlt keine Körperschaftsteuer, und jedes Mitglied versteuert seinen Anteil am Gewinn.

Ist ein Mitglied nicht im Vereinigten Königreich ansässig, besteuert das Vereinigte Königreich nur Einkünfte aus britischen Quellen. Hat die LLP keine Betriebsstätte im Vereinigten Königreich und verdient ihr Geld mit Kunden und Tätigkeiten außerhalb des Landes, werden die Gewinnanteile der nicht ansässigen Mitglieder dort in der Regel nicht besteuert. Die LLP muss trotzdem Jahresabschlüsse bei Companies House einreichen und eine Partnership-Steuererklärung bei HMRC abgeben.

Das ist die klassische Struktur „UK LLP für Nichtansässige“. Drei Warnungen:

• Dein Wohnsitzland entscheidet. Transparenz heißt: Dein Wohnsitzland besteuert deinen Anteil meist direkt, als hättest du ihn selbst verdient – jedes Jahr, egal ob du das Geld entnimmst oder nicht.
• Manche Länder sehen das anders. Einige Steuerbehörden stufen ausländische LLPs als intransparente Kapitalgesellschaften ein, mit ganz anderen Folgen. Prüfe, wie dein Land sie behandelt.
• Eine britische Quelle ist schnell geschaffen. Büros, Mitarbeiter, abhängige Vertreter oder britische Kunden können Gewinne ins britische Steuernetz ziehen.

Eine Gesellschaft oder LLP gründen

Gründung

Gesellschaften und LLPs werden bei Companies House registriert, größtenteils online. Eine einfache Ltd ist in der Regel innerhalb von 24–48 Stunden gegründet, sobald alle Angaben vollständig sind. Ein nennenswertes Mindestkapital gibt es nicht – 1 £ ist üblich.

Du brauchst:

• Mindestens einen Director (eine natürliche Person; sie muss nicht im Vereinigten Königreich wohnen).
• Eine eingetragene Geschäftsadresse im Vereinigten Königreich (ein Adressservice reicht).
• Angaben zu Personen mit maßgeblicher Kontrolle (PSCs) – alle mit mehr als 25 % der Anteile oder Stimmrechte oder sonstigem maßgeblichem Einfluss.

Für eine LLP brauchst du statt Directors mindestens zwei Designated Members.

Identitätsprüfung (seit 2025)

Der Economic Crime and Corporate Transparency Act brachte die größte Änderung seit Jahren. Seit dem 18. November 2025 ist die Identitätsprüfung bei Companies House Pflicht:

• Neue Directors und LLP-Mitglieder müssen ihre Identität verifizieren, bevor sie bestellt werden oder eine Gesellschaft gründen können.
• Bestehende Directors bestätigen ihre Verifizierung mit dem nächsten Confirmation Statement der Gesellschaft, innerhalb einer zwölfmonatigen Übergangsfrist.
• PSCs haben während der Übergangsfrist eigene Fristen.

Die Verifizierung läuft online über GOV.UK oder über einen zugelassenen Corporate Service Provider. Kompliziert ist das nicht, aber die Ära anonymer „Nominee“-Konstruktionen ist damit vorbei – was, ehrlich gesagt, für jeden mit einem legitimen Geschäft völlig in Ordnung ist.

Laufende Pflichten

• Confirmation Statement. Mindestens einmal im Jahr bestätigst du die Angaben der Gesellschaft bei Companies House (gebührenpflichtig).
• Jahresabschluss. Wird bei Companies House eingereicht; kleine Gesellschaften können vereinfachte Abschlüsse einreichen, aber auch diese Regeln werden strenger.
• Körperschaftsteuererklärung. Wird jährlich bei HMRC eingereicht.
• Mehrwertsteuer. Registrierung, sobald der steuerpflichtige Umsatz 90.000 £ übersteigt, oder freiwillig.
• Lohnabrechnung. Wenn du Gehälter zahlst, auch an dich selbst als Director.

Grobe Kosten: Gründung plus Adressservice kosten über einen Dienstleister zwischen einigen hundert Pfund und etwa 1.000 £. Buchhaltung und Einreichungen für eine kleine, einfache Gesellschaft liegen meist zwischen etwa 1.000 £ und einigen tausend Pfund im Jahr, je nach Tätigkeit und Mehrwertsteuer.

Aufenthalt: was dir die britische Gesellschaft nicht gibt

Eine britische Gesellschaft ist kein Weg zum Aufenthaltsrecht. Wer eine gründet oder besitzt, bekommt dadurch kein Recht, im Vereinigten Königreich zu leben oder zu arbeiten. Visa wie Skilled Worker oder Innovator Founder haben eigene, deutlich strengere Voraussetzungen und sind nicht Thema dieses Guides.

Wenn du tatsächlich hinziehst: vom Non-Dom zum FIG-Regime

Seit dem 6. April 2025 knüpft das Vereinigte Königreich die Besteuerung ausländischer Einkünfte nicht mehr an das Domizil. Die alte Remittance-Basis für Non-Doms wurde abgeschafft und durch ein wohnsitzbasiertes System ersetzt:

• Neuankömmlinge, die in den vorangegangenen mindestens 10 Steuerjahren nicht im Vereinigten Königreich ansässig waren, können das vierjährige Foreign-Income-and-Gains-Regime (FIG) beantragen.
• In diesen vier Steuerjahren können ausländische Einkünfte und Gewinne von der britischen Steuer befreit sein und frei ins Vereinigte Königreich gebracht werden.
• Nach vier Jahren wirst du wie jeder andere Ansässige auf dein Welteinkommen besteuert.

Gleichzeitig hat das Vereinigte Königreich auch die Erbschaftsteuer auf ein wohnsitzbasiertes System umgestellt. Für international mobile Unternehmer ist das Vereinigte Königreich jetzt ein Land nach dem Motto „vier gute Jahre, dann volle Steuer“ – ganz anders als die alte Non-Dom-Welt.

Banking

Hier glänzt das Vereinigte Königreich. Eine britische Ltd mit klarem Geschäftsmodell lässt sich Banken, Zahlungsdienstleistern und Marktplätzen leicht erklären. Nicht ansässige Directors bekommen nicht immer problemlos ein Konto bei einer klassischen Filialbank, aber E-Geld-Institute und Business-Banking-Apps sind weit verbreitet und akzeptieren viele nicht ansässige Inhaber.

Bei LLPs kann es schwieriger werden: Manche Anbieter fragen genauer nach, wer die Mitglieder sind und wohin das Geld fließt. Halte deine Unterlagen bereit.

Leben im Vereinigten Königreich

Das Vereinigte Königreich steht bei den meisten Steueroptimierern nicht auf der Liste der Wohnorte – aber für alle, die wegen Job, Familie oder Londons Ökosystem hinziehen, ein kurzer Überblick:

Das Gute

• Geschäftskultur. Tiefe Kapitalmärkte, starke Gerichte und eine riesige Branche für professionelle Dienstleistungen.
• Englisch. Logisch.
• Anbindung. London ist eine der am besten vernetzten Städte der Welt.
• Vierjähriges FIG-Regime. Attraktiv für Neuankömmlinge mit ausländischen Kapitalerträgen.

Das weniger Gute

• Steuern ab Jahr fünf. Besteuerung des Welteinkommens mit Sätzen bis 45 %.
• Lebenshaltungskosten. Mieten und Preise in London gehören zu den höchsten in Europa.
• Nicht in der EU. Seit dem Brexit keine Freizügigkeit und kein automatischer Zugang zum EU-Binnenmarkt.
• Wetter. Ein Klischee, weil es stimmt.

Worauf es ankommt

• Ort der Geschäftsleitung. Eine britische Ltd, die aus Deutschland oder Spanien geführt wird, kann dort steuerlich ansässig sein. Entscheidend ist, wo die Directors tatsächlich entscheiden.
• Hinzurechnungsbesteuerung. Lebst du in einem Hochsteuerland und besitzt eine britische Gesellschaft, kann dein Wohnsitzland ihre Gewinne direkt besteuern, wenn sie niedrig besteuert sind – bei 25 % eher unwahrscheinlich, bei einer LLP eher wahrscheinlich.
• Transparenz ist ein zweischneidiges Schwert. Super, wenn du irgendwo mit niedriger oder gar keiner Einkommensteuer lebst; schmerzhaft, wenn du in einem Hochsteuerland wohnst.
• Öffentliches Register. Firmennamen, Directors, PSCs und eingereichte Abschlüsse sind öffentlich. Privatadressen lassen sich schützen, Namen nicht.

Für wen das Vereinigte Königreich passt – und für wen nicht

Eine britische Gesellschaft passt gut für

• Gründer, die Glaubwürdigkeit brauchen – bei internationalen Kunden, Marktplätzen und Zahlungsdienstleistern.
• Nichtansässige in Niedrigsteuerländern, die eine saubere, angesehene operative Gesellschaft wollen – oder eine transparente LLP.
• Holding-Strukturen, die von fehlender Quellensteuer auf Dividenden und einem großen DBA-Netz profitieren.
• Menschen, die ins Vereinigte Königreich ziehen und das vierjährige FIG-Regime nutzen können.

Wahrscheinlich nichts für dich, wenn

• Du einen niedrigen Körperschaftsteuersatz willst. Schau dir Bulgarien, Zypern oder Dubai an.
• Du über deine Firma ein Aufenthaltsrecht willst. Das bietet das Vereinigte Königreich nicht, die Vereinigten Arabischen Emirate schon.
• Du Privatsphäre vor öffentlichen Registern willst. Das Vereinigte Königreich bewegt sich in die entgegengesetzte Richtung.
• Du in einem Hochsteuerland lebst und hoffst, dass die LLP das löst. Tut sie nicht; Transparenz schickt die Rechnung nach Hause.

Eine transparente Alternative in den USA findest du im Guide zur Delaware LLC. Stell die Optionen im Ländervergleich nebeneinander.

Die Sätze und Regeln in diesem Guide wurden im September 2026 geprüft. Das hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung – lass dein konkretes Setup von einem qualifizierten Berater prüfen, bevor du handelst.

Quellen

• GOV.UK – Corporation Tax rates and reliefs
• Companies House – Identitätsprüfung
• Limited Liability Partnerships Act 2000
• HMRC – Partnership Manual
• GOV.UK – Tax on foreign income
• PwC Worldwide Tax Summaries – Vereinigtes Königreich