🇨🇾 Zypern

Zypern war zwanzig Jahre lang Europas Lieblings-Niedrigsteuerland für Leute, die es „normal“ mögen: EU-Mitglied, Euro, Geschäfte auf Englisch und ein Non-Dom-Regime, mit dem Zuzügler ihre Dividenden zu 0 % kassieren. Dann kam 2026 und mit ihm die größte Steuerreform seit zwei Jahrzehnten. Die Körperschaftsteuer ging auf 15 % hoch, ein paar alte Ärgernisse flogen dafür raus. Und das Non-Dom-Regime? Hat überlebt und gibt’s jetzt sogar mit kostenpflichtiger Verlängerung. Wenn ein Staat dir mehr Zeit verkaufen kann, lässt er sich das halt nicht entgehen.

Was das für dich bedeutet, steht hier, mit Zahlen nach Stand September 2026.

Für wen sich Zypern lohnt#

Wer als Gesellschafter-Geschäftsführer einen sauberen Steuerwohnsitz in der EU sucht, ohne das ganze Jahr dort zu wohnen, ist auf Zypern meist besser aufgehoben als auf Malta: weniger Gesellschaften, keine Steuererstattungen, denen du monatelang hinterherläufst, ein einziger Satz. Über die 60-Tage-Regel wirst du schon mit zwei Monaten auf der Insel steuerlich ansässig. Bedingung: Du hast dort eine Wohnung, führst ein zyprisches Business oder sitzt im Board einer zyprischen Firma, und du verbringst nirgendwo sonst 183 Tage. Kommen die 0 % auf Dividenden für Non-Doms dazu, landest du bei rund 17 % auf alles, was du aus deiner Firma rausholst. Davon kann man in Frankfurt nur träumen.

Gut passt es, wenn du ein profitables Dienstleistungs-, Software-, Handels- oder Holdinggeschäft hast, deine Gewinne lieber ausschüttest, statt sie in der Firma Staub ansetzen zu lassen, und gern auf Englisch Geschäfte machst. Gründer von außerhalb der EU mit kleinem Team bekommen noch etwas obendrauf: den Weg über eine Company of Foreign Interests mit beschleunigten Genehmigungen.

Weniger gut passt es, wenn du Schengen brauchst (Zypern ist nicht dabei), wenn du 0 % auf thesaurierte Gewinne willst (dann schau dir Estland oder Georgien an) oder wenn es nur um ein kleines Nebengewerbe geht. Jede zyprische Firma braucht nämlich eine Abschlussprüfung, und die Banken wollen echte Substanz sehen. Und wer Hitze nicht verträgt, lässt es eh bleiben: Limassol im August fühlt sich an wie ein Auto, das den ganzen Nachmittag auf dem Supermarktparkplatz stand.

Die Firma#

Die Rechtsform#

Das Arbeitspferd ist die Private Company Limited by Shares (Ltd). Ein nennenswertes Mindestkapital gibt es nicht, ein Gesellschafter und ein Director reichen, dazu kommt ein Company Secretary. Namensfreigabe und Eintragung beim Registrar of Companies erledigt ein Dienstleister, meist in ein bis zwei Wochen, und fliegen musst du dafür nicht. Genieß es: Schneller wird’s im ganzen Projekt nicht mehr.

So wird der Gewinn besteuert#

Seit dem 1. Januar 2026 liegt die Körperschaftsteuer bei 15 %, vorher waren es 12,5 %. Steuererhöhungen mag keiner. Immerhin hat die Reform bei der Gelegenheit ein paar der albernsten Regeln gleich mit entsorgt:

• Die fiktive Gewinnausschüttung ist weg, jedenfalls für Gewinne ab 2026. Bisher wurden Gesellschafter, die in Zypern ansässig und domiziliert sind, nach zwei Jahren so besteuert, als hätte die Firma 70 % ihrer Gewinne ausgeschüttet. Ob tatsächlich Geld floss, war egal. Ältere Gewinne (2024–2025) können bis Ende 2027 noch erwischt werden.
• Wer domiziliert ist, zahlt auf Dividenden aus Gewinnen ab 2026 nur noch 5 % SDC statt 17 %. Non-Doms zahlen weiterhin 0 %.
• Zins- und Mieteinkünfte einer Firma werden jetzt schlicht mit 15 % besteuert, eine eigene SDC fällt nicht mehr an.
• Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren ins Ausland bleibt bei 0 %. Ausnahmen: 5 % auf Dividenden an verbundene Firmen in Niedrigsteuerländern und 17 % an Firmen in Ländern auf der EU-Blacklist.

Rechenbeispiel: 100.000 € Gewinn, komplett an dich ausgeschüttet, und du lebst als Non-Dom auf Zypern.

Ziehst du dieselben 100.000 € stattdessen als Gehalt raus, fällt alles über 72.000 € in den 35-%-Satz, und die Sozialversicherung kommt noch obendrauf. Für die meisten Gesellschafter-Geschäftsführer ist die Sache deshalb klar: ein moderates Gehalt plus Dividenden. Knapp ist das Rennen nicht. Wer neu zuzieht und mehr als 55.000 € Gehalt bezieht, kann übrigens bis zu 17 Jahre lang 50 % davon steuerfrei stellen. Das lohnt sich, wenn du bei einem zyprischen Arbeitgeber einsteigst oder selbst einer wirst.

Was sonst noch hilft#

• IP-Box: 80 % der qualifizierten Gewinne aus Patenten und urheberrechtlich geschützter Software sind steuerfrei. Beim neuen Satz macht das effektiv rund 3 %.
• Beteiligungsbefreiung: Dividenden, die deine Firma bekommt, sind in der Regel steuerfrei, Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen ebenfalls (außer bei zyprischen Immobiliengesellschaften).
• 69 Doppelbesteuerungsabkommen, dazu die EU-Richtlinien, und weder Vermögen- noch Erbschaftsteuer.
• Krypto: Privatpersonen zahlen auf Gewinne seit 2026 pauschal 8 %.

Kosten, Bank und Substanz#

Rechne mit rund 5.000 € im Jahr für Buchhaltung, Pflichtprüfung, Steuererklärung, Secretary und Sitzadresse. Ein kleines echtes Büro kommt noch dazu. Spätestens wenn ein Betriebsprüfer wissen will, wo die Firma eigentlich arbeitet, bist du froh drum.

Konten für Firmen mit ausländischen Eigentümern eröffnen die Banken schon (Bank of Cyprus, Eurobank, Hellenic und ein paar andere). Nur hat die Insel eine Bankenkrise und Jahre unter Beobachtung wegen russischer Gelder hinter sich, und das merkt man: Die Banken wollen dich persönlich sehen, dein Geschäftsmodell verstehen und Belege, dass auf Zypern mehr passiert als ein Messingschild an der Tür. Rechne mit Wochen und nimm jedes Dokument doppelt mit. Viele Gründer fahren parallel ein Konto bei einem EU-E-Geld-Institut, mehr dazu im Banking-Guide.

Woran zyprische Setups sterben? An der Substanz. Auf Zypern ansässig ist die Firma nur, wenn sie von Zypern aus geführt und kontrolliert wird: mit ansässigem Director, Board-Meetings auf der Insel und Entscheidungen, die dort dokumentiert sind. Ein Nominee-Director, der E-Mails aus Frankfurt abnickt, ist genau der Fund, auf den Betriebsprüfer hoffen. Mehr dazu unter Ort der Geschäftsleitung.

Leben auf Zypern#

Wege zum Aufenthalt#

Persönliche Steuer#

Die Einkommensteuer geht von 0 bis 35 %, und seit 2026 sind die ersten 22.000 € steuerfrei. Nett, aber deswegen zieht keiner her. Man kommt wegen des Non-Dom-Status: Bist du nicht auf Zypern geboren (und hast du nicht 17 der letzten 20 Jahre dort gelebt), zahlst du 17 Jahre lang keine Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen. Von der Einkommensteuer sind Dividenden sowieso befreit, unterm Strich bleibt also 0 %. Nur die Gesundheitsabgabe GHS von 2,65 % fällt noch an. Nach den 17 Jahren kannst du zweimal um je fünf Jahre verlängern, für jeweils 250.000 € Pauschale. Der Staat hat halt gemerkt, dass das Produkt läuft, und ein Abo draus gemacht.

Tage#

Steuerlich ansässig wirst du auf einem von zwei Wegen:

• 183-Tage-Regel: der Klassiker.
• 60-Tage-Regel: mindestens 60 Tage auf Zypern, eine dauerhafte Wohnung dort (gekauft oder gemietet), das ganze Jahr über ein zyprisches Business, ein Job oder ein Director-Posten, und in keinem anderen einzelnen Land mehr als 183 Tage. Seit 2026 musst du nicht mehr belegen, dass du nirgends sonst steuerlich ansässig bist. Bist du doppelt ansässig, entscheidet stattdessen der Tie-Breaker im DBA.

Diese letzte Änderung hat zwei Seiten. Hält dich dein altes Land noch für ansässig, entscheidet der Tie-Breaker. Und der fragt nach Wohnung und Mittelpunkt der Lebensinteressen, nicht nach der Tageszählung, auf die du so stolz warst.

Alltag#

Das Business-Zentrum ist Limassol: Marina, Hochhäuser, eine große Tech- und Fintech-Szene, Englisch an jeder Ecke. Numbeos Lebenshaltungsindex (ohne Miete) steht bei 65,6, und die Mieten sind kräftig gestiegen. Paphos ist ruhiger und günstiger, in Larnaka liegt der Hauptflughafen, Nikosia ist die Verwaltungshauptstadt. Medizinisch kombinierst du das staatliche GeSY, dem du als Resident beitrittst, mit guten Privatkliniken. Baden kannst du von Mai bis November, die Winter sind mild, und Europa, der Golf und Israel sind per Flieger schnell erreicht. Die Kehrseite: Ohne Auto bist du aufgeschmissen, im Sommer zeigt das Thermometer 40 °C, und die Verwaltung hängt immer noch an Papier, Stempeln und dem zweiten Termin für das Formular, das beim ersten gefehlt hat.

Die Haken#

Schritt für Schritt#

FAQ#

Quellen#

• Cyprus Tax Department
• Department of Registrar of Companies
• Zyprisches Finanzministerium – Doppelbesteuerungsabkommen
• PwC Worldwide Tax Summaries – Zypern, Körperschaftsteuer
• PwC Worldwide Tax Summaries – Zypern, Quellensteuern
• PwC Worldwide Tax Summaries – Zypern, Einkommensteuer
• PwC Cyprus – Die zyprische Steuerreform
• KPMG Cyprus – Circular 2/2026, Verlängerung des Non-Dom-Regimes
• Gov.cy – Einbürgerung nach Aufenthaltsjahren
• Numbeo – Limassol