🇺🇸 USA (LLC)

Die US-LLC ist die beliebteste „Offshore-Firma“, die gar nicht offshore ist. Gegründet ist sie an einem Tag vom Sofa aus, im Unterhalt kostet sie rund 1.000 $ im Jahr, Stripe und Amazon mögen sie, und ein ausländischer Inhaber ohne US-Geschäft zahlt auf ihre Gewinne in aller Regel keine US-Einkommensteuer.

Und genau bei diesem letzten Satz fangen die teuren Fehler an. „Keine US-Steuer“ bedeutet eben nicht „keine Steuer“. Eine Single-Member-LLC ist transparent, ihr Gewinn landet also in deiner Steuererklärung zu Hause. Und dein Finanzamt sieht die LLC womöglich ganz anders als der IRS. Zwei Staaten, zwei Meinungen, ein Geldbeutel. Wer obendrein davon träumt, selbst in die USA zu ziehen: Dafür taugt die LLC überhaupt nicht. Hier kommt der Stand September 2026, ohne die Version vom YouTube-Guru.

Passt das zu dir?#

Es passt, wenn du schon in einem Land lebst, das dich niedrig oder nur territorial besteuert, und eine Firma brauchst, die US-Zahlungsanbieter, Marktplätze und Kunden ohne Rückfragen akzeptieren. Typischer Fall: eine Gründerin mit Wohnsitz in den VAE, in Paraguay oder Georgien, die Software, Kurse oder Dienstleistungen in die ganze Welt verkauft. Auch für Startups, die Geld von US-Investoren einsammeln wollen, ist die LLC richtig. Die landen am Ende ohnehin in einer Delaware C-Corp, da kann man auch gleich in der Nachbarschaft anfangen.

Die falsche Wahl ist sie, wenn du in Deutschland, Österreich oder der Schweiz lebst und weniger Steuern zahlen willst. Der Gewinn wird so oder so zu Hause besteuert, und wenn die Einordnung schiefgeht, sogar doppelt. Eine LLC verlegt deinen steuerlichen Wohnsitz nicht. Das schaffst nur du selbst, mit dem Umzugswagen. Genauso wenig taugt sie, wenn du eigentlich in den USA leben willst: Ein Visum bringt die LLC nicht mit, und die realistischen Wege setzen einen Pass aus einem Vertragsstaat und eine ordentliche Investition voraus.

Wie die Steuermechanik im Detail funktioniert, steht in unserem US-LLC-Guide für Europäer.

Die Firma#

Wie der IRS eine Single-Member-LLC sieht#

Eine LLC ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach dem Recht eines Bundesstaats. Für die Bundessteuer entscheiden die „Check-the-box“-Regeln. Ja, die heißen offiziell so, und ja, so bürokratisch ist das auch. Ein Gesellschafter und kein Antrag ergibt eine Disregarded Entity: Der IRS schaut einfach durch sie hindurch und sieht nur dich. Mit zwei oder mehr Gesellschaftern ist sie eine Partnership, und wer mit Form 8832 optiert, macht sie zur Körperschaft (21 % Bundessteuer).

Ein nicht ansässiger Inhaber zahlt US-Einkommensteuer nur auf Einkünfte, die effektiv mit einem US-Geschäftsbetrieb verbunden sind (ECI). Ein US-Bankkonto, ein Registered Agent und US-Kunden reichen dafür nicht. ECI entsteht, wenn du oder deine Leute physisch in den USA arbeiten, wenn es dort ein Büro oder Lager gibt, US-Warenbestand oder einen abhängigen Vertreter. Faustregel: Die Steuer folgt deinen Händen. Lebst du in einem Land mit DBA, sind Unternehmensgewinne in den USA meist nur dann steuerpflichtig, wenn du dort eine Betriebsstätte hast.

Delaware, Wyoming und New Mexico verlangen von einer LLC in ausländischer Hand, die im Staat nichts tut, keine Einkommensteuer des Bundesstaats. Sales Tax ist eine andere Baustelle: Verkaufst du Waren oder bestimmte digitale Produkte an US-Kunden und überschreitest dabei die Schwelle eines Bundesstaats, musst du dich dort unter Umständen registrieren.

Delaware, Wyoming oder New Mexico?#

Für Nichtansässige ohne US-Geschäft ist die Bundessteuer in allen drei Staaten gleich. Der Bundesstaat entscheidet nur über Gebühren, Papierkram und darüber, wie beeindruckt dein Gegenüber ist. Delaware gewinnt beim Prestige, Wyoming beim Preis und New Mexico beim Nichtstun.

Alle drei verlangen einen Registered Agent im Bundesstaat. Die Erhöhung in Delaware geht auf House Bill 400 zurück und gilt ab dem Steuerjahr 2026. Die ersten 400 $ werden also am 1. Juni 2027 fällig.

Gründung und Zeitplan#

Die Gründung selbst dauert ein bis drei Werktage, mit Express-Service geht es am selben Tag: Certificate bzw. Articles of Organization über einen Registered Agent einreichen, Operating Agreement unterschreiben, fertig. Der Bremsklotz ist die EIN. Ohne SSN oder ITIN kommst du nicht an den Online-Antrag und musst per Fax oder Telefon beantragen. Ja, per Fax, im Land, das das Internet erfunden hat. Das dauert Tage bis ein paar Wochen, und ohne EIN redet keine Bank mit dir.

Die Pflicht, die du nie verpassen darfst: Form 5472#

Für genau einen Zweck behandelt der IRS eine transparente LLC in ausländischer Hand wie eine Körperschaft: für die Meldung von Geschäften mit ihrem Inhaber. Jedes Jahr reichst du Form 5472 ein, zusammen mit einer Pro-forma-Form 1120 (nur Name, Adresse, EIN). Frist ist bei LLCs mit Kalenderjahr der 15. April, mit Form 7004 lässt sie sich verlängern. Meldepflichtig sind unter anderem deine Kapitaleinlage, Darlehen und Entnahmen, und deshalb hat selbst eine ruhende LLC meist etwas zu melden. Wer nicht einreicht, zahlt 25.000 $ pro Formular, und es wird noch teurer, wenn du nach einer Mahnung des IRS weiter nichts tust.

BOI-Meldung: für US-LLCs abgeschafft#

Nach dem Corporate Transparency Act sollte ursprünglich fast jede kleine Firma ihre wirtschaftlich Berechtigten an FinCEN melden. Im März 2025 hat eine vorläufige Regel alle in den USA gegründeten Firmen davon befreit, am 14. August 2026 hat FinCEN das endgültig gemacht. Melden müssen nur noch ausländische Firmen, die in einem US-Bundesstaat für Geschäfte registriert sind. Ein Formular weniger also. Anonym bist du deshalb noch lange nicht: Die Banken erheben die Eigentümerdaten, und Form 5472 sagt dem IRS ganz genau, wem die LLC gehört.

Rechenbeispiel: 100.000 € LLC-Gewinn#

Wie dein Heimatland die LLC sieht#

Was der IRS denkt, ist deinem Wohnsitzland herzlich egal. Es macht seinen eigenen Typenvergleich mit den inländischen Rechtsformen. In Deutschland stehen die Kriterien im BMF-Schreiben vom 19. März 2004: zentralisierte Geschäftsführung, beschränkte Haftung, freie Übertragbarkeit der Anteile, Gewinnverteilung, Kapitalaufbringung, Lebensdauer. Viele Standard-LLCs mit einem Gesellschafter kommen dabei in Deutschland als Kapitalgesellschaft (intransparent) heraus, je nachdem, was im Operating Agreement steht. Intransparent und vom deutschen Homeoffice aus geführt bedeutet volle deutsche Körperschaft- und Gewerbesteuer (siehe Ort der Geschäftsleitung). Intransparent mit passiven Einkünften kann die Hinzurechnungsbesteuerung auf den Plan rufen. Österreich und die Schweiz machen ebenfalls ihren eigenen Vergleich. Lass das Operating Agreement also zu Hause prüfen, bevor du unterschreibst. Die Vorlage von der Website des Gründungsdienstes ist keine Steuerstrategie.

Laufende Kosten, Bank und Substanz#

Plan rund 1.000–1.500 $ im Jahr ein: die Gebühr an den Bundesstaat, einen Registered Agent (niedriger dreistelliger Dollarbetrag) und einen Buchhalter für Form 5472. Dein Steuerberater zu Hause kommt noch dazu und ist oft der größte Posten. Einem deutschen Finanzamt eine LLC zu erklären, kostet halt Stunden, und die werden abgerechnet.

Beim Banking spielt die LLC ihre Stärke aus. Mercury und Wise Business eröffnen nicht ansässigen Inhabern USD-Konten aus der Ferne, mit Pass, Gründungsunterlagen und EIN. Relay will meist eine SSN oder ITIN und eine echte US-Adresse. Klassische Banken sehen dich lieber persönlich in der Filiale. Und alle lehnen bestimmte Nationalitäten und Risikobranchen ab. Die Checkliste steht in unserem Banking-Guide.

Substanz in den USA: keine, abgesehen vom Registered Agent. Die Substanzfrage stellt sich zu Hause, und da beißt sie auch.

Leben in den USA#

Die LLC ist kein Visum#

Eine US-Firma zu besitzen, gibt dir genau null Recht, in den USA zu leben. Dein Certificate of Formation interessiert den Grenzbeamten nicht die Bohne. Visumfrei mit ESTA darfst du 90 Tage bleiben und zu Meetings gehen, arbeiten aber nicht. Realistisch sind diese Wege:

• E-2 Treaty Investor. Für Staatsangehörige von Vertragsstaaten: Deutschland, Österreich, die Schweiz und das Vereinigte Königreich sind dabei, China, Indien und Brasilien nicht. Dir gehören mindestens 50 % eines echten US-Unternehmens, und du steckst einen substanziellen Betrag hinein, der im Risiko steht. Einen festen Mindestbetrag gibt es nicht, aber mit einer Laptop-Beratung überzeugst du keinen Konsularbeamten. Das Visum lässt sich verlängern und dein Ehepartner darf arbeiten. Eine Green Card wird daraus aber nie.
• EB-5. 800.000 $ in einem Targeted Employment Area oder 1.050.000 $ anderswo (ab Januar 2027 an die Inflation angepasst), 10 Vollzeitjobs in den USA, jahrelange Bearbeitung. Am Ende steht eine Green Card.
• O-1, EB-1, EB-2 NIW. Für außergewöhnliche Fähigkeiten oder Arbeit im nationalen Interesse: Auszeichnungen, Presse, Patente, Spitzengehälter.
• L-1. Deine ausländische Firma, seit mindestens einem Jahr aktiv, schickt dich rüber, um eine US-Tochter aufzubauen.
• „Gold Card“. Ende 2025 per Executive Order gestartet: 1 Million $ als Geschenk plus 15.000 $ Gebühr für eine Green Card nach EB-1/EB-2. Laut Berichten vom April 2026 gab es genau eine Genehmigung. Bis auf Weiteres also ein Rubbellos für eine Million Dollar.

Steuern, wenn du dort lebst#

Ziehst du in die USA, ist der IRS kein Brieffreund mehr. Dann wird dein Welteinkommen besteuert: Bundessteuer von 10–37 %, dazu die Steuer des Bundesstaats und 15,3 % Self-Employment Tax auf LLC-Gewinne bis zur Beitragsbemessungsgrenze der Social Security. Florida, Texas und Nevada erheben keine Einkommensteuer auf Ebene des Bundesstaats. Rechnen wir’s mal durch: Eine ledige Person in Florida mit 115.000 $ (≈ 100.000 €) LLC-Gewinn zahlt 2026 nach Standardabzug und 20 % Qualified-Business-Income-Abzug etwa 10.700 $ Bundeseinkommensteuer. Das sind rund 9 %, vor Self-Employment Tax.

Steuerlich ansässig wirst du mit einer Green Card oder über den Substantial Presence Test (183 gewichtete Tage über drei Jahre, auf Dauer also etwa 122 Tage im Jahr). Mit Green Card bleibst du mit deinem Welteinkommen steuerpflichtig, egal wo du wohnst, bis du sie zurückgibst. Staatsbürger sind es ein Leben lang. Die USA gehören zu den ganz wenigen Ländern, die du durch Wegziehen nicht loswirst.

Alltag#

Als typische Gründerbasis nehmen wir Miami. Numbeo sieht die Lebenshaltungskosten dort bei 84,6 (ohne Miete, New York = 100) und den Sicherheitsindex bei 46,7, wobei die Sicherheit von Block zu Block schwankt. Austin oder Tampa liegen um 70. Die medizinische Versorgung ist exzellent und kostet wie ein Oberklassewagen, ohne private Krankenversicherung geht es nicht. Englisch ist Muttersprache, Geschäfte laufen schnell, und der US-Pass nach der Einbürgerung ist stark. Die lebenslange Besteuerung deines Welteinkommens gibt’s allerdings gratis dazu.

Die Haken#

Schritt für Schritt#

FAQ#

Quellen#

• IRS – Instructions for Form 5472
• IRS – Effectively connected income
• IRS – Substantial presence test
• IRS – Inflationsanpassungen für das Steuerjahr 2026
• eCFR – 26 CFR § 301.7701-3
• Delaware Division of Corporations – jährliche LLC-Steuer
• Harvard Business Services – Delaware HB 400
• Wyoming Secretary of State – Business FAQs
• New Mexico Secretary of State – Business Services
• Federal Register – finale BOI-Regel, 14. August 2026
• US State Department – Treaty Trader and Investor Visas
• USCIS – zur EB-5-Visakategorie
• NBC News – Gold-Card-Genehmigungen (April 2026)
• Numbeo – Miami