🇷🇴 Rumänien

Rumänien ist das bestgehütete Geheimnis der EU für kleine Firmen. Leider hat es auch den unruhigsten Steuergesetzgeber der Union. Ein Mikrounternehmen zahlt 1 % vom Umsatz, die Einkommensteuer liegt pauschal bei 10 %, und in Bukarest lebst du günstiger als in den meisten EU-Hauptstädten. Der Haken: Kein Jahr vergeht ohne neue Regeln. 2026 ist die Mikro-Grenze auf 100.000 € gefallen, und die Dividendensteuer ist auf 16 % gesprungen. Was trotzdem noch funktioniert, steht hier. Jedenfalls bis zum nächsten Amtsblatt.

Passt Rumänien zu dir?#

In Rumänien entscheidet eine einzige Zahl, und die heißt 100.000 €. Bleibst du darunter, führst du hier eine Firma und lebst dabei so günstig wie kaum irgendwo sonst in der EU. Liegst du drüber, bist du in einem soliden, aber unspektakulären Land mit 16 % plus 16 %. Dann ist das Schnäppchen vorbei.

Rumänien lohnt sich, wenn:

• dein Business schlank ist. Berater, Entwickler, Designer und Agenturen unter 100.000 € Umsatz zahlen 1 % vom Umsatz statt 16 % vom Gewinn. Bei hoher Marge bezahlt die Differenz deine Miete.
• du EU-Bürger bist und günstig leben willst. Die Anmeldung ist Formsache, seit 2025 reist du im Schengen-Raum ohne Grenzkontrolle, und Miete, Essen und Dienstleistungen kosten deutlich weniger als in Deutschland oder Österreich. Für das, was du in Wien an Miete zahlst, wohnst du hier richtig schön.
• du Tech-Hubs magst. Bukarest und Cluj-Napoca haben große Entwickler-Szenen, sehr gutes Englisch und mit das schnellste Internet Europas.

Lass es lieber, wenn:

• dein Gewinn deutlich über 100.000 € liegt. Dann zahlst du 16 % Körperschaftsteuer und obendrauf 16 % Dividendensteuer, zusammen rund 29 %. Das ist keine Steueroase, das ist westeuropäisches Mittelmaß.
• du aus einem Drittstaat kommst und aufs Geld schauen musst. Der Investorenweg verlangt 100.000 € und zehn Arbeitsplätze. Das Nomadenvisum will rund 5.400 € im Monat sehen und deckt eine rumänische Firma gar nicht ab.
• du Planbarkeit brauchst. Beim Mikro-Regime haben sich in fast jedem der letzten Jahre Grenzen, Sätze oder Bedingungen geändert. Plan Geld für einen guten Buchhalter ein, der das Amtsblatt liest, damit du es nicht musst.

Die Firma#

Welche Rechtsformen zählen#

• SRL (societate cu răspundere limitată). Die rumänische GmbH und der Standard. Seit Dezember 2025 brauchen neue SRLs mindestens 500 RON Stammkapital, und 5.000 RON, sobald der Umsatz 400.000 RON übersteigt.
• PFA (zugelassene Einzelperson). Der Einzelunternehmer-Status für Leute, die in Rumänien wohnen: 10 % auf den Nettogewinn plus Sozialabgaben. Gut für Freelancer vor Ort, nichts für internationale Strukturen.
• SA (Aktiengesellschaft). Für größere Unternehmen und Investoren.

Das Mikro-Regime 2026#

Statt 16 % Körperschaftsteuer zahlt eine SRL nur 1 % vom Umsatz, wenn sie:

• im Vorjahr höchstens 100.000 € Umsatz hatte (2024 lag die Grenze noch bei 500.000 €, 2025 bei 250.000 €),
• mindestens einen Angestellten hat
• und keiner ihrer Gesellschafter mit mehr als 25 % das Mikro-Regime schon in einer anderen Firma nutzt.

Reißt du die 100.000 € im laufenden Jahr, wechselt die Firma in die 16-%-Gewinnsteuer. Eine Schonfrist gibt es nicht, einen zweiten Versuch auch nicht. Und den 3-%-Satz für bestimmte Tätigkeiten hat Bukarest gleich mit abgeschafft, es gilt nur noch einheitlich 1 %.

Rechenbeispiel: 100.000 €#

Mit 100.000 € Gewinn liegst du schon über der Mikro-Grenze, für dich gelten also die normalen Regeln. Daneben zum Vergleich eine Mikro-SRL knapp unter der Grenze:

Die Mikro-Spalte hat allerdings einen Haken: Sie setzt einen bezahlten Angestellten voraus. Dessen Gehalt ist echtes Geld, die Tabelle schweigt es höflich tot, und es frisst einen Teil des Vorsprungs wieder auf. Wohnst du nicht in Rumänien, wird die Dividendensteuer von 16 % direkt an der Quelle einbehalten. Ein DBA kann sie senken, und der Krankenversicherungsbeitrag fällt für dich weg. Deine eigenen Zahlen rechnest du im Steuerrechner durch.

Gründung und Zeitplan#

Liegen alle Unterlagen vor, trägt das Handelsregister (ONRC) die Firma in ein paar Tagen ein. Das Register ist also nicht das Problem. Das Problem ist der Papierkram drumherum: ein Vertrag für den Firmensitz, eine notariell beglaubigte Unterschriftsprobe und, wenn du als Ausländer gründest, apostillierte und übersetzte Dokumente. Mit einer Vollmacht musst du nicht mal anreisen. Rechne insgesamt mit ein bis zwei Wochen, und die meiste Zeit davon wartest du auf Stempel.

Laufende Kosten#

Plan rund 1.500–3.000 € im Jahr ein, für Buchhaltung, monatliche und jährliche Meldungen, die Lohnabrechnung deines Angestellten und den Firmensitz. In Rumänien wird monatlich und kleinteilig gebucht, und genau so mag es das Finanzamt. Im B2B-Geschäft ist die E-Rechnung (RO e-Factura) Pflicht.

Bankkonto#

Banca Transilvania, BCR, ING und andere eröffnen Konten für SRLs mit ausländischen Eigentümern. Meist allerdings erst nach einem Besuch in der Filiale und ein paar Wochen KYC-Fragen, die du schon zweimal beantwortet hast. Für internationale Zahlungen taugen E-Geld-Institute, aber für Steuern und Gehälter behalten die meisten Gründer eine rumänische Bank. Mehr dazu im Offshore-Banking-Guide.

Substanz#

Eine rumänische SRL ist in Rumänien steuerpflichtig, wenn sie dort eingetragen ist oder tatsächlich von dort geleitet wird. Wohnst du aber woanders und führst sie von zu Hause aus, wird dein Wohnsitzstaat sie sehr wahrscheinlich für sich beanspruchen (siehe Ort der Geschäftsleitung). Die Angestellten-Pflicht im Mikro-Regime baut ganz bewusst ein bisschen echte Substanz mit ein. Gute Politik, wahrscheinlich aus Versehen.

Leben in Rumänien#

Wege zum Aufenthalt#

Digitale Nomaden zahlen in Rumänien nur so lange keine Steuer auf ihr ausländisches Einkommen, wie sie unter 183 Tagen in 12 Monaten bleiben. Danach gelten ganz normal die Regeln zur Ansässigkeit.

Einkommensteuer und Abgaben#

Gehälter und Einkünfte aus selbstständiger Arbeit kosten pauschal 10 %. Das ist allerdings die Schlagzeile, nicht die Rechnung, denn die Sozialabgaben haben es in sich: 25 % Rente und 10 % Krankenversicherung auf Gehälter. Dividenden kosten 16 % und lösen zusätzlich 10 % Krankenversicherungsbeitrag aus, berechnet auf eine gedeckelte Basis (höchstens 24 Mindestlöhne). Ein Sonderregime für Zuzügler gibt es nicht. Alle zahlen dasselbe, und das ist ja mal eine angenehme Abwechslung.

Tage und Ansässigkeit#

Steuerlich ansässig in Rumänien wirst du mit 183 Tagen innerhalb beliebiger 12 Monate, oder wenn dein Wohnsitz oder der Mittelpunkt deiner Lebensinteressen in Rumänien liegt. Mindestens genauso wichtig: dass du dein altes Steuerland wirklich hinter dir lässt. Wie das geht, steht in steuerliche Ansässigkeit erklärt.

Gesundheit, Lebenshaltung und Alltag#

Wer den Krankenversicherungsbeitrag zahlt, ist im staatlichen System (CNAS). Die meisten Expats leisten sich zusätzlich ein Abo bei privaten Kliniken wie Regina Maria oder MedLife, das nach westlichen Maßstäben wenig kostet. Bei Numbeo kommt Bukarest im Lebenshaltungsindex (ohne Miete) auf 45,5. Das ist einer der niedrigsten Werte unter den EU-Hauptstädten, und sicherer als London, Paris oder Rom ist die Stadt laut Numbeo auch. Dich erwarten gutes Essen, eine lebendige Café-Szene, ein Straßenverkehr, für den Fahrspuren eher unverbindliche Vorschläge sind, und eine Bürokratie, die Geduld belohnt. Und noch mehr einen Buchhalter vor Ort.

Die Haken#

Schritt für Schritt#

FAQ#

Quellen#

• PwC Worldwide Tax Summaries – Romania, corporate income
• PwC Worldwide Tax Summaries – Romania, withholding taxes
• EY – Romanian tax changes (Law 141/2025)
• Kinstellar – fiscal changes August 2025 / January 2026
• CMS – Law 239/2025 corporate law changes
• ONRC – National Trade Register Office
• IGI – General Inspectorate for Immigration
• Law 141/2025 on fiscal-budgetary measures (ANAF)
• ANAF – National Agency for Fiscal Administration