Italien lässt das Wegziehen ganz einfach klingen: Bei der AIRE anmelden, und das Melderegister vergisst dich. Die Agenzia delle Entrate vergisst allerdings nicht so schnell. Seit 2024 schaut sie genau hin, wo du wohnst, wo deine Familie lebt und wie viele Tage, ja sogar Stunden, du auf italienischem Boden verbringst. Richtig gelesen: Stunden. Auch der Espresso in Malpensa vor dem Abflug zählt.
Hier liest du, wann die italienische Ansässigkeit nach der Reform von 2024 endet, warum es (fast) keine Wegzugsteuer gibt, was nach dem Umzug in Italien steuerpflichtig bleibt, und am Ende kommt ein Plan über 12 Monate. Allgemeine Informationen mit Stand September 2026, keine Steuerberatung.
Für wen dieser Guide ist#
Für alle, die in Italien leben und für immer ins Ausland gehen: Angestellte, Freelancer, Gründer, Rentner und Expats, die weiterziehen. Besonders genau lesen solltest du, wenn deine Familie noch eine Weile in Italien bleibt, wenn es in ein Niedrigsteuerland geht, wenn du ein Unternehmen führst oder wenn an deinen Auslandsanlagen bisher jedes Jahr die IVAFE knabbert. Du ziehst nicht aus Italien, sondern aus Deutschland weg? Dann lies Deutschland verlassen.
Wann die Ansässigkeit in Italien endet#
Mit dem Legislativdekret 209/2023 hat Italien Artikel 2 des Einkommensteuergesetzes (TUIR) ab dem Steuerjahr 2024 neu gefasst. Seitdem gibt es vier Tests, und einer reicht. Ansässig bist du in einem Steuerjahr, wenn für den größeren Teil davon (183 Tage, im Schaltjahr 184) mindestens einer davon zutrifft:
- Wohnsitz im zivilrechtlichen Sinn: Dein gewöhnlicher Lebensort liegt in Italien.
- Domizil, inzwischen definiert als der Ort, an dem sich deine persönlichen und familiären Beziehungen hauptsächlich abspielen. Geschäftliche Bindungen zählen weniger als früher, Partner, Kinder und Zuhause dafür mehr.
- Physische Anwesenheit in Italien. Laut Rundschreiben 20/E der Agenzia delle Entrate von 2024 zählen auch Bruchteile von Tagen, egal wie kurz. Wer spätabends abfliegt, war eben trotzdem einen Tag im Land.
- Eintragung in der anagrafe, dem Melderegister. Seit 2024 ist das aber nur noch eine Vermutung, die du widerlegen kannst, indem du zeigst, dass keiner der anderen Tests zutraf.
Zusammenhängen müssen die Tage nicht. Und weil der Test das ganze Steuerjahr betrifft, kennt das italienische Recht kein geteiltes Steuerjahr. Du bist entweder das ganze Jahr ansässig oder gar nicht. Gehst du in einem normalen Jahr am 30. Juni, kannst du unter 183 Anwesenheitstagen bleiben. Gehst du erst im September, bist du bis zum 31. Dezember mit deinem gesamten Welteinkommen ansässig. Der Kalender ist damit das billigste Steuerwerkzeug in diesem ganzen Guide.
AIRE: Pflicht, aber kein Freifahrtschein#
Italienische Staatsbürger, die ihren gewöhnlichen Aufenthalt für mehr als 12 Monate ins Ausland verlegen, müssen sich innerhalb von 90 Tagen nach dem Umzug bei der AIRE anmelden, dem Register der im Ausland lebenden Italiener. Das geht meist online über das Konsulatsportal Fast It. Die Gemeinde streicht dich dann aus dem Melderegister.
Wer das versäumt, zahlt seit dem 1. Januar 2024 für jedes Jahr 200 bis 1.000 €, und das bis zu fünf Jahre lang. Kassieren darf deine letzte Gemeinde. Schutz bietet dir die AIRE-Eintragung seit der Reform allein zwar nicht mehr. Sie wegzulassen ist aber teuer, und die Vermutung aus dem Melderegister zeigt dann weiter auf Italien. Pflicht, aber nicht ausreichend: Da fühlt sich die italienische Bürokratie am wohlsten.
Die Black-List-Vermutung#
Eine Regel hat die Reform von 2024 unbeschadet überstanden, und natürlich ist es die unangenehme: Artikel 2 Abs. 2-bis TUIR. Italienische Staatsbürger, die sich abmelden und in einen Staat auf der Liste der Steuerparadiese für natürliche Personen ziehen (Ministerialdekret vom 4. Mai 1999), gelten weiter als in Italien ansässig. Die Beweislast liegt dann bei dir: Mietvertrag, Nebenkosten, Arbeit, Kontobewegungen, Familie, soziales Leben, alles im Ausland und alles belegt. Ansässig bis zum Beweis des Gegenteils.
Zum Zeitpunkt des Schreibens stehen unter anderem Monaco und die VAE auf der Liste. Die Schweiz ist ab 2024 runter, und auch Zypern und Malta stehen nicht mehr darauf. Schau dir die aktuelle Liste an, bevor du den Flug buchst.
Zwei Wohnsitze: der Tie-Breaker im DBA#
Halten dich Italien und dein neues Land beide für ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Abkommen hat Italien mit den meisten beliebten Zielen, etwa mit Portugal, Zypern, Malta, der Schweiz und den VAE. Gewinnst du nach DBA, begrenzt das, was Italien besteuern darf. Die Beweislast aus der Black-List-Vermutung bleibt aber bei dir. Also: erst den Ordner packen, dann den Koffer. Wie die Tests anderswo laufen: steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Wegzugsteuer: nur für Betriebsvermögen#
Hier ist Italien ausnahmsweise netter als Frankreich, Österreich oder Deutschland: Privatpersonen zahlen beim Wegzug keine Steuer auf stille Gewinne. Dein ETF-Depot, deine börsennotierten Aktien und sogar eine wesentliche Beteiligung an deiner eigenen Srl ziehen mit dir um, ohne dass irgendwer einen Verkauf unterstellt.
Die Ausnahme heißt Artikel 166 TUIR, und der zielt auf Unternehmen. Er greift, wenn ein Unternehmen seine steuerliche Ansässigkeit in Italien verliert oder Wirtschaftsgüter in eine ausländische Betriebsstätte verlagert. Unternehmen heißt hier: eine Gesellschaft oder eine Einzelperson mit Gewerbebetrieb (impresa commerciale).
| Situation | Was passiert | Grundlage |
|---|---|---|
| Privatanleger zieht weg | Keine Wegzugsteuer auf Aktien, Fonds oder Krypto | Art. 166 TUIR erfasst nur Unternehmen |
| Gesellschaft oder Einzelunternehmer verlegt die Steueransässigkeit ins Ausland | Betriebsvermögen gilt zum Marktwert als veräußert, der Gewinn wird mit den Unternehmenseinkünften besteuert | Art. 166 TUIR |
| Umzug in einen EU-Staat oder einen EWR-Staat auf Italiens White List mit Beitreibungsabkommen | Steuer in fünf Jahresraten zahlbar | Art. 166 TUIR i. d. F. des Legislativdekrets 142/2018 |
| Umzug anderswohin | Sofort fällig | Art. 166 TUIR |
Die leise Falle ist deine Firma. Ziehst du nach Lissabon und führst deine Mailänder Srl ab sofort vom neuen Küchentisch aus, kann der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung gleich mit umziehen. Und dann gilt Artikel 166 womöglich für die Gesellschaft. Mehr dazu unter Ort der Geschäftsleitung.
Zuzugsregime und die Rückforderung#
Italiens Zuzugsregime, also die Impatriati-Regelung und die Pauschalsteuer für Neuansässige (Details in unserem Italien-Guide), spielen für Wegziehende kaum eine Rolle. Mit einer Ausnahme: Italien gibt, und Italien nimmt auch wieder. Wer unter der Impatriati-Regelung ab 2024 zugezogen ist, hat sich verpflichtet, mindestens vier Jahre ansässig zu bleiben. Gehst du früher, holt sich Italien den Vorteil zurück, mit Zinsen.
IVIE und IVAFE: die Vermögensteuern, die du zurücklässt#
Solange du in Italien ansässig bist, zahlst du jedes Jahr zwei Vermögensteuern auf dein Auslandsvermögen, egal ob es etwas abgeworfen hat oder nicht. Beide hängen an der Ansässigkeit und enden, sobald du nicht mehr ansässig bist. Eine der wenigen italienischen Rechnungen, die von selbst aufhören.
- IVIE auf Immobilien im Ausland: 1,06 % des Werts seit 2024 (bis 2023 waren es 0,76 %), mit ermäßigtem Satz für bestimmte Hauptwohnungen. Liegt der Betrag unter 200 €, fällt sie nicht an.
- IVAFE auf Finanzanlagen im Ausland: 2 Promille pro Jahr auf den Marktwert, 4 Promille für Produkte in Staaten mit privilegiertem Steuerregime (seit 2024). Für Bankkonten im Ausland gibt es eine Pauschale von 34,20 €, oder gar nichts, wenn der Durchschnittssaldo bei 5.000 € oder darunter bleibt.
Berechnet werden beide anteilig für den Teil des Jahres, in dem dir die Anlage gehört hat, nicht für die Monate, die du in Italien gelebt hast. Weil die Ansässigkeit aber immer fürs ganze Jahr gilt, heißt es im Wegzugsjahr: alles oder nichts. Bist du ansässig, zahlst du für das Jahr volle IVIE und IVAFE. Bist du es nicht, zahlst du keine.
Was in Italien steuerpflichtig bleibt#
Mit dem Wegzug verliert Italien den Zugriff auf dein Welteinkommen, auf italienische Einkünfte aber nicht. Nichtansässige zahlen in Italien Steuern nur auf Einkünfte, die dort erzielt werden (Artikel 23 TUIR). Die wichtigsten Punkte, Stand September 2026:
- Arbeit in Italien. Lohn für die Tage, an denen du tatsächlich in Italien gearbeitet hast, und selbständige Tätigkeit, die du dort ausübst.
- Italienische Immobilien. Mieten bleiben in Italien steuerpflichtig (eventuell kannst du die Pauschalbesteuerung cedolare secca wählen). Die IMU bleibt fällig, und die Befreiung für die Hauptwohnung fällt normalerweise weg, sobald du dort nicht mehr wohnst. Die Gemeinde vermisst dich, allerdings nur finanziell.
- Italienische Dividenden. Für Nichtansässige werden 26 % einbehalten. Dein DBA kann das senken, oft allerdings nur über einen Erstattungsantrag.
- Renten. Welcher Staat sie besteuert, regelt das DBA. Renten aus dem öffentlichen Dienst bleiben meist bei Italien.
- Nicht steuerpflichtig: Zinsen auf italienische Bankeinlagen und Gewinne aus nicht wesentlichen Beteiligungen an börsennotierten italienischen Gesellschaften nimmt Artikel 23 für Nichtansässige aus.
Die IRPEF hat die Stufen 23 %, 33 % (das Haushaltsgesetz 2026 hat sie von 35 % gesenkt) und 43 %, dazu kommen regionale und kommunale Zuschläge. Als Nichtansässiger gibst du eine Erklärung (Redditi PF) ab, wenn du italienische Einkünfte hast, die nicht schon über den Steuerabzug abgegolten sind.
Sozialversicherung und Krankenversicherung#
- SSN. Verlegst du deinen Wohnsitz ins Ausland und meldest dich bei der AIRE an, endet deine reguläre Einschreibung im nationalen Gesundheitsdienst. Innerhalb von EU, EWR und Schweiz regelt die Verordnung 883/2004, welcher Staat dich versichert, meist der, in dem du arbeitest. Italienische Rentner nutzen dafür ein S1. Außerhalb davon haben AIRE-Mitglieder mit Emigrantenstatus oder italienischer Rente in Italien nur Anspruch auf dringende Krankenhausversorgung, bis zu 90 Tage im Jahr. Kümmer dich also vom ersten Tag an um private oder lokale Absicherung.
- INPS. Deine Beiträge bleiben auf deinem Konto. Innerhalb von EU und EWR und mit Abkommensstaaten werden Auslandszeiten bei der Rente zusammengerechnet. Freiwillig weiterzuzahlen kann möglich sein, wenn deine Beitragsjahre die Mindestanforderungen der INPS erfüllen.
- ASL und INPS Bescheid sagen. Melde dich bei deinem Hausarzt ab und gib der INPS deine Auslandsadresse und Bankverbindung, wenn du Leistungen oder eine Rente beziehst.
Banken, Broker und Konten#
- Italienische Konten kannst du meist behalten. Teil der Bank deine neue Adresse und deine neue steuerliche Ansässigkeit mit. Über den Common Reporting Standard (CRS) meldet sie dein Konto dann an dein neues Land.
- Regime amministrato. Im verwalteten Regime zieht deine italienische Bank oder dein Broker automatisch 26 % auf Kursgewinne und Erträge ab. Bist du nicht mehr ansässig, ist vieles davon gar keine italienische Einkunft mehr. Die Bank hört aber erst auf, wenn du ihr eine Erklärung über deine Nichtansässigkeit gibst. Hellsehen kann sie nämlich nicht. Erledige das, bevor du irgendetwas verkaufst.
- Bei ausländischen Brokern läuft es andersherum. Als Ansässiger hast du sie im Abschnitt RW erklärt und IVAFE gezahlt. Ab dem ersten vollen Jahr als Nichtansässiger ist mit beidem Schluss.
- Manche Institute trennen sich von Nichtansässigen, vor allem außerhalb der EU. Mehr dazu: Offshore-Banking.
Dein Wegzug Schritt für Schritt
Ein Datum wählen, das zum 183-Tage-Test passt
Plan den Abflug vor Juli, damit Anwesenheit, Zuhause und Familie den größten Teil des Jahres im Ausland sind. Und denk dran: Angebrochene Tage zählen mit.
Die Black List prüfen
Steht dein Ziel auf der Liste für natürliche Personen, plan deine Belege: Mietvertrag, Arbeit, Bank, Familie und Alltag im Ausland, und zwar ab dem ersten Tag.
Familie und Zuhause mitnehmen
Das Domizil folgt den persönlichen und familiären Beziehungen. Bleiben Partner und Kinder in Italien, kann dich das ansässig halten.
Bei der AIRE anmelden
Innerhalb von 90 Tagen über Fast It. Das ist Pflicht, kostet nichts und erspart dir die Strafe von 200 bis 1.000 € pro Jahr.
Firma, Banken und letzte Erklärung regeln
Prüf Artikel 166, wenn du ein Unternehmen führst, gib deinen Banken eine Erklärung zur Nichtansässigkeit und reich die italienische Erklärung für das Wegzugsjahr ein, falls du da noch ansässig warst.
Fallen, die wir ständig sehen
Der Abflug im September.
Wer am 2. Juli oder später geht, ist meist das ganze Jahr ansässig, Welteinkommen und IVAFE inklusive.
Die Familie bleibt in Mailand.
Dann kann dein Domizil, also der Mittelpunkt deiner persönlichen und familiären Beziehungen, weiter in Italien liegen.
AIRE als Zauberstab.
Die Anmeldung ist Pflicht, aber seit 2024 schlagen Fakten das Register.
Dubai ohne Belege.
Die VAE stehen auf der Black List. Kein Beweis, kein Wegzug.
Die Srl auf Autopilot.
Wer die italienische Firma aus dem Ausland führt, kann ihre Ansässigkeit verschieben, oder die eigene in Italien festhalten.
Das vergessene Regime amministrato.
Ohne Erklärung zur Nichtansässigkeit zieht die Bank weiter 26 % ab, als wärst du nie weg gewesen.
Rechenbeispiel: Juni oder September?#
Die Zahlen dienen nur der Veranschaulichung. Marco, Softwarearchitekt aus Mailand, nimmt einen Job in Dubai an. Er hat 500.000 € in ETFs bei einem ausländischen Broker liegen. Die Familie zieht mit, und er meldet sich bei der AIRE an. Bleibt nur eine Frage: Abflug am 20. Juni 2026 oder am 20. September 2026?
| Marco geht am 20. Juni 2026 | Marco geht am 20. September 2026 | |
|---|---|---|
| Tage in Italien 2026 | 171 | 263 |
| Steuerstatus in Italien für 2026 | Nicht ansässig (wenn Zuhause und Familie auch im Ausland sind) | Das ganze Jahr ansässig |
| Gehalt aus Dubai Sept.–Dez. (50.000 €) | In Italien nicht steuerpflichtig | In Italien steuerpflichtig, bis 43 % plus Zuschläge, also rund 21.500 € und mehr |
| IVAFE auf die ETFs (2 Promille) | 0 € | 1.000 € |
| Black-List-Vermutung | Gilt, er muss den Umzug beweisen | Gilt ab 2027 |
Drei Monate Dolce Vita mehr können also über zwanzigtausend Euro kosten. Den Belegordner für Dubai braucht Marco so oder so. Wie die laufende Steuer im neuen Land aussieht, kannst du mit unserem Steuerrechner vergleichen.
Italien verlassen: von 12 Monaten bis Tag null
Hak ab, was erledigt ist – deinen Fortschritt speichert nur dieser Browser.
Liste italienisches und ausländisches Vermögen, Immobilien, Renten und künftige Einkünfte auf. Prüf, ob dein Unternehmen unter Artikel 166 fällt oder ob du ein Zuzugsregime mit Rückforderung nutzt.
Vergleich Steuern, Aufenthaltsregeln und Lebensqualität in den Länder-Guides. Schau dir das DBA mit Italien an und prüf, ob das Land auf der Black List steht.
Plane so, dass du vor Juli weg bist. Zähl die Tage, auch die angebrochenen.
Leg fest, wer deine Srl nach dem Umzug führt, und von wo aus. Willst du im Ausland eine neue Struktur aufbauen, schau unter Firmengründung.
Beantrag den Aufenthaltstitel, sichere dir einen langfristigen Mietvertrag und eröffne vor Ort ein Bankkonto.
Plane den Umzug der Familie und die Schulen. Die italienische Wohnung verkaufst du, vermietest sie langfristig oder kündigst sie.
Sag Banken und Brokern Bescheid, bereite die Erklärung zur Nichtansässigkeit für das Regime amministrato vor und regel deine Krankenversicherung im Ausland.
Meld dich innerhalb von 90 Tagen nach dem Umzug über Fast It bei der AIRE an. Heb jede Bestätigung auf.
Meld dich bei der neuen Steuerbehörde an und beantrag eine Ansässigkeitsbescheinigung für Banken und die Entlastung nach DBA.
Warst du im Wegzugsjahr noch ansässig, gibst du sie mit RW und IVAFE ab. Sonst erklärst du nur noch deine italienischen Einkünfte.
Häufige Fragen#
Beendet die AIRE-Anmeldung meine Ansässigkeit in Italien?
Allein nicht. Seit 2024 ist das Melderegister nur noch eine widerlegbare Vermutung. Was wirklich zählt, sind Wohnsitz, Domizil und physische Anwesenheit für mehr als das halbe Jahr. Pflicht ist die AIRE-Anmeldung trotzdem, und wer sie auslässt, zahlt 200 bis 1.000 € pro Jahr.
Gibt es in Italien eine Wegzugsteuer auf meine Aktien?
Für Privatpersonen nicht. Artikel 166 TUIR erfasst nur das Betriebsvermögen von Gesellschaften und Unternehmern. Deine ETFs und privaten Beteiligungen ziehen mit, ohne dass ein Verkauf unterstellt wird.
Gibt es beim Wegzug aus Italien ein geteiltes Steuerjahr?
Nach italienischem Recht nicht. Über die Ansässigkeit wird für das ganze Steuerjahr entschieden, und zwar nach der Frage, ob du mehr als 183 Tage (im Schaltjahr 184) die Tests erfüllst. Gehst du früh genug im Jahr, kannst du das gesamte Jahr über als nicht ansässig gelten.
Ich ziehe nach Dubai. Was ändert sich?
Die VAE stehen auf Italiens Black List für natürliche Personen. Als italienischer Staatsbürger giltst du deshalb weiter als ansässig, bis du beweist, dass du wirklich umgezogen bist. Sammle ab dem ersten Tag Belege und sorg dafür, dass auch das Leben deiner Familie im Ausland stattfindet.
Zahle ich nach dem Wegzug noch IVAFE?
Nein. IVIE und IVAFE gelten nur für in Italien Ansässige. Im Wegzugsjahr heißt es allerdings alles oder nichts: Warst du in dem Jahr ansässig, zahlst du die volle IVAFE, warst du es nicht, zahlst du keine.
Das Kleingedruckte#
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Regeln passen auf eine Seite. Schwierig wird es erst, wenn du beweisen musst, wo dein Leben tatsächlich stattfindet, und aus einem Land auf der Black List erst recht. Genau da verdient sich ein zweiter Blick sein Honorar. Du willst deinen Wegzugsplan prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Art. 2 TUIR (DPR 917/1986) – steuerliche Ansässigkeit natürlicher Personen (Normattiva)
- Art. 23 TUIR – Besteuerung Nichtansässiger (Normattiva)
- Art. 166 TUIR – Wegzugsbesteuerung für Unternehmen (Normattiva)
- Legislativdekret 209/2023 – Reform des internationalen Steuerrechts (Normattiva)
- Gesetz 213/2023 – Haushaltsgesetz 2024 inkl. AIRE-Sanktionen, IVIE und IVAFE (Normattiva)
- Agenzia delle Entrate – Rundschreiben 20/E vom 4. November 2024 zur Ansässigkeit
- FiscoOggi (Agenzia delle Entrate) – die neuen Ansässigkeitsregeln erklärt
- Ministerialdekret vom 20. Juli 2023 – Streichung der Schweiz von der Liste (Gazzetta Ufficiale)
- Agenzia delle Entrate – IVAFE-Sätze
- Agenzia delle Entrate – IVIE-Sätze
- Agenzia delle Entrate – IRPEF-Sätze
- MEF – wichtigste Maßnahmen des Haushaltsgesetzes 2026
- Agenzia delle Entrate – Impatriati-Regelung ab 2024
- Außenministerium – AIRE-Anmeldung
- Generalkonsulat London – Sanktionen bei fehlender AIRE-Anmeldung
- ATS Brianza – Gesundheitsversorgung für AIRE-Mitglieder
- Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit
