Italien lässt das Wegziehen einfach klingen: bei der AIRE anmelden, und das Melderegister vergisst dich. Die Agenzia delle Entrate hat ein besseres Gedächtnis. Seit 2024 schaut sie darauf, wo du lebst, wo deine Familie ist und wie viele Tage – oder Stunden – du auf italienischem Boden verbringst.
Dieser Guide erklärt, wann die italienische Steuerpflicht nach der Reform 2024 endet, warum es (fast) keine Wegzugsteuer gibt, was nach dem Umzug steuerpflichtig bleibt – und gibt dir einen 12-Monats-Plan. Allgemeine Informationen, Stand September 2026, keine Steuerberatung.
Für wen dieser Guide ist#
Für alle, die in Italien leben und dauerhaft ins Ausland ziehen: Angestellte, Selbständige, Gründerinnen, Rentner und Expats, die weiterziehen. Besonders wichtig ist er, wenn deine Familie noch eine Weile bleibt, du in ein Niedrigsteuerland ziehst, ein Unternehmen führst oder ausländische Anlagen hast, auf die du heute IVAFE zahlst. Du ziehst aus Deutschland weg? Dann lies Deutschland verlassen.
Wann die Ansässigkeit in Italien endet#
Das Legislativdekret 209/2023 hat Artikel 2 des Einkommensteuergesetzes (TUIR) ab dem Steuerjahr 2024 neu gefasst. Du bist für ein Steuerjahr in Italien ansässig, wenn für den größeren Teil davon (183 Tage, im Schaltjahr 184) mindestens eines zutrifft:
- Wohnsitz im zivilrechtlichen Sinn: Dein gewöhnlicher Lebensort liegt in Italien.
- Domizil, jetzt definiert als der Ort, an dem sich deine persönlichen und familiären Beziehungen hauptsächlich abspielen. Geschäftliche Bindungen zählen weniger als früher, Partner, Kinder und Zuhause mehr.
- Physische Anwesenheit in Italien. Laut Rundschreiben 20/E von 2024 der Agenzia delle Entrate zählen auch Bruchteile von Tagen, egal wie kurz. Ein später Abflug ist trotzdem ein Tag im Land.
- Eintragung in der anagrafe (dem Melderegister) – seit 2024 aber nur als Vermutung, die du widerlegen kannst, indem du zeigst, dass keiner der anderen Tests zutraf.
Die Tage müssen nicht zusammenhängen. Und weil der Test über das ganze Steuerjahr läuft, kennt das italienische Recht kein geteiltes Steuerjahr: Du bist das ganze Jahr ansässig oder gar nicht. Wer in einem normalen Jahr am 30. Juni geht, kann unter 183 Anwesenheitstagen bleiben. Wer im September geht, ist bis 31. Dezember mit seinem Welteinkommen ansässig.
AIRE: Pflicht, aber nicht entscheidend#
Italienische Staatsbürger, die ihren gewöhnlichen Aufenthalt für mehr als zwölf Monate ins Ausland verlegen, müssen sich innerhalb von 90 Tagen nach dem Umzug bei der AIRE anmelden, dem Register der im Ausland lebenden Italiener – in der Regel online über das Konsulatsportal Fast It. Die Gemeinde streicht dich dann aus dem Melderegister.
Seit 1. Januar 2024 kostet eine unterlassene Anmeldung 200 bis 1.000 € pro Jahr, für bis zu fünf Jahre, verhängt von deiner letzten Gemeinde. Nach der Reform schützt dich die AIRE-Eintragung allein nicht mehr, aber sie auszulassen, ist jetzt teuer – und lässt die Melderegister-Vermutung weiter auf Italien zeigen.
Die Black-List-Vermutung#
Artikel 2 Abs. 2-bis TUIR hat die Reform 2024 unverändert überstanden. Italienische Staatsbürger, die sich abmelden und in einen Staat auf der Liste der Steueroasen für natürliche Personen ziehen (Ministerialdekret vom 4. Mai 1999), gelten weiter als in Italien ansässig. Die Beweislast kehrt sich um: Mietvertrag, Nebenkosten, Arbeit, Bankbewegungen, Familie, soziales Leben – alles im Ausland und belegt.
Zum Zeitpunkt des Schreibens stehen unter anderem Monaco und die VAE auf der Liste. Die Schweiz wurde ab 2024 gestrichen, Zypern und Malta stehen nicht mehr darauf. Prüf die aktuelle Liste, bevor du den Flug buchst.
Zwei Wohnsitze: der DBA-Tie-Breaker#
Beanspruchen dich Italien und dein neues Land gleichzeitig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Italien hat DBA mit den meisten beliebten Zielländern, etwa Portugal, Zypern, Malta, der Schweiz und den VAE. Ein DBA-Sieg begrenzt, was Italien besteuern darf – die Beweislast aus der Black-List-Vermutung trägst du trotzdem. Wie die Tests anderswo funktionieren: steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Wegzugsteuer: nur für Betriebsvermögen#
Gute Nachricht für Anleger: Italien besteuert Privatpersonen beim Wegzug nicht auf stille Gewinne. Dein ETF-Depot, deine Aktien und sogar eine wesentliche Beteiligung an deiner eigenen Srl ziehen ohne fiktiven Verkauf mit.
Artikel 166 TUIR ist die Ausnahme, und er zielt auf Unternehmen. Er greift, wenn ein Unternehmen – eine Gesellschaft oder eine Einzelperson mit Gewerbebetrieb (impresa commerciale) – seine italienische Steueransässigkeit verliert oder Wirtschaftsgüter in eine ausländische Betriebsstätte verlagert.
| Situation | Was passiert | Grundlage |
|---|---|---|
| Privatanleger zieht weg | Keine Wegzugsteuer auf Aktien, Fonds oder Krypto | Art. 166 TUIR erfasst nur Unternehmen |
| Gesellschaft oder Einzelunternehmer verlegt die Steueransässigkeit ins Ausland | Betriebsvermögen gilt zum Marktwert als veräußert, der Gewinn wird mit den Unternehmenseinkünften besteuert | Art. 166 TUIR |
| Umzug in einen EU-Staat oder einen EWR-Staat auf Italiens White List mit Beitreibungsabkommen | Steuer in fünf Jahresraten zahlbar | Art. 166 TUIR i. d. F. des Legislativdekrets 142/2018 |
| Umzug anderswohin | Sofort fällig | Art. 166 TUIR |
Die leise Falle ist deine Firma. Ziehst du nach Lissabon und führst deine Mailänder Srl vom neuen Küchentisch aus, kann ihr Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung mitziehen – und dann kann Artikel 166 für die Gesellschaft gelten. Siehe Ort der Geschäftsleitung.
Zuzugsregime und die Rückforderung#
Italiens Zuzugsregime (Impatriati-Regelung und Pauschalsteuer für Neuansässige, siehe unseren Italien-Guide) spielen für Wegziehende kaum eine Rolle – mit einer Ausnahme. Bei der Impatriati-Regelung für Zuzüge ab 2024 verpflichtest du dich, mindestens vier Jahre ansässig zu bleiben. Gehst du früher, wird der Vorteil zurückgefordert, mit Zinsen.
IVIE und IVAFE: die Vermögensteuern, die du zurücklässt#
Als Ansässiger zahlst du in Italien zwei Vermögensteuern auf Auslandsvermögen. Beide hängen an der Ansässigkeit und enden, sobald du nicht mehr ansässig bist.
- IVIE auf ausländische Immobilien: 1,06 % des Werts seit 2024 (bis 2023 0,76 %), mit ermäßigtem Satz für bestimmte Hauptwohnungen. Nicht fällig, wenn der Betrag unter 200 € liegt.
- IVAFE auf ausländische Finanzanlagen: 2 Promille pro Jahr auf den Marktwert, 4 Promille für Produkte in Staaten mit privilegiertem Steuerregime (seit 2024). Ausländische Bankkonten zahlen pauschal 34,20 €, oder nichts, wenn der Durchschnittssaldo 5.000 € nicht übersteigt.
Beide werden anteilig für den Teil des Jahres berechnet, in dem du die Anlage gehalten hast – nicht für die Monate, die du in Italien gelebt hast. Weil die Ansässigkeit fürs ganze Jahr entschieden wird, gilt im Wegzugsjahr alles oder nichts: ansässig heißt volle IVIE und IVAFE für das Jahr, nicht ansässig heißt keine.
Was in Italien steuerpflichtig bleibt#
Nicht-Ansässige zahlen in Italien nur auf Einkünfte, die dort erzielt werden (Artikel 23 TUIR). Die wichtigsten, Stand September 2026:
- Arbeit in Italien. Lohn für Tage, an denen du physisch in Italien gearbeitet hast, und dort ausgeübte selbständige Tätigkeit.
- Italienische Immobilien. Mieten bleiben in Italien steuerpflichtig (eventuell kannst du die Pauschalbesteuerung cedolare secca wählen). IMU bleibt fällig, und die Befreiung für die Hauptwohnung greift normalerweise nicht mehr, wenn du dort nicht wohnst.
- Italienische Dividenden. Für Nicht-Ansässige werden 26 % einbehalten, dein DBA kann das senken, oft über einen Erstattungsantrag.
- Renten. Wer sie besteuert, regelt das DBA. Renten aus dem öffentlichen Dienst bleiben meist bei Italien.
- Nicht steuerpflichtig: Zinsen auf italienische Bankeinlagen und Gewinne aus nicht wesentlichen Beteiligungen an börsennotierten italienischen Gesellschaften sind für Nicht-Ansässige nach Artikel 23 ausgenommen.
Die IRPEF beträgt 23 %, 33 % (durch das Haushaltsgesetz 2026 von 35 % gesenkt) und 43 %, dazu regionale und kommunale Zuschläge. Als Nicht-Ansässiger gibst du eine Erklärung (Redditi PF) ab, wenn du italienische Einkünfte hast, die nicht schon durch den Steuerabzug abgegolten sind.
Sozialversicherung und Krankenversicherung#
- SSN. Mit dem Wegzug und der AIRE-Anmeldung endet deine reguläre Einschreibung im nationalen Gesundheitsdienst. Innerhalb von EU, EWR und Schweiz entscheidet die Verordnung 883/2004, welcher Staat dich versichert, meist der, in dem du arbeitest; italienische Rentner nutzen ein S1. Außerhalb haben AIRE-Mitglieder mit Emigrantenstatus oder italienischer Rente in Italien nur Anspruch auf dringende Krankenhausversorgung, bis zu 90 Tage im Jahr. Plan private oder lokale Absicherung ab dem ersten Tag.
- INPS. Deine Beiträge bleiben gespeichert. Innerhalb von EU und EWR und mit Abkommensstaaten werden Auslandszeiten bei der Rente zusammengerechnet. Freiwillige Beiträge können möglich sein, wenn deine Beitragshistorie die Mindestanforderungen der INPS erfüllt.
- ASL und INPS informieren. Hausarzt-Einschreibung zurückgeben, der INPS deine Auslandsadresse und Bankverbindung mitteilen, wenn du Leistungen oder eine Rente beziehst.
Banken, Broker und Konten#
- Italienische Konten kannst du meist behalten. Teil der Bank deine neue Adresse und steuerliche Ansässigkeit mit. Über den Common Reporting Standard (CRS) meldet sie an dein neues Land.
- Regime amministrato. Im verwalteten Regime zieht deine italienische Bank oder dein Broker automatisch 26 % auf Kursgewinne und Erträge ab. Als Nicht-Ansässiger ist vieles davon keine italienische Einkunft mehr – die Bank hört aber erst auf, wenn du ihr eine Erklärung über deine Nicht-Ansässigkeit gibst. Mach das, bevor du etwas verkaufst.
- Ausländische Broker drehen sich um. Als Ansässiger hast du sie im Abschnitt RW erklärt und IVAFE gezahlt. Ab dem ersten vollen Jahr als Nicht-Ansässiger endet beides.
- Manche Institute trennen sich von Nicht-Ansässigen, vor allem außerhalb der EU. Mehr: Offshore-Banking.
Dein Wegzug Schritt für Schritt
Ein Datum wählen, das den 183-Tage-Test besteht
Plan den Abflug vor Juli, sodass Anwesenheit, Zuhause und Familie den größten Teil des Jahres im Ausland sind. Denk daran: Angebrochene Tage zählen.
Die Black List prüfen
Steht dein Ziel auf der Liste für natürliche Personen, plan deine Belege: Mietvertrag, Arbeit, Bank, Familie und Alltag im Ausland ab dem ersten Tag.
Familie und Zuhause umziehen
Das Domizil folgt den persönlichen und familiären Beziehungen. Bleiben Partner und Kinder in Italien, kann dich das ansässig halten.
Bei der AIRE anmelden
Innerhalb von 90 Tagen über Fast It. Pflicht, kostenlos und erspart dir die Strafe von 200 bis 1.000 € pro Jahr.
Firma, Banken und letzte Erklärung regeln
Artikel 166 prüfen, wenn du ein Unternehmen führst, den Banken die Nicht-Ansässigkeit erklären und die italienische Erklärung für das Wegzugsjahr abgeben, falls du noch ansässig warst.
Fallen, die wir ständig sehen
Der Abflug im September.
Wer am 2. Juli oder später geht, ist meist das ganze Jahr ansässig, Welteinkommen und IVAFE inklusive.
Die Familie bleibt in Mailand.
Dein Domizil – der Mittelpunkt persönlicher und familiärer Beziehungen – kann weiter in Italien liegen.
AIRE als Zauberstab.
Die Anmeldung ist Pflicht, aber seit 2024 schlagen Fakten das Register.
Dubai ohne Belege.
Die VAE stehen auf der Black List. Kein Beweis, kein Wegzug.
Die Srl auf Autopilot.
Wer die italienische Firma vom Ausland aus führt, kann ihre Ansässigkeit verschieben – oder die eigene in Italien halten.
Das vergessene Regime amministrato.
Ohne Erklärung zur Nicht-Ansässigkeit zieht die Bank weiter 26 % ab, als wärst du nie gegangen.
Rechenbeispiel: Juni oder September?#
Nur zur Veranschaulichung. Marco, Softwarearchitekt aus Mailand, nimmt einen Job in Dubai an. Er hat 500.000 € in ETFs bei einem ausländischen Broker. Die Familie zieht mit, er meldet sich bei der AIRE an. Die einzige Frage: Abflug am 20. Juni 2026 oder am 20. September 2026?
| Marco geht am 20. Juni 2026 | Marco geht am 20. September 2026 | |
|---|---|---|
| Tage in Italien 2026 | 171 | 263 |
| Steuerstatus in Italien für 2026 | Nicht ansässig (wenn Zuhause und Familie auch im Ausland sind) | Das ganze Jahr ansässig |
| Gehalt aus Dubai Sept.–Dez. (50.000 €) | In Italien nicht steuerpflichtig | In Italien steuerpflichtig, bis 43 % plus Zuschläge – rund 21.500 € und mehr |
| IVAFE auf die ETFs (2 Promille) | 0 € | 1.000 € |
| Black-List-Vermutung | Gilt – er muss den Umzug beweisen | Gilt ab 2027 |
Drei Monate können mehr als zwanzigtausend Euro kosten. So oder so braucht Marco den Belegordner für Dubai. Die laufende Steuer im Zielland kannst du mit unserem Steuerrechner vergleichen.
Italien verlassen: von 12 Monaten bis Tag null
Hak sie ab – dein Fortschritt wird nur in diesem Browser gespeichert.
Italienisches und ausländisches Vermögen, Immobilien, Renten und künftige Einkünfte auflisten. Prüfen, ob dein Unternehmen unter Artikel 166 fällt oder ein Zuzugsregime mit Rückforderung läuft.
Steuern, Aufenthaltsregeln und Lebensqualität in den Länder-Guides vergleichen. DBA mit Italien prüfen und klären, ob das Land auf der Black List steht.
Vor Juli weg sein. Tage zählen, auch angebrochene.
Klären, wer deine Srl nach dem Umzug führt, und von wo aus. Für eine neue Struktur im Ausland lohnt ein Blick auf die Firmengründung.
Aufenthaltstitel beantragen, langfristigen Mietvertrag sichern, lokales Bankkonto eröffnen.
Umzug der Familie und Schulen planen. Italienische Wohnung verkaufen, langfristig vermieten oder kündigen.
Banken und Broker informieren, die Erklärung zur Nicht-Ansässigkeit für das Regime amministrato vorbereiten und die Krankenversicherung im Ausland regeln.
Innerhalb von 90 Tagen nach dem Umzug über Fast It bei der AIRE anmelden. Jede Bestätigung aufheben.
Bei der neuen Steuerbehörde registrieren und eine Ansässigkeitsbescheinigung für Banken und DBA-Entlastung anfordern.
Warst du im Wegzugsjahr noch ansässig, gibst du sie mit RW und IVAFE ab. Sonst erklärst du nur italienische Einkünfte.
Häufige Fragen#
Beendet die AIRE-Anmeldung meine Steuerpflicht in Italien?
Nicht allein. Seit 2024 ist das Melderegister nur eine widerlegbare Vermutung, entscheidend sind Wohnsitz, Domizil und physische Anwesenheit für mehr als das halbe Jahr. Die AIRE-Anmeldung ist aber Pflicht, und sie auszulassen kostet 200 bis 1.000 € pro Jahr.
Hat Italien eine Wegzugsteuer auf meine Aktien?
Nicht für Privatpersonen. Artikel 166 TUIR erfasst nur Betriebsvermögen von Gesellschaften und Unternehmern. Deine ETFs und privaten Beteiligungen ziehen ohne fiktiven Verkauf mit.
Gibt es beim Wegzug aus Italien ein geteiltes Steuerjahr?
Nach italienischem Recht nicht. Die Ansässigkeit wird für das ganze Steuerjahr entschieden, anhand von mehr als 183 Tagen (184 im Schaltjahr). Gehst du früh genug im Jahr, kannst du für das gesamte Jahr nicht ansässig sein.
Ich ziehe nach Dubai. Was ändert sich?
Die VAE stehen auf Italiens Black List für natürliche Personen. Als italienischer Staatsbürger giltst du daher weiter als ansässig, bis du einen echten Umzug beweist. Sammle ab dem ersten Tag Belege und verlagere auch das Leben deiner Familie.
Zahle ich nach dem Wegzug noch IVAFE?
Nein. IVIE und IVAFE gelten nur für in Italien Ansässige. Im Wegzugsjahr heißt es alles oder nichts: Ansässig für das Jahr bedeutet volle IVAFE, nicht ansässig bedeutet keine.
Das Kleingedruckte#
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Regeln passen auf eine Seite – zu beweisen, wo dein Leben wirklich stattfindet, erst recht aus einem Land auf der Black List, ist der Moment, in dem sich ein zweiter Blick lohnt. Du willst deinen Wegzug prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Art. 2 TUIR (DPR 917/1986) – steuerliche Ansässigkeit natürlicher Personen (Normattiva)
- Art. 23 TUIR – Besteuerung Nicht-Ansässiger (Normattiva)
- Art. 166 TUIR – Wegzugsbesteuerung für Unternehmen (Normattiva)
- Legislativdekret 209/2023 – Reform des internationalen Steuerrechts (Normattiva)
- Gesetz 213/2023 – Haushaltsgesetz 2024 inkl. AIRE-Sanktionen, IVIE und IVAFE (Normattiva)
- Agenzia delle Entrate – Rundschreiben 20/E vom 4. November 2024 zur Ansässigkeit
- FiscoOggi (Agenzia delle Entrate) – die neuen Ansässigkeitsregeln erklärt
- Ministerialdekret vom 20. Juli 2023 – Streichung der Schweiz von der Liste (Gazzetta Ufficiale)
- Agenzia delle Entrate – IVAFE-Sätze
- Agenzia delle Entrate – IVIE-Sätze
- Agenzia delle Entrate – IRPEF-Sätze
- MEF – wichtigste Maßnahmen des Haushaltsgesetzes 2026
- Agenzia delle Entrate – Impatriati-Regelung ab 2024
- Außenministerium – AIRE-Anmeldung
- Generalkonsulat London – Sanktionen bei fehlender AIRE-Anmeldung
- ATS Brianza – Gesundheitsversorgung für AIRE-Mitglieder
- Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit
