Kein Steuertrick der Welt verändert deine Steuern so stark wie ein Umzug ins Ausland. Sauber geplant ist er der größte legale Hebel, den es gibt. Schlampig gemacht zahlst du in zwei Ländern. Oder nur im alten, dafür mit schöner Aussicht auf das neue.
Hier geht es darum, was beim Auswandern mit deinen Steuern passiert: wann das alte Land dich loslässt, wann das neue übernimmt, was das alte trotzdem weiter besteuert und um welche Zuzugsregime herum sich das Planen lohnt. Als Hauptbeispiel nehmen wir Deutschland, weil die Regeln dort streng und gut dokumentiert sind. Die Logik dahinter gilt aber fast überall. Allgemeine Informationen mit Stand September 2026, keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Drei Fragen, die jeder Umzug stellt#
Am Ende läuft jeder Umzug ins Ausland auf drei Fragen hinaus, und beantworten musst du alle drei:
- Wann hört mein altes Land auf, mein Welteinkommen zu besteuern? Meist dann, wenn du dort Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt aufgibst.
- Wann fängt das neue Land an? Sobald du seinen Ansässigkeitstest erfüllst.
- Was besteuert das alte Land trotzdem weiter? Einkünfte aus dem Land selbst, die Wegzugsbesteuerung beim Gehen und manchmal Sonderregeln, die noch jahrelang nachwirken.
Liegst du bei einer davon daneben, nützen dir die anderen beiden nichts. Der Klassiker: Man beantwortet nur die zweite. „Ich wohne jetzt in Dubai“, heißt es dann, während die alte Wohnung in Hamburg noch möbliert auf einen wartet.
Wegzug: wann das alte Land dich loslässt#
Die meisten Länder besteuern Ansässige auf ihr Welteinkommen und alle anderen nur auf das, was im Land verdient wird. Beim Wechsel von „ansässig“ zu „nicht ansässig“ geht es also ums richtige Geld.
In Deutschland bist du unbeschränkt steuerpflichtig, solange du eins von beiden hast:
- Einen Wohnsitz (§ 8 AO): eine Wohnung, die du jederzeit nutzen kannst, gekauft oder gemietet. Das gilt selbst dann, wenn du nur 20 Nächte im Jahr dort schläfst.
- Einen gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9 AO): einen Aufenthalt von mehr als sechs Monaten, auch über zwei Kalenderjahre hinweg.
Abmelden musst du dich trotzdem, nur reicht das allein eben nicht. Das Finanzamt schaut auf die Fakten: Ist die Wohnung verkauft, langfristig vermietet oder gekündigt? Lebt die Familie noch da? Den ganzen Ablauf Schritt für Schritt samt 12-Monats-Fahrplan findest du im Guide Deutschland verlassen.
Österreich und die Schweiz ticken ähnlich: Eine Wohnung oder ein längerer Aufenthalt hält dich dort ansässig. Die Niederlande, Spanien und andere schauen eher auf den Mittelpunkt deiner Lebensinteressen, also darauf, wo deine Familie lebt und wo dein wirtschaftliches Leben stattfindet. Die einzelnen Tests stehen im Guide zur steuerlichen Ansässigkeit.
Ankunft: wann das neue Land zugreift#
Was dein altes Land von dir hält, ist dem neuen herzlich egal. Es wendet seinen eigenen Test an, und die üblichen sind:
- 183 Tage im Steuerjahr, in vielen Ländern nach wie vor der Standard.
- Eine Wohnung oder der Lebensmittelpunkt vor Ort, manchmal schon mit viel weniger Tagen.
- Abkürzungen: Zypern mit 60 Tagen (plus zyprische Wohnung, Business, Job oder Direktorenposten, keine andere steuerliche Ansässigkeit und überall sonst unter 183 Tagen) oder die VAE mit 90 Tagen für Inhaber eines Aufenthaltsvisums, die dort eine Wohnung oder ein Business haben.
Sobald du die Voraussetzungen erfüllst, beantragst du eine Ansässigkeitsbescheinigung, und danach jedes Jahr wieder. Die wollen Banken sehen, die braucht jeder DBA-Antrag, und dein altes Finanzamt fragt garantiert danach. Deine Tage zählst du mit dem Day Tracker.
Beanspruchen dich beide Länder, entscheidet der Tie-Breaker im Doppelbesteuerungsabkommen: erst die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt, zuletzt die Staatsangehörigkeit. Ohne Abkommen gibt es keinen Tie-Breaker. Und zwischen Deutschland und den VAE gibt es seit Ende 2021 eben keins mehr.
Zuzugsregime: hier lohnt sich das Planen#
Der Steuerwettbewerb lebt, sehr zum Ärger der Finanzminister in Hochsteuerländern. Viele Staaten buhlen mit Sonderregimen um Leute, die mobil sind. Stand September 2026 begegnen uns diese am häufigsten:
| Land | Regime | Was es bringt | Haken |
|---|---|---|---|
| VAE | Keine Einkommensteuer | 0 % auf Gehalt, Dividenden und Veräußerungsgewinne | Du musst dort leben, nicht nur das Visum haben; kein DBA mit Deutschland |
| Zypern | Non-Dom | 17 Jahre keine Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen | 2,65 % Gesundheitsbeitrag; 15 % Körperschaftsteuer |
| Malta | Überweisungsprinzip / Global Residence Programme | Auslandseinkünfte nur steuerpflichtig, wenn sie nach Malta fließen; GRP 15 % pauschal | 5.000 € Mindeststeuer, sobald die Auslandseinkünfte 35.000 € übersteigen; GRP mindestens 15.000 € |
| Portugal | IFICI („NHR 2.0“) | 20 % pauschal auf qualifizierte Arbeitseinkünfte, die meisten Auslandseinkünfte steuerfrei, 10 Jahre | Nur für qualifizierte Berufe und Tätigkeiten |
| Spanien | Beckham-Regime | 24 % pauschal auf Arbeitseinkünfte bis 600.000 €, sechs Steuerjahre | Keine spanische Ansässigkeit in den fünf Jahren davor |
| Italien | Pauschalsteuer / Impatriati | 300.000 € im Jahr decken alle Auslandseinkünfte ab (Zuzug ab 2026); oder 50 % der Arbeitseinkünfte steuerfrei | Die Pauschale lohnt sich nur bei hohen Auslandseinkünften |
| Griechenland | 5A / 5B / 5C | 100.000 € Pauschale auf Auslandseinkünfte; 7 % für Rentner; 50 % Freistellung für Arbeitseinkünfte von Zuzüglern | 5A setzt eine Investition von 500.000 € voraus |
| Vereinigtes Königreich | 4-Jahres-FIG-Regime | Auslandseinkünfte und -gewinne vier Jahre steuerfrei, wenn du davor zehn Jahre im Ausland warst | Den Non-Dom-Status gibt es seit April 2025 nicht mehr |
| Schweiz | Pauschalbesteuerung | Besteuert werden die Lebenshaltungskosten, nicht das Einkommen | Keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz; Mindestbemessung des Bundes 435.000 CHF |
Welches davon passt, hängt davon ab, wie du dein Geld verdienst. Firmeninhaber schauen meist auf die VAE, Zypern und Malta, Angestellte und Freelancer eher auf Portugal, Spanien und Italien. Das Nerdy-Index-Ranking vergleicht sie alle (Methodik), und der Jurisdiction Finder macht dir eine Shortlist, die zu deinem Profil passt.
Das Umzugsjahr#
Im Jahr des Umzugs bist du meist bis zum Umzug im alten Land ansässig und danach im neuen. In Deutschland heißt das: bis zum Tag des Wegzugs unbeschränkt steuerpflichtig, danach beschränkt, und das alles in einer einzigen Steuererklärung. Was du im Rest des Jahres im Ausland verdienst, kann deinen deutschen Steuersatz trotzdem noch nach oben ziehen, nämlich über den Progressionsvorbehalt.
Manche Länder haben dafür feste Regeln, das Vereinigte Königreich etwa sein Split-Year-Treatment. Andere legen ihren Tagetest einfach aufs ganze Jahr an und zucken mit den Schultern. Der Umzugstermin gehört deshalb in den Steuerplan und nicht nur in den Kalender der Spedition. Ob du früh oder spät im Jahr gehst, kann darüber entscheiden, welches Land einen dicken Bonus oder eine Dividende besteuert. Also: planen.
Wegzugsbesteuerung: die Rechnung fürs Gehen#
Einige Länder kassieren beim Wegzug Steuer auf Gewinne, die du noch gar nicht realisiert hast. Für unsere Leser sind diese am wichtigsten:
- Deutschland (§ 6 AStG). Hältst du 1 % oder mehr an einer Kapitalgesellschaft und warst du in mindestens sieben der letzten zwölf Jahre ansässig, besteuert Deutschland den Wertzuwachs deiner Anteile so, als hättest du sie verkauft. Eine unbefristete Stundung bei Umzügen innerhalb der EU gibt es seit 2022 nicht mehr. Du kannst in sieben Jahresraten zahlen, meist gegen Sicherheitsleistung. Seit 2025 erfasst die Wegzugsbesteuerung außerdem große Fondsbestände (§ 19 InvStG: Anschaffungskosten ab 500.000 € oder 1 % eines Fonds). Alles im Detail steht im Guide zur Wegzugsbesteuerung, samt Rechenbeispiel, in dem 1 Mio. € Wertzuwachs rund 264.000 € kosten.
- Österreich, Frankreich, Spanien, die Niederlande, Norwegen, Kanada und andere haben ihre eigenen Versionen, mit anderen Schwellen und anderen Stundungsregeln.
- Die USA besteuern ihre Bürger ohnehin, egal wo sie leben. Wer die Staatsbürgerschaft abgibt, kann als „Covered Expatriate“ obendrein eine Expatriation Tax auslösen.
Bei der Wegzugsbesteuerung ist Planung nach dem Umzug so gut wie wertlos. Bewerten, umstrukturieren oder verkaufen musst du vorher.
Was das alte Land weiter besteuert#
Mit dem Wegzug endet die Besteuerung deines Welteinkommens, nicht jede Besteuerung. Deutschland greift bei Nichtansässigen weiter auf Einkünfte aus Deutschland zu. Das ist die beschränkte Steuerpflicht, und welche Einkünfte darunter fallen, zählt § 49 EStG auf. Zum Beispiel diese:
- Mieten aus deutschen Immobilien: in Deutschland steuerpflichtig. Die DBA lassen dieses Recht bei dem Land, in dem die Immobilie steht.
- Deutsche Renten: Die gesetzliche Rente ist bei Wohnsitz im Ausland je nach DBA oft in Deutschland steuerpflichtig. Für die meisten Rentner im Ausland ist zentral das Finanzamt Neubrandenburg zuständig.
- Dividenden deutscher Gesellschaften: 26,375 % Kapitalertragsteuer inklusive Soli, direkt an der Quelle einbehalten. Einen Teil davon kann ein DBA zurückholen.
- Arbeit, die du körperlich in Deutschland erledigst: Jeder Tag, an dem du dort arbeitest, kann dort steuerpflichtig sein.
- Geschäftsführervergütungen einer deutschen Gesellschaft: nach dem DBA oft in Deutschland steuerpflichtig.
Und dann hat Deutschland noch zwei Spezialitäten im Angebot:
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG). Deutsche Staatsbürger, die in ein Niedrigsteuerland ziehen (oder nirgendwohin) und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, können im Wegzugsjahr und zehn Jahre danach auf mehr als nur die normalen deutschen Einkünfte besteuert werden.
- Erbschaft- und Schenkungsteuer. Deutsche Staatsbürger bleiben nach dem Wegzug noch fünf Jahre unbeschränkt erbschaft- und schenkungsteuerpflichtig (§ 2 ErbStG), in manchen Fällen länger.
Mehr als nur Einkommensteuer#
Das Finanzamt ist nicht das einzige System, das deinen Abgang bemerkt:
- Sozialversicherung. Innerhalb der EU bist du dort versichert, wo du arbeitest, und die A1-Bescheinigung belegt das. Außerhalb der EU entscheiden die Sozialversicherungsabkommen zwischen den Ländern.
- Krankenversicherung. Die gesetzliche Krankenversicherung in Deutschland endet in der Regel, wenn du aus der EU wegziehst. Private Versicherer bieten oft eine günstige Platzhalter-Police an, die Anwartschaftsversicherung. Damit bleibt dir der Weg zurück offen.
- Kindergeld. Das hängt in aller Regel an einem Wohnsitz oder der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland. Zieht die ganze Familie weg, ist es also meist vorbei. Weiterlaufen kann es bei einem Umzug innerhalb der EU, etwa wenn du weiter in Deutschland arbeitest, oder wenn du trotz Wegzug in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bleibst. Sag der Familienkasse rechtzeitig Bescheid, sonst fordert sie das Geld später zurück.
- Banken. Sag deinen Banken, wo du jetzt steuerlich ansässig bist. Über den CRS melden sie deine Konten dann an dein neues Land. Manche deutschen Broker nehmen keine Kunden aus bestimmten Ländern. Mehr dazu unter Banking im Ausland.
- Deine Firma. Führst du eine Firma, muss sie mit dir umziehen oder von jemand anderem geleitet werden. Siehe Firma im Ausland gründen und Ort der Geschäftsleitung.
- Dein Visum. Steuerliche Ansässigkeit und Aufenthaltsrecht sind zwei getrennte Systeme. Siehe Digital-Nomad-Visa.
Dein Steuerplan fürs Auswandern#
Von der Idee zum sauberen Umzug
Einkünfte und Vermögen auflisten
Gehalt, Firmengewinne, Dividenden, Mieten, Renten, Anteile und Fonds. Jedes davon wird beim Wegzug und danach anders besteuert.
Das Zielland nach deiner Einkommensart wählen
Firmeninhaber, Angestellter, Freelancer, Investor oder Rentner? Davon hängt ab, welches Zuzugsregime passt.
Die Kosten des Wegzugs prüfen
Wegzugsbesteuerung auf Anteile und Fonds, erweiterte beschränkte Steuerpflicht und die Frage, was aus deiner Firma wird.
Im neuen Land ansässig werden
Wohnung, Anmeldung, Aufenthaltstitel, danach die Ansässigkeitsbescheinigung.
Im alten Land die Ansässigkeit beenden
Wohnung verkauft, vermietet oder gekündigt, abgemeldet, Bindungen verlagert. Und zwar vor dem Tag, an dem du gehst.
Das Umzugsjahr sauber erklären
Im alten Land die Erklärung fürs geteilte Jahr, im neuen die erste Erklärung. Die Belege hebst du jahrelang auf.
Auswandern: Steuern im Griff?
Hak ab, was erledigt ist – deinen Fortschritt speichert nur dieser Browser.
Im alten Land steht dir keine Wohnung mehr zur Verfügung, und mit der Familie ist geklärt, wie es weitergeht.
Mietvertrag, Rechnungen, Aufenthaltstitel, Tage-Protokoll und Ansässigkeitsbescheinigung.
Beteiligungen ab 1 % und große Fondsbestände durchgesehen und bewertet.
Mieten, Renten, Dividenden und Geschäftsführervergütungen, die du dort weiter erklärst.
Falls dich beide Länder beanspruchen könnten, weißt du, wo der Tie-Breaker landet, und ob es überhaupt ein Abkommen gibt.
Krankenversicherung, Rentenansprüche und die Angaben zur steuerlichen Ansässigkeit bei deinen Banken sind auf dem neuen Stand.
Häufige Fragen#
Zahle ich nach dem Auswandern noch Steuern in Deutschland?
Auf dein Welteinkommen nicht, sofern du Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland aufgegeben hast. Auf deutsche Einkünfte wie Mieten, manche Renten und deutsche Dividenden schon. Und wer in ein Niedrigsteuerland zieht und dabei wesentliche Interessen in Deutschland behält, kann zehn Jahre lang unter die erweiterte beschränkte Steuerpflicht fallen.
Reicht die Abmeldung, damit ich in Deutschland keine Steuern mehr zahle?
Nein. Die Abmeldung ist ein Indiz, nicht der Maßstab. Behältst du eine Wohnung, die du nutzen kannst, bleibst du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, auch mit ganz wenigen Tagen dort. Mehr unter Deutschland verlassen.
Heißt die 183-Tage-Regel, dass ich unter 183 Tagen steuerfrei bin?
Nein. Die 183 Tage sind ein Test unter mehreren. Eine Wohnung oder deine Familie können dich mit viel weniger Tagen ansässig machen, und manche Länder arbeiten mit kürzeren Fristen. Welche Tests es gibt, erklärt der Guide zur steuerlichen Ansässigkeit.
Was ist die Wegzugsbesteuerung, und wen trifft sie?
Eine Steuer auf nicht realisierte Gewinne, fällig beim Wegzug. In Deutschland trifft sie alle, die mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft halten und in sieben der letzten zwölf Jahre ansässig waren, seit 2025 auch große Fondsbestände. Zahlen kannst du in sieben Raten. Details: Wegzugsbesteuerung.
In welchem Land zahle ich als Auswanderer die wenigsten Steuern?
Firmeninhaber landen oft in den VAE (keine Einkommensteuer) oder in Zypern (Non-Dom), Angestellte bei Portugals IFICI oder Spaniens Beckham-Gesetz, sehr Vermögende bei der italienischen Pauschalsteuer oder der Schweizer Pauschalbesteuerung. Das beste Land ist aber das, in dem du auch ohne Steuervorteil gern leben würdest.
Was passiert mit meiner deutschen Rente, wenn ich auswandere?
Deine Ansprüche behältst du. Ob die Rente in Deutschland oder im neuen Land besteuert wird, hängt vom DBA und von der Art der Rente ab. Die gesetzliche Rente bleibt oft zumindest teilweise in Deutschland steuerpflichtig.
Du planst den Umzug und weißt nicht genau, was er mit deinen Steuern macht? Fang mit dem Jurisdiction Finder an und plan dann Wegzug und neues Setup in einer Strategy Session in einem Rutsch. Dieser Guide ist allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Quellen#
- § 8 AO – Wohnsitz
- § 9 AO – gewöhnlicher Aufenthalt
- § 49 EStG – beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
- Außensteuergesetz (AStG) – § 2 erweiterte beschränkte Steuerpflicht, § 6 Wegzugsbesteuerung
- § 19 InvStG – Wegzugsbesteuerung bei Investmentanteilen
- § 2 ErbStG – Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht
- Finanzamt Neubrandenburg – Rente im Ausland
- Bundesfinanzministerium – Doppelbesteuerungsabkommen nach Staaten
- OECD-Musterabkommen (2017), Art. 4
- Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit
- GOV.UK – Steuern auf Auslandseinkünfte
- Zyprische Steuerverwaltung
- Portugiesische Steuerbehörde (AT)
- Spanische Steuerbehörde (AEAT)
- Italien – Haushaltsgesetz 2026 (Gesetz 199/2025), 300.000 € Pauschalsteuer nach Art. 24-bis TUIR (Gazzetta Ufficiale)
- Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) – Rundschreiben kalte Progression 2026, Mindestbemessung Aufwandbesteuerung 435.000 CHF
- IRS – Expatriation Tax
