Auswandern verändert deine Steuern stärker als jede Absetzung, die du je gefunden hast. Gut geplant ist es der größte legale Hebel überhaupt. Schlampig umgesetzt zahlst du in zwei Ländern – oder nur im alten, mit schöner Aussicht auf das neue.
Dieser Guide zeigt, was beim Auswandern mit deinen Steuern passiert: wann Deutschland loslässt, wann das neue Land übernimmt, was Deutschland trotzdem weiter besteuert und welche Zuzugsregime sich lohnen. Die Regeln gelten sinngemäß auch für Österreich und die Schweiz, im Detail unterscheiden sie sich. Allgemeine Informationen, Stand September 2026 – keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Die drei Fragen jedes Umzugs#
Jeder Umzug ins Ausland läuft auf drei Fragen hinaus, und du brauchst auf alle drei eine Antwort:
- Wann endet meine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland? In der Regel, wenn du Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt aufgibst.
- Wann beginnt die Steuerpflicht im neuen Land? Sobald du dessen Ansässigkeitstest erfüllst.
- Was besteuert Deutschland trotzdem weiter? Inländische Einkünfte, die Wegzugsbesteuerung beim Gehen und in manchen Fällen erweiterte Regeln für viele Jahre.
Liegst du bei einer Frage daneben, helfen dir die anderen beiden nicht. Der Klassiker: nur die zweite beantworten. „Ich wohne jetzt in Dubai“ – während die Wohnung in Hamburg noch möbliert auf dich wartet.
Wegzug: wann Deutschland loslässt#
Deutschland besteuert Ansässige auf ihr Welteinkommen und Nichtansässige nur auf inländische Einkünfte. Der Wechsel von „unbeschränkt“ zu „beschränkt steuerpflichtig“ ist also der Punkt, an dem es um echtes Geld geht.
Unbeschränkt steuerpflichtig bleibst du, solange du eins von beiden hast:
- Einen Wohnsitz (§ 8 AO) – eine Wohnung, die du jederzeit nutzen kannst, gekauft oder gemietet, selbst wenn du nur 20 Nächte im Jahr dort schläfst, oder
- Einen gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9 AO) – einen Aufenthalt von mehr als sechs Monaten, auch über zwei Kalenderjahre hinweg.
Die Abmeldung beim Bürgeramt ist notwendig, aber nicht ausreichend. Das Finanzamt schaut auf Fakten: Ist die Wohnung verkauft, langfristig vermietet oder gekündigt? Lebt die Familie noch hier? Unser Guide Deutschland verlassen hat den kompletten Ablauf und eine 12-Monats-Checkliste.
Österreich und die Schweiz ticken ähnlich: Eine Wohnung oder ein längerer Aufenthalt hält dich ansässig. Spanien, die Niederlande und andere schauen stärker auf den Mittelpunkt deiner Lebensinteressen. Alle Tests im Detail stehen im Guide zur steuerlichen Ansässigkeit.
Ankunft: wann das neue Land übernimmt#
Das neue Land wendet seinen eigenen Test an. Die häufigsten:
- 183 Tage im Steuerjahr – in vielen Ländern immer noch der Standard.
- Wohnung oder Lebensmittelpunkt vor Ort, manchmal mit deutlich weniger Tagen.
- Sonderwege mit wenigen Tagen: Zypern mit 60 Tagen (plus Wohnung, Business, Job oder Geschäftsführerposten in Zypern, keine andere steuerliche Ansässigkeit und unter 183 Tagen in jedem anderen Land) oder die VAE mit 90 Tagen für Inhaber eines Aufenthaltsvisums mit Wohnung oder Business vor Ort.
Beantrag eine Ansässigkeitsbescheinigung, sobald du die Voraussetzungen erfüllst – und danach jedes Jahr. Genau die wollen Banken, das Finanzamt und jeder DBA-Antrag sehen. Deine Tage zählst du mit dem Tage-Tracker.
Beanspruchen dich beide Staaten, entscheidet der Tie-Breaker im Doppelbesteuerungsabkommen: ständige Wohnstätte, dann Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann gewöhnlicher Aufenthalt, dann Staatsangehörigkeit. Ohne DBA gibt es keinen Tie-Breaker – und mit den VAE hat Deutschland seit Ende 2021 kein DBA mehr.
Zuzugsregime, um die es sich zu planen lohnt#
Viele Länder werben mit Sonderregimen um mobile Menschen. Stand September 2026 sind das die, die wir am häufigsten sehen:
| Land | Regime | Was es bringt | Haken |
|---|---|---|---|
| VAE | Keine Einkommensteuer | 0 % auf Gehalt, Dividenden und Veräußerungsgewinne | Du musst wirklich dort leben; kein DBA mit Deutschland |
| Zypern | Non-Dom | 17 Jahre keine Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen | 2,65 % Gesundheitsbeitrag; 15 % Körperschaftsteuer |
| Malta | Überweisungsprinzip / Global Residence Programme | Auslandseinkünfte nur steuerpflichtig, wenn sie nach Malta fließen; GRP 15 % pauschal | 5.000 € Mindeststeuer ab 35.000 € Auslandseinkünften; GRP mindestens 15.000 € |
| Portugal | IFICI („NHR 2.0“) | 20 % pauschal auf qualifizierte Arbeitseinkünfte, die meisten Auslandseinkünfte steuerfrei, 10 Jahre | Nur für qualifizierte Berufe und Tätigkeiten |
| Spanien | Beckham-Regime | 24 % pauschal auf Arbeitseinkünfte bis 600.000 €, sechs Steuerjahre | Keine spanische Ansässigkeit in den fünf Jahren davor |
| Italien | Pauschalsteuer / Impatriati | 300.000 € im Jahr decken alle Auslandseinkünfte ab (Zuzug ab 2026); oder 50 % der Arbeitseinkünfte steuerfrei | Die Pauschale lohnt sich nur bei hohen Auslandseinkünften |
| Griechenland | 5A / 5B / 5C | 100.000 € Pauschale auf Auslandseinkünfte; 7 % für Rentner; 50 % Freistellung für Arbeitseinkünfte von Zuzüglern | 5A setzt 500.000 € Investition voraus |
| Vereinigtes Königreich | 4-Jahres-FIG-Regime | Auslandseinkünfte und -gewinne vier Jahre steuerfrei nach zehn Jahren im Ausland | Den Non-Dom-Status gibt es seit April 2025 nicht mehr |
| Schweiz | Pauschalbesteuerung | Besteuerung nach Lebenshaltungskosten statt Einkommen | Keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz; Mindestbemessung des Bundes 435.000 CHF |
Welches passt, hängt davon ab, wie du dein Geld verdienst. Unternehmer schauen meist auf die VAE, Zypern und Malta, Angestellte und Freelancer auf Portugal, Spanien und Italien. Das Nerdy-Index-Ranking vergleicht alle Länder (Methodik), und der Jurisdiction Finder erstellt dir eine Shortlist für dein Profil.
Das Jahr des Wegzugs#
Im Umzugsjahr bist du in Deutschland bis zum Wegzug unbeschränkt und danach beschränkt steuerpflichtig – beides in einer Steuererklärung. Ausländische Einkünfte aus dem Rest des Jahres bleiben zwar in Deutschland steuerfrei, können aber über den Progressionsvorbehalt deinen deutschen Steuersatz erhöhen.
Deshalb lohnt es sich, den Zeitpunkt zu planen. Ob eine große Ausschüttung, ein Bonus oder ein Verkauf vor oder nach dem Umzug fließt, kann den Unterschied machen, welches Land ihn besteuert.
Wegzugsbesteuerung: die Rechnung fürs Gehen#
Mehrere Länder besteuern beim Wegzug Gewinne, die du noch gar nicht realisiert hast. Für unsere Leser am wichtigsten:
- Deutschland (§ 6 AStG). Hältst du mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft und warst in mindestens sieben der letzten zwölf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, besteuert Deutschland den Wertzuwachs deiner Anteile, als hättest du sie verkauft. Seit 2022 gibt es keine zinslose Stundung für EU-Umzüge mehr; du kannst in sieben Jahresraten zahlen, meist gegen Sicherheitsleistung. Seit 2025 greift die Wegzugsbesteuerung außerdem bei großen Fondsbeständen (§ 19 InvStG: Anschaffungskosten ab 500.000 € oder mindestens 1 % eines Fonds). Alles im Detail im Guide zur Wegzugsbesteuerung – mit Rechenbeispiel, in dem 1 Mio. € Wertzuwachs rund 264.000 € kosten.
- Österreich, Frankreich, Spanien, die Niederlande, Norwegen, Kanada und andere haben eigene Varianten mit anderen Schwellen und Stundungsregeln.
- Die USA besteuern ihre Staatsbürger, egal wo sie leben; wer die Staatsbürgerschaft aufgibt, kann als „Covered Expatriate“ eine Wegzugssteuer auslösen.
Bei der Wegzugsbesteuerung bringt Planung nach dem Umzug fast nichts mehr. Bewerten, umstrukturieren oder verkaufen – vor dem Wegzug.
Was Deutschland weiter besteuert#
Der Wegzug beendet die Besteuerung des Welteinkommens, nicht jede Besteuerung. Als beschränkt Steuerpflichtiger zahlst du in Deutschland weiter auf inländische Einkünfte (§ 49 EStG), zum Beispiel:
- Mieten aus deutschen Immobilien – steuerpflichtig in Deutschland; DBA lassen dieses Recht beim Belegenheitsstaat.
- Deutsche Renten – die gesetzliche Rente ist bei Wohnsitz im Ausland je nach DBA oft ganz oder teilweise in Deutschland steuerpflichtig; zuständig ist meist das Finanzamt Neubrandenburg.
- Dividenden deutscher Gesellschaften – 26,375 % Kapitalertragsteuer inklusive Soli an der Quelle, die ein DBA teilweise erstatten kann.
- Arbeit, die du physisch in Deutschland leistest – Arbeitstage hier können hier steuerpflichtig sein.
- Geschäftsführervergütungen einer deutschen GmbH – nach vielen DBA in Deutschland steuerpflichtig.
Dazu kommen zwei deutsche Besonderheiten:
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG). Deutsche Staatsbürger, die in ein Niedrigsteuerland (oder in gar keins) ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, können im Wegzugsjahr und zehn Jahre danach auf mehr als nur die normalen inländischen Einkünfte besteuert werden.
- Erbschaft- und Schenkungsteuer. Deutsche Staatsbürger bleiben nach dem Wegzug noch fünf Jahre unbeschränkt erbschaft- und schenkungsteuerpflichtig (§ 2 ErbStG) – in manchen Fällen länger.
Mehr als nur Einkommensteuer#
Nicht nur das Finanzamt merkt, dass du weg bist:
- Sozialversicherung. Innerhalb der EU bist du dort versichert, wo du arbeitest; die A1-Bescheinigung belegt das. Außerhalb der EU entscheiden Sozialversicherungsabkommen.
- Krankenversicherung. Die gesetzliche Krankenversicherung endet in der Regel, wenn du die EU verlässt. Private Versicherer bieten oft eine günstige Anwartschaftsversicherung, die dir den Weg zurück offenhält.
- Kindergeld. Hängt meist an Wohnsitz oder unbeschränkter Steuerpflicht in Deutschland. Rechne damit, dass es endet – außer EU-Recht oder dein Job halten den Anspruch am Leben.
- Banken. Teil deinen Banken deine neue steuerliche Ansässigkeit mit. Nach CRS melden sie deine Konten dann an dein neues Land. Manche deutschen Broker betreuen keine Kunden in bestimmten Ländern. Mehr in Banking im Ausland.
- Deine Firma. Führst du eine Firma, muss sie mit dir umziehen – oder von jemand anderem geleitet werden. Siehe Firma im Ausland gründen und Ort der Geschäftsleitung.
- Dein Visum. Steuerliche Ansässigkeit und Aufenthaltsrecht sind getrennte Systeme. Siehe Digital-Nomad-Visa.
Dein Steuerplan fürs Auswandern#
Von der Idee zum sauberen Wegzug
Einkünfte und Vermögen auflisten
Gehalt, Gewinne, Dividenden, Mieten, Renten, Anteile und Fonds. Alles wird beim Wegzug und danach unterschiedlich behandelt.
Das Zielland nach Einkommensart wählen
Unternehmer, Angestellter, Freelancer, Investor oder Rentner? Davon hängt ab, welches Zuzugsregime passt.
Die Kosten des Wegzugs prüfen
Wegzugsbesteuerung auf Anteile und Fonds, erweiterte beschränkte Steuerpflicht, was mit deiner Firma passiert.
Den Wohnsitz im neuen Land aufbauen
Wohnung, Anmeldung, Aufenthaltstitel, dann die Ansässigkeitsbescheinigung.
Den Wohnsitz in Deutschland beenden
Wohnung verkauft, vermietet oder gekündigt, abgemeldet, Bindungen verlagert – vor dem Tag des Umzugs.
Das Wegzugsjahr sauber erklären
Deutsche Steuererklärung mit Wechsel der Steuerpflicht, erste Erklärung im neuen Land, Nachweise über Jahre aufbewahren.
Auswandern: Steuern im Griff?
Hak sie ab – dein Fortschritt wird nur in diesem Browser gespeichert.
Keine Wohnung in Deutschland mehr, die dir zur Verfügung steht; die Familiensituation ist geklärt.
Mietvertrag, Rechnungen, Aufenthaltstitel, Reiselog und Ansässigkeitsbescheinigung.
Beteiligungen ab 1 % und große Fondsbestände geprüft und bewertet.
Mieten, Renten, Dividenden und Geschäftsführervergütungen, die du weiter in Deutschland erklärst.
Wenn dich beide Staaten beanspruchen könnten, weißt du, wo der Tie-Breaker landet – und ob es überhaupt ein DBA gibt.
Krankenversicherung, Rentenansprüche und die Angaben bei deinen Banken sind auf dem neuen Stand.
Häufige Fragen#
Muss ich nach dem Auswandern noch Steuern in Deutschland zahlen?
Auf dein Welteinkommen nicht, wenn du Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland aufgegeben hast. Auf deutsche Einkünfte wie Mieten, bestimmte Renten und deutsche Dividenden schon. Und wer in ein Niedrigsteuerland zieht und wesentliche Interessen in Deutschland behält, kann zehn Jahre lang der erweiterten beschränkten Steuerpflicht unterliegen.
Reicht die Abmeldung, damit ich in Deutschland keine Steuern mehr zahle?
Nein. Die Abmeldung ist ein Indiz, nicht der Test. Behältst du eine Wohnung, die du nutzen kannst, bleibst du unbeschränkt steuerpflichtig – auch mit sehr wenigen Tagen in Deutschland. Siehe Deutschland verlassen.
Bin ich steuerfrei, wenn ich unter 183 Tagen bleibe?
Nein. Die 183-Tage-Regel ist ein Test unter mehreren. Eine Wohnung oder deine Familie können dich mit viel weniger Tagen ansässig machen, und manche Länder arbeiten mit kürzeren Fristen. Die Tests erklärt der Guide zur steuerlichen Ansässigkeit.
Was ist die Wegzugsbesteuerung und wen trifft sie?
Eine Steuer auf nicht realisierte Gewinne beim Wegzug. In Deutschland trifft sie alle, die mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft halten und in sieben der letzten zwölf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren – seit 2025 auch große Fondsbestände. Zahlen lässt sie sich in sieben Raten. Details: Wegzugsbesteuerung.
In welches Land auswandern, um am wenigsten Steuern zu zahlen?
Für Unternehmer sind die VAE (keine Einkommensteuer) und Zypern (Non-Dom) häufige Kandidaten, für Angestellte Portugals IFICI und Spaniens Beckham-Gesetz, für sehr Vermögende die italienische Pauschalsteuer oder die Schweizer Pauschalbesteuerung. Das beste Land ist das, in dem du wirklich leben willst.
Was passiert mit meiner deutschen Rente, wenn ich auswandere?
Deine Ansprüche behältst du. Ob die Rente in Deutschland oder im neuen Land besteuert wird, hängt vom DBA und der Art der Rente ab; die gesetzliche Rente bleibt oft zumindest teilweise in Deutschland steuerpflichtig.
Du planst den Umzug und willst wissen, was er für deine Steuern bedeutet? Mach den Jurisdiction Finder und plan Wegzug und neues Setup danach gemeinsam mit uns in einer Strategy Session. Dieser Guide ist eine allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Quellen#
- § 8 AO – Wohnsitz
- § 9 AO – gewöhnlicher Aufenthalt
- § 49 EStG – beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
- Außensteuergesetz (AStG) – § 2 erweiterte beschränkte Steuerpflicht, § 6 Wegzugsbesteuerung
- § 19 InvStG – Wegzugsbesteuerung bei Investmentanteilen
- § 2 ErbStG – persönliche Steuerpflicht
- Bundesfinanzministerium – Doppelbesteuerungsabkommen nach Staaten
- OECD-Musterabkommen (2017), Art. 4
- Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der sozialen Sicherheit
- Finanzamt Neubrandenburg – Rentenbezieher im Ausland
- GOV.UK – Steuern auf Auslandseinkünfte
- Zyprische Steuerverwaltung
- Portugiesische Steuerbehörde (AT)
- IRS – Expatriation Tax
