Die US-LLC ist das Schweizer Taschenmesser fürs Online-Business: Gründung aus der Ferne, niedrige Gebühren, ein US-Bankkonto und ein Firmenname, mit dem Stripe, Amazon und US-Kunden sofort etwas anfangen können. Leider wird sie auch besonders gern mit der halben Wahrheit verkauft.
Kurz gesagt: Die USA besteuern eine Single-Member-LLC in ausländischer Hand meistens nicht. Das heißt aber nicht, dass niemand sie besteuert. Wer zugreift, entscheidet dein Wohnsitz. Und dein Finanzamt zu Hause hat seine ganz eigene Meinung dazu, was eine LLC überhaupt ist.
Was eine Single-Member-LLC steuerlich ist (aus US-Sicht)#
Eine Limited Liability Company wird nach dem Recht eines US-Bundesstaats gegründet. Sie ist eine eigene juristische Person mit beschränkter Haftung, ganz ähnlich wie eine GmbH. Für die Bundessteuer wendet der IRS aber die „Check-the-box“-Regeln an (Treas. Reg. § 301.7701-3):
- Ein Gesellschafter, keine Option: Die LLC ist eine Disregarded Entity. Der IRS schaut einfach durch sie hindurch auf den Inhaber.
- Zwei oder mehr Gesellschafter, keine Option: Sie wird als Partnership besteuert.
- Option per Form 8832: Die LLC kann sich stattdessen als Corporation besteuern lassen (21 % Bundeskörperschaftsteuer).
Für den IRS ist ein deutscher Freelancer, dem 100 % einer Wyoming-LLC gehören, also schlicht eine nicht ansässige Privatperson mit einem Geschäft. Die LLC selbst gibt keine Einkommensteuererklärung ab und zahlt keine Bundeseinkommensteuer.
Wann die USA trotzdem zugreifen#
Nicht ansässige Ausländer zahlen US-Einkommensteuer auf Einkünfte, die mit einem Geschäftsbetrieb in den USA effectively connected sind (ECI). Dazu kommt Quellensteuer auf bestimmte passive Einkünfte aus den USA, etwa US-Dividenden.
Ein US-Bankkonto und eine US-Adresse machen aus deiner LLC noch keinen Fall für ECI. Das hier schon eher:
- Du selbst (oder Mitarbeiter oder ein abhängiger Vertreter) erledigst die Arbeit physisch in den USA.
- Du hast ein Büro, ein Lager oder Warenbestand in den USA.
- Dir gehören US-Immobilien oder eine Beteiligung an einer operativ tätigen US-Partnership.
Wohnst du in einem Land mit DBA, hast du meist noch einen zweiten Schutzschild: Unternehmensgewinne dürfen die USA nur besteuern, wenn du dort eine Betriebsstätte hast.
Die Bundesstaaten sind noch mal eine eigene Ebene. Delaware, Wyoming und New Mexico erheben keine State Income Tax auf eine LLC in ausländischer Hand, die im Bundesstaat nichts tut. Sales Tax kann aber trotzdem fällig werden, wenn du Waren oder bestimmte digitale Produkte an US-Kunden verkaufst und dabei die Schwelle des jeweiligen Staats überschreitest. Das musst du für jeden Bundesstaat prüfen, in dem deine Kunden sitzen.
Form 5472: das Formular, das du nie vergessen darfst#
Seit den Steuerjahren, die 2017 oder später beginnen, gilt eine US-Disregarded-Entity in ausländischer Hand für genau einen Zweck als Corporation: für die Meldepflicht nach IRC § 6038A. Praktisch bedeutet das:
- Form 5472 (Informationserklärung) mit allen „reportable transactions“ zwischen der LLC und ihrem ausländischen Inhaber: Einlagen, Entnahmen, Darlehen, Zahlungen für Leistungen.
- Pro-forma-Formular 1120 als Deckblatt (nur Name, Adresse, EIN und der Hinweis, dass es zur Übermittlung von Form 5472 eingereicht wird).
- Frist: der normale Termin für Corporations, bei LLCs mit Kalenderjahr also der 15. April. Verlängern lässt sich das mit Form 7004.
- Strafe: laut IRS-Anleitung 25.000 US-Dollar pro versäumter Abgabe, und noch mehr, wenn nach einer Mahnung des IRS weiter nichts kommt.
Nein, bei der Strafe hat sich niemand vertippt. Es ist der teuerste Formularfehler im ganzen LLC-Universum, und er trifft auch LLCs, die nur in der Schublade liegen, sobald es irgendeine Transaktion mit dem Inhaber gab. Schon die Gründung und das Startkapital zählen.
Außerdem muss die LLC Unterlagen führen, die das Formular belegen. Ein eigenes, sauber getrenntes Bankkonto und eine einfache Buchhaltungstabelle bringen dich da schon weit.
Welcher Bundesstaat: Delaware, Wyoming oder New Mexico#
Wer nicht in den USA ansässig ist und dort nichts betreibt, entscheidet mit dem Bundesstaat vor allem über Gebühren, Privatsphäre und Papierkram. Die Bundessteuer ist überall dieselbe.
| Delaware | Wyoming | New Mexico | |
|---|---|---|---|
| Jährliche Gebühr des Bundesstaats (Stand 2026) | 400 US-Dollar Annual LLC Tax (ab Steuerjahr 2026, vorher 300), fällig zum 1. Juni | Annual Report mit License Tax: mindestens 60 US-Dollar (oder 0,0002 × Vermögen in Wyoming, falls höher) | Kein Annual Report und keine Jahresgebühr für LLCs |
| Ruf | Am bekanntesten, auf Gesellschaftsrecht spezialisierte Gerichte | Beliebt bei kleinen Online-Businesses, günstig | Am günstigsten im Unterhalt, weniger bekannt |
| Gut für | Businesses mit Investoren, spätere Umwandlung in eine Corporation | Solo-Gründer, die niedrige Gebühren und einfache Regeln wollen | Holdings oder Nebenprojekte mit minimalem Aufwand |
| Registered Agent | Pflicht | Pflicht | Pflicht |
Obendrauf kommen die Gebühr für den Registered Agent (kommerzielle Agents nehmen dafür eine Jahresgebühr) und dein Steuerberater für Form 5472. Wie Delaware in unserem Ländervergleich dasteht, findest du unter Delaware (USA).
Die Gründung Schritt für Schritt#
Von der Idee zur laufenden LLC
Zuerst klären, wie dein Heimatland die LLC sieht
Bevor du irgendetwas einreichst, frag nach, wie dein Wohnsitzland die LLC einordnet und ihre Gewinne besteuert. Davon hängt ab, ob sich die LLC für dich überhaupt lohnt.
Bundesstaat und Registered Agent wählen
Jede LLC braucht einen Registered Agent mit physischer Adresse im Gründungsstaat. Viele Agents erledigen auch gleich die Gründungsanmeldung und stellen eine Postadresse.
Articles of Organization einreichen, Operating Agreement aufsetzen
Die Articles sind eine kurze, öffentliche Anmeldung. Das Operating Agreement regelt, wem was gehört und wer die Geschäfte führt. Für die Einordnung in Europa ist es später wichtig, also nimm nicht irgendeine Vorlage aus dem Netz.
Beim IRS eine EIN beantragen
Das läuft über Form SS-4. Ausländische Inhaber ohne SSN oder ITIN kommen nicht in den Online-Antrag, können laut IRS-Anleitung aber telefonisch (für Antragsteller außerhalb der USA), per Fax oder per Post beantragen.
Ein Bankkonto eröffnen
Klassische US-Banken wollen dich oft persönlich in der Filiale sehen. US-Fintechs und manche E-Geld-Anbieter nehmen nicht ansässige LLC-Inhaber auch aus der Ferne auf. Was sie dafür verlangen, steht in unserem Banking-Guide.
Den Compliance-Kalender aufsetzen
Jeden April Form 5472 plus Pro-forma-1120, dazu Annual Report oder Steuer des Bundesstaats und die Verlängerung beim Registered Agent. Und natürlich deine Pflichten im Heimatland.
BOI-Meldung: was sich geändert hat#
Nach dem Corporate Transparency Act sollte ursprünglich fast jede kleine US-Gesellschaft ihre wirtschaftlich Berechtigten an FinCEN melden. Dabei blieb es nicht lange:
- Im März 2025 hat FinCEN per Interim Final Rule alle in den USA gegründeten Gesellschaften (vormals „domestic reporting companies“) und ihre wirtschaftlich Berechtigten von der BOI-Meldung befreit.
- Im August 2026 hat FinCEN die Regel endgültig gemacht. Stand 2026 muss eine in den USA gegründete LLC keine BOI-Meldung abgeben, auch wenn ihr Inhaber Ausländer ist.
- Ausländische Gesellschaften, die in einem US-Bundesstaat für den Geschäftsbetrieb registriert sind, können weiter meldepflichtig sein. Ihre Inhaber, die US-Personen sind, aber nicht.
Weniger Papierkram also. Durchsichtig bleibst du trotzdem: Die Banken fragen die wirtschaftlich Berechtigten weiter nach ihren eigenen KYC-Regeln ab, und Form 5472 verrät dem IRS ohnehin genau, wem die LLC gehört.
Der große Haken in Europa: wie dein Heimatland die LLC sieht#
Die USA sagen „transparent“. Deinem Heimatland ist das herzlich egal. Es ordnet ausländische Gesellschaften nach seinem eigenen Recht ein, meist indem es die LLC mit den heimischen Rechtsformen vergleicht. Auf Deutsch heißt das Typenvergleich.
Deutschland#
Die Kriterien hat das Bundesfinanzministerium im BMF-Schreiben vom 19. März 2004 (IV B 4 – S 1301 USA – 22/04) festgelegt. Dazu gehören unter anderem: zentrale Geschäftsführung, beschränkte Haftung, frei übertragbare Anteile, ob für die Gewinnverteilung ein Beschluss nötig ist, wie das Kapital aufgebracht wird, wie lange die Gesellschaft besteht und welche formalen Gründungsvoraussetzungen gelten. Kein Kriterium entscheidet allein, es zählt das Gesamtbild. Was die LLC in den USA angekreuzt hat, spielt keine Rolle, und wie viele Gesellschafter sie hat, auch nicht.
Am Ende gibt es zwei mögliche Ergebnisse, und bei keinem steht 0 % unter dem Strich:
- Einordnung als Personengesellschaft (transparent): Wohnst du in Deutschland, versteuerst du den Gewinn der LLC in dem Moment, in dem er entsteht, als deine eigenen gewerblichen Einkünfte. Also Einkommensteuer und gegebenenfalls Gewerbesteuer. Einfach, aber ohne Steueraufschub.
- Einordnung als Kapitalgesellschaft (intransparent): Die LLC ist dann eine ausländische Kapitalgesellschaft. Wird sie aus Deutschland geleitet, weil du die Entscheidungen im Homeoffice triffst, liegt ihr Ort der Geschäftsleitung in Deutschland, und sie ist hier voll körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig (siehe Ort der Geschäftsleitung). Wird sie im Ausland geleitet und erzielt niedrig besteuerte passive Einkünfte, kann dir die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung diese Einkünfte trotzdem zurechnen. Ausschüttungen werden dann noch einmal als Dividenden besteuert.
Die klassische Falle geht so: Die USA ignorieren die LLC, Deutschland behandelt sie als Kapitalgesellschaft, und der Inhaber hat munter Geld entnommen. Ohne zu ahnen, dass Deutschland jede dieser Entnahmen als steuerpflichtige Ausschüttung sieht, oder schlimmer noch als verdeckte Gewinnausschüttung.
Österreich#
Auch Österreich macht seinen eigenen Typenvergleich und schert sich nicht um die US-Einordnung. Das Finanzministerium hat dazu Richtlinien und EAS-Auskünfte zu US-LLCs veröffentlicht. Rechne mit einer ähnlichen Prüfung wie in Deutschland, und auch hier ist das Operating Agreement das wichtigste Dokument.
Schweiz#
Nach Art. 49 Abs. 3 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (DBG) werden ausländische Gesellschaften so behandelt wie die Schweizer Rechtsform, der sie rechtlich oder tatsächlich am ähnlichsten sind. Bei US-LLCs ist die Praxis allerdings uneinheitlich: Die kantonalen Behörden neigen dazu, sie wie eine Schweizer GmbH zu behandeln, das Bundesgericht hat dagegen eine Prüfung im Einzelfall verlangt. Hol dir also eine schriftliche Einschätzung, am besten ein Steuerruling, bevor du dich auf eine Behandlung verlässt.
Wann sich eine US-LLC lohnt#
- Du lebst in einem Land mit niedrigen oder gar keinen Steuern, dessen Besteuerung sauber zur LLC passt. Etwa, weil du in den VAE ansässig bist (keine Einkommensteuer für Privatleute) und eine auf die USA ausgerichtete Firma mit unkomplizierter Zahlungsabwicklung willst. Siehe Dubai (VAE).
- Du verkaufst an US-Kunden und willst einen US-Vertragspartner, US-Zahlungsdienstleister und ein US-Bankkonto.
- Du lebst in einem Land, das die LLC als transparent behandelt, und willst nur die beschränkte Haftung plus eine Präsenz in den USA. Dass du zu Hause so Steuern zahlst, als hättest du die Einkünfte selbst erzielt, nimmst du dafür in Kauf.
- Als Holding- oder IP-Vehikel innerhalb einer größeren Struktur, die ordentlich beraten ist.
Wann nicht#
- Du wohnst in Deutschland, Österreich oder der Schweiz und hoffst auf „0 % Steuern“. Der Gewinn wird so oder so zu Hause besteuert. Und wenn es schiefläuft, sogar doppelt.
- Du brauchst einen Aufenthaltstitel. Eine LLC gibt dir kein Recht, in den USA zu leben.
- Du willst Glaubwürdigkeit in der EU oder eine einfache Umsatzsteuer für EU-Kunden. Dann passt eine EU-Gesellschaft womöglich besser, etwa in Estland oder Zypern.
Die Nomadenfrage: LLC plus nirgends ansässig#
Das Traumszenario aus den Nomadenforen geht so: eine US-LLC (keine US-Steuer), ein Inhaber, der nirgends steuerlich ansässig ist (keine Steuer zu Hause), macht unterm Strich null Steuern. Auf dem Papier sieht das wunderbar aus. Geprüft wird aber nicht das Papier, sondern du. In der Praxis steht das Ganze auf wackeligen Beinen:
- Dein altes Land will dich womöglich behalten. Wie sauber du gehst, zählt mehr als wohin. Lies dazu steuerliche Ansässigkeit und, wenn du aus Deutschland kommst, Deutschland verlassen.
- Banken wollen eine steuerliche Ansässigkeit sehen. Nach dem CRS fragen Finanzinstitute, wo du steuerlich ansässig bist. „Nirgends“ sorgt für Rückfragen und manchmal für eine Kontokündigung.
- Wo du arbeitest, kann Besteuerungsrechte schaffen. Arbeitest du monatelang aus einem Land, kann es argumentieren, dein Business habe dort eine Betriebsstätte.
- Abkommensschutz gibt es nur mit Ansässigkeit. Ohne steuerliches Zuhause kannst du dich nirgends auf ein DBA berufen.
- US-Staatsbürger sind bei dem Spiel ohnehin raus. Sie werden wegen ihres Passes besteuert, mit oder ohne LLC.
Für die meisten ist eine echte Homebase mit niedrigen Steuern plus eine Firma, die dazu passt, die bessere Lösung als „nirgends ansässig“. Und man schläft nachts ruhiger. Deine Tage erfasst du so oder so mit dem Day Tracker, und mit dem Jurisdiction Finder grenzt du mögliche Homebases ein.
Kosten auf einen Blick#
Was eine Single-Member-LLC ohne US-Geschäftsbetrieb realistisch im Jahr kostet:
| Posten | Typische Spanne |
|---|---|
| Gebühr des Bundesstaats | 0 US-Dollar (New Mexico) bis 400 US-Dollar (Delaware), Stand 2026 |
| Registered Agent | Niedriger dreistelliger Dollarbetrag pro Jahr |
| Erstellung von Form 5472 + Pro-forma-1120 | Niedriger bis mittlerer dreistelliger Dollarbetrag pro Jahr |
| Steuerberatung im Heimatland | Unterschiedlich, oft der größte Posten |
Das sind Spannen, keine Angebote. Ob sich das gegenüber einer EU-Gesellschaft rechnet, siehst du mit unserem Steuerrechner und in der Übersicht Firmengründung.
Dieser Guide ist allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die US-Seite ist einfach. Ob du Geld gewinnst oder verlierst, entscheidet sich in deinem Heimatland.
Häufige Fragen#
Zahlt eine US-LLC US-Steuern, wenn ich in Europa lebe?
Meist nicht. Eine Single-Member-LLC im Besitz einer Nicht-US-Person ist für die US-Bundeseinkommensteuer eine Disregarded Entity, und ohne US-Geschäftseinkünfte (ECI) fällt keine US-Steuer an. Form 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 muss sie trotzdem jedes Jahr abgeben.
Kann ich eine US-LLC von Deutschland aus führen?
Kannst du, steuerfrei wird das aber nicht. Deutschland ordnet die LLC nach eigenen Regeln ein: Als Personengesellschaft versteuerst du ihren Gewinn als deine eigenen gewerblichen Einkünfte. Als Kapitalgesellschaft, die aus Deutschland geleitet wird, ist sie voll körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig. Siehe Ort der Geschäftsleitung.
Was passiert, wenn ich Form 5472 vergesse?
Die Strafe beträgt 25.000 US-Dollar pro versäumter Abgabe, und es wird mehr, wenn nach einer Mahnung des IRS weiter nichts kommt. Das trifft auch ruhende LLCs, sobald es Transaktionen mit dem Inhaber gab. Und schon Gründung und Einlage zählen.
Delaware, Wyoming oder New Mexico: Welcher Bundesstaat ist der beste?
Ohne US-Geschäft und ohne Ansässigkeit in den USA ist die Bundessteuer in allen dreien gleich. Entscheide also nach laufenden Kosten, Akzeptanz bei Banken und dem, was Investoren erwarten. Delaware ist am bekanntesten (400 US-Dollar im Jahr), Wyoming ist günstig, und New Mexico verlangt weder Jahresbericht noch Jahresgebühr.
Muss eine US-LLC noch eine BOI-Meldung abgeben?
Nein. FinCEN hat in den USA gegründete Gesellschaften im März 2025 ausgenommen und die Regel im August 2026 endgültig gemacht. Eine in den USA gegründete LLC muss keine BOI-Meldung abgeben, auch nicht mit ausländischem Inhaber.
Quellen#
- IRS – Instructions for Form 5472
- IRS – About Form 5472
- IRS – Instructions for Form SS-4
- eCFR – 26 CFR § 301.7701-3, Einordnung bestimmter Gesellschaften
- IRS – Effectively Connected Income (ECI)
- FinCEN – Meldung der wirtschaftlich Berechtigten (BOI)
- Federal Register – Änderung der BOI-Meldepflicht (Final Rule, 14. August 2026)
- Federal Register – Interim Final Rule (26. März 2025)
- Delaware Division of Corporations – jährliche LLC-Steuern
- Wyoming Secretary of State – Business-FAQ
- New Mexico Secretary of State – Business Services
- BMF-Schreiben vom 19. März 2004 zu US-LLCs (IV B 4 – S 1301 USA – 22/04)
- Österreichisches BMF, Findok – steuerliche Behandlung einer US-LLC
- Schweizer Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), Art. 49
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