Österreich verlassen: Abmeldung, Wegzugsteuer und was bleibt

Abmelden ist das einzige Amtsgeschäft in Österreich, das schneller erledigt ist als eine Melange im Café Central: ein Formular beim Meldeamt, drei Tage Frist, fertig. Mit den Steuern wird es weniger gemütlich. Dein Meldezettel ist dem Finanzamt nämlich ziemlich wurscht. Es will wissen, ob du in Österreich noch eine Wohnung hast. Und wenn du Wertpapiere besitzt, schickt es dir eine Rechnung für Gewinne, die du noch gar nicht gemacht hast. Servus, und hier ist die Rechnung.

Dieser Guide klärt, wann die österreichische Steuerpflicht endet, wie die Wegzugsbesteuerung auf Kapitalvermögen funktioniert und was nach dem Umzug in Österreich steuerpflichtig bleibt. Dazu gibt es einen 12-Monats-Plan, damit die Überraschungen klein bleiben. Alles allgemeine Informationen mit Stand September 2026, keine Steuerberatung.

Für wen dieser Guide ist#

Für alle, die in Österreich leben und für immer ins Ausland gehen: Angestellte, Selbständige, Gründerinnen, Pensionisten und auch Deutsche und andere Expats, die weiterziehen. Hast du Aktien, ETFs, Krypto oder eine eigene GmbH, dann lies wirklich jede Zeile, denn genau da geht es ums Geld. Du ziehst stattdessen aus Deutschland weg? Dann ist Deutschland verlassen dein Guide: ähnliche Logik, andere Details.

Wann die Steuerpflicht in Österreich endet#

Das Einkommensteuergesetz kennt zwei Modi, und nur einer davon ist angenehm (§ 1 EStG 1988). Hast du in Österreich einen Wohnsitz oder deinen gewöhnlichen Aufenthalt, bist du unbeschränkt steuerpflichtig, und zwar mit deinem Welteinkommen. Fehlt beides, bist du nur noch beschränkt steuerpflichtig. Dann interessieren Österreich bloß die inländischen Einkünfte aus der Liste in § 98 EStG. Welchen Pass du hast, spielt keine Rolle.

Wohnsitz: Die Wohnung entscheidet#

Nach § 26 Abs. 1 BAO hast du einen Wohnsitz dort, wo du eine Wohnung innehast unter Umständen, die darauf schließen lassen, dass du sie beibehalten und benutzen wirst. Ob sie dir gehört, ist egal. Wie oft du dort bist, auch. Und was du vorhast, rettet dich ebenfalls nicht. Die Mietwohnung, die du „für Besuche“ behältst, ist ein Wohnsitz. Die möblierte Ferienwohnung in Tirol genauso, selbst wenn du kaum noch Ski fährst.

Der sauberste Abgang ist deshalb auch der langweiligste: Mietvertrag kündigen, verkaufen oder langfristig an jemand anderen vermieten, sodass dir die Wohnung nicht mehr zur Verfügung steht. Die Liebe zum Altbau in allen Ehren, steuerlich ist sie halt nur ein Wohnsitz mit schönerem Parkett.

Gewöhnlicher Aufenthalt: mehr als sechs Monate#

Auch ohne Wohnung kannst du deinen gewöhnlichen Aufenthalt in Österreich haben, nämlich dann, wenn die Umstände zeigen, dass du nicht nur auf der Durchreise bist. Nach § 26 Abs. 2 BAO tritt die unbeschränkte Steuerpflicht jedenfalls ein, sobald dein Aufenthalt länger als sechs Monate dauert. Und dann gilt sie rückwirkend auch für die ersten sechs Monate. Mit dem Kalenderjahr hat das nichts zu tun: Oktober bis April reicht schon.

Zweitwohnsitzverordnung: 70 Tage und ein Verzeichnis#

Für alle, die eine Ferienwohnung behalten wollen, ohne gleich wieder voll steuerpflichtig zu werden, hat Österreich einen seltenen Notausgang eingebaut. Mit Bedingungen, eh klar. Nach der Zweitwohnsitzverordnung (BGBl. II Nr. 528/2003) begründet eine inländische Zweitwohnung keine unbeschränkte Steuerpflicht, wenn

• dein Mittelpunkt der Lebensinteressen seit mehr als fünf Kalenderjahren im Ausland liegt,
• du die Wohnung (allein oder zusammen mit anderen inländischen Wohnungen) an höchstens 70 Tagen pro Kalenderjahr benutzt und
• du ein Verzeichnis über die Tage führst, an denen du sie nutzt.

Laut Finanzministerium geht es sogar schneller. Verlegst du deinen Hauptwohnsitz ins Ausland und behältst die Wohnung nur noch für den Urlaub, bist du schon ab Beginn des folgenden Kalenderjahres beschränkt steuerpflichtig, nicht erst nach fünf Jahren. Der Haken: Ziehst du vor Ablauf der fünf Jahre zurück, fehlt eine Voraussetzung. Und dieses Risiko trägst du, nicht das Ministerium.

Abmeldung: schnell, nötig, aber nicht genug#

Nach § 4 Abs. 1 Meldegesetz musst du dich innerhalb von drei Tagen vor oder nach der Aufgabe deiner Unterkunft abmelden. Das geht bei jeder Meldebehörde und mit ID Austria auch online. Die Wohnung bloß vom Haupt- zum Nebenwohnsitz umzumelden, bringt beim Finanzamt nichts. Steuerlich zählt die Wohnung, nicht das Kästchen am Formular.

Eine Nebenwirkung noch: Mit der Abmeldung des Hauptwohnsitzes fliegst du auch aus der Wählerevidenz. Willst du vom Ausland aus weiter wählen, lass dich über deine Gemeinde in die (Europa-)Wählerevidenz eintragen.

Zwei Wohnsitze: der Tie-Breaker im DBA#

Behältst du eine Wohnung in Österreich und wirst gleichzeitig etwa in Portugal ansässig, wollen dich beide Staaten haben. Dann entscheidet der Tie-Breaker im Doppelbesteuerungsabkommen, Stufe für Stufe: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. DBA hat Österreich mit den meisten beliebten Zielländern, darunter Zypern, Malta, Portugal, die Schweiz und die VAE. Gewinnst du nach dem DBA, darf Österreich weniger besteuern. Deinen Fall vertreten musst du trotzdem Jahr für Jahr. Das ist eine Rettung, kein Plan. Wie andere Länder die Ansässigkeit prüfen: steuerliche Ansässigkeit erklärt.

Wegzugsbesteuerung: die Abschiedsrechnung für Anleger#

Jetzt ist Schluss mit dem Alpencharme. Österreich ist hier strenger als der Nachbar im Norden. Nach § 27 Abs. 6 Z 1 EStG gilt jeder Umstand, der Österreichs Besteuerungsrecht an Kapitalvermögen einschränkt, als Veräußerung. Der Wegzug ist der Klassiker. Künftige Kursgewinne darf nach dem DBA meist dein neuer Wohnsitzstaat besteuern, also kassiert Österreich vorher noch den Wertzuwachs bis zu deinem letzten Tag.

Erfasst sind:

• Aktien, GmbH-Anteile, Anleihen, Fonds- und ETF-Anteile (das BMF nennt Anschaffungen ab 1. Jänner 2011; für ältere Bestände gelten Übergangsregeln).
• Derivate.
• Kryptowährungen, ausdrücklich im Gesetz genannt. (Der Wortlaut zum EU/EWR-Aufschub weiter unten nennt allerdings nur Wirtschaftsgüter und Derivate. Lass Krypto also prüfen, bevor du dich darauf verlässt.)

Eine Mindestbeteiligung gibt es nicht. Die deutsche Wegzugsteuer greift erst ab 1 % an einer Kapitalgesellschaft, die österreichische nimmt sich deinen monatlichen ETF-Sparplan mit derselben Hingabe vor. Als fiktiver Verkaufspreis gilt der gemeine Wert am Tag des Wegzugs, und der Gewinn wird mit dem besonderen Steuersatz von 27,5 % besteuert (§ 27a EStG).

EU/EWR gegen den Rest der Welt#

Von Vorarlberg aus ist die Schweiz ein Katzensprung. Sie gehört aber weder zur EU noch zum EWR, und deshalb gibt es bei einem Umzug dorthin keinen Aufschub nach lit. a. Schiebst du auf und verkaufst später, gilt der Verkauf als rückwirkendes Ereignis für das Wegzugsjahr. Erst dann wird die aufgeschobene Steuer festgesetzt.

Zum Vergleich Deutschland: § 6 AStG erfasst nur Beteiligungen ab 1 %, gewährt seit 2022 aber auch innerhalb der EU keinen unbefristeten Aufschub mehr, sondern bloß sieben Jahresraten. Die Details stehen im Guide zur deutschen Wegzugsbesteuerung. Kurz gesagt wirft Österreich das größere Netz aus, lässt dich innerhalb der EU aber weicher fallen. Welches Übel du dir aussuchst, entscheidet also das Zielland, nicht dein Pass.

Gesellschafter einer GmbH#

Für Anteile an deiner eigenen GmbH gibt es keinen Rabatt. Ziehst du nach Dubai und ist deine GmbH 1 Mio. € mehr wert, als du dafür bezahlt hast, sind auf diesen Gewinn sofort 27,5 % fällig. Und führst du sie vom Ausland aus weiter, prüf, wo sie tatsächlich geleitet wird: Ort der Geschäftsleitung.

Was in Österreich steuerpflichtig bleibt#

Mit dem Wegzug verliert Österreich den Zugriff auf dein Welteinkommen. Auf das Geld aus Österreich greift es aber weiter zu, über die beschränkte Steuerpflicht nach § 98 EStG. Das sind die wichtigsten Posten:

• Mieteinnahmen aus Österreich. Die vermietete Wohnung in Graz bleibt in Österreich steuerpflichtig, und du gibst dafür eine österreichische Steuererklärung ab.
• Verkauf österreichischer Immobilien. Der Gewinn wird mit 30 % besteuert (§ 30a EStG), ob du ansässig bist oder nicht.
• Arbeit in Österreich. Gemeint ist Arbeit, die du physisch in Österreich erledigst, und Bezüge aus inländischen öffentlichen Kassen.
• Selbständige Arbeit, die in Österreich ausgeübt oder verwertet wird, und gewerbliche Einkünfte mit inländischer Betriebsstätte.
• Dividenden österreichischer Gesellschaften. Hier werden 27,5 % KESt einbehalten. Das DBA deckelt Österreichs Anteil meist, und die Differenz holst du dir hinterher zurück.
• Verkauf einer Beteiligung von mindestens 1 % an einer österreichischen Kapitalgesellschaft. Steht ebenfalls in der Liste (§ 98 Abs. 1 Z 5 lit. e), auch wenn die meisten DBA dieses Recht deinem neuen Wohnsitzstaat geben.
• Zinsen österreichischer Banken. Steuerfrei, wenn du in einem Staat mit automatischem Informationsaustausch ansässig bist und deiner Bank eine Ansässigkeitsbescheinigung vorlegst.

Deine Pension kannst du dir ins Ausland überweisen lassen. Welcher Staat sie besteuert, regelt aber das jeweilige DBA, also schau hinein, bevor du damit rechnest. Und dann noch eine seltene Freundlichkeit: Erbschafts- und Schenkungssteuer gibt es in Österreich derzeit nicht. Der steuerliche Nachlauf ist damit deutlich kürzer als in Deutschland.

Ein DBA-Update solltest du im Auge behalten. Österreich und die Schweiz haben am 30. Juli 2026 ein Protokoll unterzeichnet, das ihr Doppelbesteuerungsabkommen modernisiert, unter anderem bei Dividenden, Zinsen und Informationsaustausch. Nach der Ratifizierung soll es ab 1. Jänner 2028 gelten.

Sozialversicherung und Krankenversicherung#

• Krankenversicherung. Deine ÖGK-Versicherung hängt an einer Beschäftigung oder am Wohnsitz in Österreich. Die Selbstversicherung in der Krankenversicherung (§ 16 ASVG) gibt es nur, solange dein Wohnsitz im Inland liegt. Um vom Ausland aus versichert zu bleiben, taugt sie also nicht. Innerhalb von EU, EWR und Schweiz entscheidet die Verordnung 883/2004, welcher Staat dich versichert, meist der, in dem du arbeitest. Außerhalb brauchst du vom ersten Tag an eine internationale Privatversicherung.
• Pension. Deine Versicherungsmonate bleiben auf deinem österreichischen Pensionskonto. Innerhalb von EU, EWR und Schweiz werden sie mit deinen Zeiten im Ausland zusammengerechnet, und jeder Staat zahlt seinen Anteil. Freiwillig weiterversichern kannst du dich in der Pensionsversicherung (§ 17 ASVG), wenn du in den 24 Monaten vor dem Ausscheiden mindestens 12 Versicherungsmonate gesammelt hast oder in den letzten fünf Jahren jeweils mindestens drei pro Jahr. Nur nicht, solange du in einem gesetzlichen Pensionssystem pflichtversichert bist.
• Familienbeihilfe. Sie hängt am Wohnsitz in Österreich. Zieht die ganze Familie weg, fällt sie in aller Regel weg, und du solltest es dem Finanzamt melden. Arbeitet ein Elternteil weiter in Österreich, kann die EU-Koordinierung den Anspruch am Leben halten.

Banken, Broker und Konten#

• Österreichische Konten kannst du meist behalten. Teil der Bank aber deine neue Adresse und deine neue steuerliche Ansässigkeit mit. Über den Common Reporting Standard (CRS) meldet sie deine Guthaben und Erträge dann an dein neues Land.
• Die KESt läuft weiter, bis du der Bank Bescheid gibst. Österreichische Banken ziehen sie automatisch ab. Bei Zinsen stoppt eine Ansässigkeitsbescheinigung aus einem Staat mit automatischem Informationsaustausch den Abzug. Dividenden österreichischer Aktien bleiben dagegen KESt-pflichtig, da hilft nur die Rückerstattung nach dem DBA.
• Die Rückerstattung ist ein eigenes Verfahren. Seit 2019 müssen beschränkt Steuerpflichtige zuerst eine elektronische Vorausmeldung per Web-Formular abgeben, und den Antrag selbst stellst du erst nach Ablauf des Jahres, in dem die Steuer einbehalten wurde. Bring Geduld mit. Und eine Tabelle, damit du noch weißt, auf welche Rückerstattung du gerade wartest.
• Manche Broker trennen sich von Nicht-Ansässigen, vor allem außerhalb der EU. Lies die Bedingungen, bevor du umziehst. Mehr dazu: Offshore-Banking.

Rechenbeispiel: gleiches Depot, zwei Ziele#

Die Zahlen dienen nur der Veranschaulichung. Lena, Beraterin aus Wien, hat ein ETF-Depot im Wert von 400.000 €, das sie 250.000 € gekostet hat. Am 1. Juli 2026 zieht sie ins Ausland und gibt ihre Wiener Wohnung auf.

Auf dem Papier dieselbe Rechnung. Der Unterschied liegt im Timing: In Zypern bleiben Lenas 41.250 € im Depot und arbeiten weiter, in Dubai sind sie mit dem Bescheid für 2026 weg. Wie es danach mit der laufenden Steuer aussieht, zeigt dir unser Steuerrechner.

Häufige Fragen#

Das Kleingedruckte#

Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Auf dem Papier sind die Regeln klar. Teuer wird es, wenn man sie gleichzeitig auf Wohnung, Depot und Firma anwenden muss, denn genau da kommen die Überraschungen her. Ein zweiter Blick kostet weniger als eine einzige davon. Soll jemand deinen Wegzug prüfen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.

Quellen#

• § 1 EStG 1988 – Steuerpflicht (RIS)
• § 27 EStG 1988 – Einkünfte aus Kapitalvermögen inkl. Wegzug, Abs. 6 (RIS)
• § 27a EStG 1988 – besondere Steuersätze 25 % und 27,5 % (RIS)
• § 6 EStG 1988 – Z 6, Ratenzahlung bei Betriebsvermögen (RIS)
• § 30a EStG 1988 – 30 % Immobilienertragsteuer (RIS)
• § 98 EStG 1988 – beschränkte Steuerpflicht (RIS)
• § 26 BAO – Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt (RIS)
• Zweitwohnsitzverordnung, BGBl. II Nr. 528/2003 (RIS)
• BMF – EAS 2399 zur Zweitwohnsitzverordnung
• § 4 Meldegesetz 1991 – Abmeldung (RIS)
• BMF – Substanzgewinne und Wegzugsbesteuerung
• BMF – Doppelbesteuerungsabkommen Österreichs
• BMF – Rückerstattung österreichischer Abzugsteuer
• BMF – Änderungsprotokoll zum DBA Österreich–Schweiz (Juli 2026)
• BMF – Automatischer Informationsaustausch (CRS)
• § 16 ASVG – Selbstversicherung in der Krankenversicherung (RIS)
• § 17 ASVG – Weiterversicherung in der Pensionsversicherung (RIS)
• Pensionsversicherungsanstalt – Weiterversicherung
• Außenministerium – Übersiedlung ins Ausland
• Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit