Jahrzehntelang war Belgien in Europa ein seltsamer Sonderfall. Dein Gehalt wurde besteuert, bis es quietschte, aber deine Aktien durftest du steuerfrei verkaufen, und gehen konntest du ohne Abschiedsrechnung. Damit ist 2026 Schluss. Die neue Steuer auf Gewinne aus Finanzanlagen kam gleich mit ihrer eigenen Wegzugsregel, wie sollte es auch anders sein. Wer jetzt geht, muss also mehr planen, als bei der Gemeinde seine eID abzugeben.
Dieser Guide erklärt, wann die belgische Steuerpflicht endet, wie die neue Kursgewinnsteuer und ihr Wegzugsmechanismus funktionieren und was nach dem Umzug in Belgien steuerpflichtig bleibt. Dazu kommt ein 12-Monats-Plan. Alles allgemeine Informationen mit Stand September 2026, keine Steuerberatung.
Für wen dieser Guide ist#
Für alle, die in Belgien leben und für immer ins Ausland gehen: Angestellte, Selbständige, Unternehmer, Rentnerinnen und die vielen Expats, die mal für einen Job nach Brüssel oder Antwerpen gekommen sind. Hast du Wertpapiere, eine Firma oder belgische Immobilien, dann ist das hier der Teil des Umzugs, der Geld kostet. Die Umzugskartons sind dagegen das kleinere Problem. Du ziehst stattdessen aus Deutschland oder den Niederlanden weg? Dann lies Deutschland verlassen oder Niederlande verlassen.
Wann die Steuerpflicht in Belgien endet#
Nach Art. 2 des Einkommensteuergesetzbuches 1992 (CIR 92 / WIB 92) bist du Einwohner des Königreichs, wenn du deinen Wohnsitz oder den Sitz deines Vermögens (siège de la fortune / zetel van het fortuin) in Belgien hast. Einwohner zahlen Personensteuer auf ihr Welteinkommen. Wer nicht Einwohner ist, zahlt nur die Steuer der Gebietsfremden auf belgische Einkünfte. Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle. Es gibt also zwei Tests, und du musst beide hinter dir lassen. Hängst du an einem davon fest, bleibst du drin.
Wohnsitz und Sitz des Vermögens#
- Wohnsitz ist eine reine Tatsachenfrage: Wo lebst du tatsächlich, mit deiner Familie und deinem Alltag?
- Sitz des Vermögens ist der Ort, von dem aus dein Vermögen verwaltet wird. Steuerst du Depot und Firma weiter vom belgischen Schreibtisch aus, kann das Finanzamt argumentieren, dass dein Vermögen nie weggezogen ist, auch wenn du es längst bist. Dein Geld kann also belgischer sein als du.
Zwei Vermutungen#
- Nationalregister. Bist du im Nationalregister eingetragen, wird vermutet, dass du Einwohner bist, solange du nicht das Gegenteil beweist. Die Abmeldung ist zwar nicht der rechtliche Test. Wer aber eingetragen bleibt, schenkt dem Finanzamt ein Argument.
- Verheiratete. Bei Ehepaaren liegt der steuerliche Wohnsitz dort, wo der Haushalt eingerichtet ist. Die Steuerverwaltung sieht darin eine Vermutung, die du gar nicht widerlegen kannst. Die Gerichte haben das zwar etwas relativiert. Trotzdem gilt: Bleiben Ehepartner und Kinder in Belgien, während du nach Portugal ziehst, dann stell dich auf Streit ein. Und glaub nicht, dass du den mit Charme gewinnst.
Abmeldung: Erklärung der Ausreise und Modell 8#
Deine Ausreise meldest du bei deiner Gemeinde, spätestens am Tag vor der Abreise. Die Gemeinde streicht dich aus dem Bevölkerungsregister und stellt dir eine Bescheinigung nach Modell 8 aus (Bescheinigung über die Streichung aus den Bevölkerungsregistern). Als Belgier brauchst du sie, um dich bei der Botschaft oder dem Konsulat im Ausland einzutragen. Ausländer geben außerdem ihre Aufenthaltskarte zurück.
Von der Option „vorübergehende Abwesenheit“ lässt du besser die Finger, wenn du für immer gehst. Damit bleibst du im Register, während du weg bist. Fürs Sabbatical ist das praktisch, für eine Auswanderung nutzlos, denn so bleibt eben auch die Vermutung der Ansässigkeit am Leben.
Das Wegzugsjahr#
Im Jahr des Wegzugs bist du bis zum Umzug Einwohner und danach Gebietsfremder. Praktisch bedeutet das zwei Steuererklärungen für ein Jahr: eine als Einwohner für die Monate vor dem Wegzug und eine zur Steuer der Gebietsfremden (INR/BNI) für belgische Einkünfte danach. Belgien hat eben noch kein Formular getroffen, das es nicht gern doppelt hätte.
Tie-Breaker im DBA#
Behältst du eine Wohnung in Belgien und wirst gleichzeitig etwa in Portugal ansässig, wollen dich beide Staaten haben. Dann entscheidet der Tie-Breaker im Doppelbesteuerungsabkommen, Stufe für Stufe: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. DBA hat Belgien mit den meisten üblichen Zielländern, darunter Portugal, Zypern, Malta, die Schweiz und die VAE. Wie andere Länder die Ansässigkeit prüfen: steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Wegzugsteuer: Die neue Kursgewinnsteuer bringt dich zur Tür#
Eine klassische Wegzugsteuer auf private Beteiligungen nach deutschem Vorbild hat Belgien bis heute nicht. Dafür hat es eine Hintertür gefunden. Das Gesetz vom 6. April 2026 zur Einführung einer Steuer auf Gewinne aus Finanzanlagen (veröffentlicht im Belgischen Staatsblatt am 21. April 2026) gilt rückwirkend ab 1. Januar 2026, und es ändert die Lage gründlich. So sieht es mit Stand September 2026 aus:
| Regime | Was erfasst ist | Satz |
|---|---|---|
| Allgemeines Regime | Gewinne aus Aktien, Anleihen, Fonds, ETFs, Krypto, Derivaten, bestimmten Anlageversicherungen | 10 %, die ersten 10.000 € Gewinn pro Jahr steuerfrei (indexiert) |
| Wesentliche Beteiligung | Anteile, an denen du mindestens 20 % hältst | 0 % auf die erste 1 Mio. € je fünf Jahre, dann 1,25 %, 2,5 %, 5 % und 10 % über 10 Mio. € |
| Interne Gewinne | Verkauf von Anteilen an eine Gesellschaft, die du kontrollierst | 33 % |
Was sich bis zum 31. Dezember 2025 an Gewinn aufgebaut hat, bleibt steuerfrei. Der Wert an diesem Tag ist dein neuer Ausgangswert. Hast du ursprünglich mehr bezahlt und kannst das belegen, darfst du für Veräußerungen bis Ende 2030 stattdessen die höheren Anschaffungskosten ansetzen. Einen nicht genutzten Freibetrag kannst du mit bis zu 1.000 € pro Jahr fünf Jahre lang vortragen.
Was beim Wegzug passiert#
Verlegst du deinen Wohnsitz oder den Sitz deines Vermögens ins Ausland, gilt das als Veräußerung deiner Finanzanlagen (Art. 92 CIR in der neuen Fassung). Als Gewinn zählt der Wert beim Wegzug minus dem Wert zum 31. Dezember 2025 (oder den höheren belegten Anschaffungskosten).
| Du ziehst … | Was passiert | Grundlage |
|---|---|---|
| in einen EU/EWR-Staat oder ein Land, dessen DBA mit Belgien Informationsaustausch und Beitreibungshilfe vorsieht | Die Zahlung wird automatisch aufgeschoben. Verkaufst oder verpfändest du die Anlagen 24 Monate lang nicht und bleibst in einem solchen Land, entfällt die Steuer | Art. 413/1 § 6 CIR |
| anderswohin | Aufschub nur gegen ausreichende Sicherheit (z. B. Bankgarantie) | Art. 413/1 § 6 CIR |
| innerhalb der 24 Monate ohne Verkauf zurück nach Belgien | Deine ursprünglichen Anschaffungswerte gelten weiter | Gesetz vom 6. April 2026 |
Dass die Voraussetzungen noch erfüllt sind, musst du jedes Jahr bestätigen. Und ob das DBA mit deinem Zielland die Klausel zur Beitreibungshilfe enthält, prüfst du, bevor du die Umzugsfirma buchst. Nicht hinterher.
Zum Vergleich Deutschland: § 6 AStG erfasst Beteiligungen ab 1 % und bietet sieben Jahresraten, und weg ist die Steuer nur, wenn du zurückkommst. Details stehen im Guide zur deutschen Wegzugsbesteuerung. Die belgische Variante erfasst zwar mehr Anlagen, ist in der Praxis aber viel gnädiger. Zwei Jahre stillhalten, und sie ist weg.
Unternehmer und die Wegzugsteuer für Gesellschaften#
Für Gesellschaften gibt es in Belgien schon seit Jahren eine Wegzugsteuer. Verlegt eine belgische Gesellschaft ihre tatsächliche Geschäftsleitung oder ihr Vermögen ins Ausland, wird sie so behandelt, als würde sie liquidiert, und zahlt Körperschaftsteuer auf ihre stillen Reserven. Innerhalb von EU und EWR geht das auch in Raten. Seit Mitte 2025 kann außerdem bei den Gesellschaftern einer wegziehenden Gesellschaft eine fiktive Liquidationsdividende anfallen. Führst du deine belgische Firma nach dem Umzug einfach vom neuen Küchentisch im Ausland aus weiter, kann genau das passieren. Lies also vorher Ort der Geschäftsleitung.
Was in Belgien steuerpflichtig bleibt#
Mit dem Wegzug verliert Belgien den Zugriff auf dein Welteinkommen. Das Interesse an allem, was belgisch ist, verliert es nicht. Als Gebietsfremder gibst du für belgische Einkünfte eine Erklärung zur Steuer der Gebietsfremden (INR/BNI) ab, zum Beispiel für:
- Belgische Immobilien. Grundbesitz in Belgien bleibt in Belgien steuerpflichtig, und die regionale Grundsteuer (précompte immobilier / onroerende voorheffing) kommt so zuverlässig wie der belgische Nieselregen.
- Arbeit und Verwaltungsratsvergütungen. Arbeit, die du physisch in Belgien erledigst, und Vergütungen belgischer Gesellschaften bleiben dort steuerpflichtig.
- Gewerbliche Einkünfte über eine belgische Betriebsstätte.
- Dividenden und Zinsen. Der belgische Mobiliensteuervorabzug (précompte mobilier / roerende voorheffing) beträgt im Normalfall 30 %. Das DBA deckelt den Satz auf Dividenden meist, und die Differenz holst du dir zurück.
- Wertpapierkontensteuer. Die jährliche Steuer auf Wertpapierkonten trifft auch Gebietsfremde, wenn ihr Konto bei einem belgischen Finanzinstitut liegt, außer das DBA gibt das Besteuerungsrecht deinem neuen Land. Ein am 1. Juni 2026 veröffentlichtes Programmgesetz hat den Satz von 0,15 % auf 0,30 % verdoppelt. Das gilt für Bezugszeiträume, die an oder nach diesem Tag enden, und für Konten mit einem Durchschnittswert über 1 Mio. €.
Auf ihre Depotgewinne zahlen Gebietsfremde die neue Kursgewinnsteuer in aller Regel nicht. Belgische Renten kannst du dir ins Ausland zahlen lassen, wer sie besteuert, regelt das DBA.
Und falls du als Gebietsfremder stirbst, erfasst die belgische Erbschaftsteuer nur deine belgischen Immobilien. Düsteres Thema, gute Nachricht: Der steuerliche Nachlauf ist viel kürzer als in Deutschland.
Sozialversicherung und Krankenversicherung#
- Angestellte (ONSS/RSZ). Innerhalb von EU, EWR und Schweiz entscheidet die Verordnung 883/2004, welcher Staat dich versichert, meist der, in dem du arbeitest. Deine belgischen Zeiten zählen für die Rente.
- Selbständige. Sag deiner Sozialversicherungskasse (caisse d’assurances sociales / sociaal verzekeringsfonds) Bescheid, dass du deine Tätigkeit in Belgien beendest. Sonst laufen die Beiträge weiter.
- Krankenkasse (mutualité / ziekenfonds). Deine Krankenkasse hängt an der belgischen Sozialversicherung. Informier sie, wenn du gehst. Innerhalb der EU können Formulare wie das S1 Rentnern und Grenzgängern den Schutz erhalten.
- Arbeit außerhalb Europas. Arbeitest du außerhalb von EWR, Schweiz und Vereinigtem Königreich, kann die freiwillige Überseeische Soziale Sicherheit der ONSS Rente und Krankenschutz weiterführen. Alle anderen sorgen vom ersten Tag an für eine internationale Privatversicherung.
Banken, Broker und Konten#
- Belgische Konten kannst du meist behalten. Teil der Bank aber deine neue Adresse und deine neue steuerliche Ansässigkeit mit. Über den Common Reporting Standard (CRS) meldet sie dein Konto dann an dein neues Land.
- Einbehalt der neuen Kursgewinnsteuer. Belgische Banken behalten die 10 % auf Gewinne ein, außer du hast per Opt-out widersprochen. Bist du Gebietsfremder, lass deinen Status ändern, damit die Bank dich nicht weiter wie einen Einwohner behandelt.
- Wertpapierkontensteuer. Ein belgisches Depot über 1 Mio. € wird weiter mit 0,30 % besteuert, solange dein DBA nichts anderes sagt. Ziehst du das Depot ins Ausland um, ändert sich das, aber prüf vorher die Missbrauchsregeln.
- Manche Broker trennen sich von Nicht-Ansässigen, vor allem außerhalb der EU. Lies die Bedingungen, bevor du umziehst. Mehr dazu: Offshore-Banking.
Dein Wegzug Schritt für Schritt
Vermögen und Werte 2025 erfassen
Liste alle Aktien, Fonds, ETFs, Krypto-Bestände und Firmenanteile mit ihrem Wert zum 31. Dezember 2025 auf und, falls höher, mit den Anschaffungskosten. Daraus ergibt sich, worauf die Wegzugsteuer anfällt.
Zielland mit Blick aufs DBA wählen
EU/EWR oder ein DBA mit Informationsaustausch und Beitreibungshilfe heißt automatischer Aufschub. Vergleich die Länder mit unserem Jurisdiction Finder.
Haushalt und Vermögenssitz verlegen
Wohnung, Familie und der Ort, von dem aus du dein Geld verwaltest: Alles muss mit. Deine Tage protokollierst du mit unserem Day Tracker.
Ausreise erklären
Bei der Gemeinde, spätestens am Tag vor der Abreise. Das Modell 8 aufheben und dich als Belgier beim Konsulat eintragen.
Beide Erklärungen abgeben
Eine Erklärung als Einwohner für die Monate vor dem Wegzug, eine als Gebietsfremder für belgische Einkünfte danach, dazu die jährliche Bestätigung für den Aufschub.
Fallen, die wir ständig sehen
Die Familie bleibt in Brüssel.
Bei Verheirateten folgt der steuerliche Wohnsitz dem Haushalt. Du in Lissabon, deine Frau in Uccle: Für Belgien bist du noch da.
Im Nationalregister bleiben.
Die „vorübergehende Abwesenheit“ ist bequem, hält aber die Vermutung der Ansässigkeit am Leben.
Alles weiter von Belgien aus steuern.
Wird dein Depot vom belgischen Büro aus verwaltet, kann der Sitz deines Vermögens in Belgien bleiben.
Verkauf im 18. Monat.
Wer innerhalb von 24 Monaten verkauft oder verpfändet, macht die aufgeschobene Wegzugsteuer fällig.
Die Firma zieht mit.
Führst du die belgische Firma aus dem Ausland, kann das die Wegzugsteuer der Gesellschaft und eine fiktive Dividende für dich auslösen.
Das belgische Depot über 1 Mio. €.
Die Wertpapierkontensteuer hat sich auf 0,30 % verdoppelt und hört nicht einfach auf, nur weil du umgezogen bist.
Rechenbeispiel: gleiches Depot, zwei Ziele#
Die Zahlen dienen nur der Veranschaulichung. Pieter, Ingenieur aus Gent, hat 2019 für 300.000 € ein ETF-Depot gekauft. Am 31. Dezember 2025 war es 450.000 € wert, und als er am 1. November 2026 wegzieht, sind es 520.000 €. Eine wesentliche Beteiligung hat er nicht.
| Pieter zieht nach Portugal | Pieter zieht in ein Land ohne passendes DBA | |
|---|---|---|
| Steuerpflichtiger Wegzugsgewinn | 70.000 € (nicht 220.000 €: Gewinne vor 2026 sind steuerfrei) | 70.000 € |
| Steuer 10 % | 7.000 € (vor einem etwaigen Jahresfreibetrag) | 7.000 € (vor einem etwaigen Jahresfreibetrag) |
| Zahlung | Automatisch aufgeschoben | Aufschub nur gegen Sicherheit |
| Nach 24 Monaten ohne Verkauf oder Verpfändung | Steuer entfällt | Hängt von der Sicherheitenregelung ab, mit dem Finanzamt klären |
| Steuerstatus in Belgien ab November | Gebietsfremder | Gebietsfremder |
Gemessen an den meisten europäischen Wegzugsteuern ist das eine kleine Rechnung. Und sie verschwindet ganz, wenn Pieter sein Depot zwei Jahre lang in Ruhe lässt. Ausnahmsweise wird Geduld mal besser bezahlt als fleißiges Traden. Wie es mit der laufenden Steuer im Zielland aussieht, zeigt dir unser Steuerrechner.
Belgien verlassen: von 12 Monaten bis Tag null
Hak ab, was erledigt ist – deinen Fortschritt speichert nur dieser Browser.
Finanzanlagen mit ihren Werten zum 31. Dezember 2025, belgische Immobilien, Renten und künftige Einkünfte auflisten. Prüfen, ob irgendeine Beteiligung 20 % erreicht.
Steuern, Aufenthaltsregeln und das Leben vor Ort in den Länder-Guides vergleichen. Das DBA mit Belgien auf Informationsaustausch und Beitreibungshilfe prüfen.
Hast du eine Firma, entscheide, wer sie nach dem Umzug führt und von wo aus. Für eine neue Struktur lohnt ein Blick auf die Firmengründung im Ausland.
Aufenthaltstitel beantragen, einen langfristigen Mietvertrag sichern, ein lokales Bankkonto eröffnen.
Arbeitgeber oder Sozialversicherungskasse informieren, die Krankenversicherung im Ausland organisieren und der Krankenkasse Bescheid geben.
Den Steuerstatus ändern lassen, den Einbehalt der Kursgewinnsteuer prüfen und die Liquidität für die ersten 24 Monate planen.
Verkaufen, kündigen oder langfristig vermieten. Strom, Versicherungen und Abos kündigen.
Die Ausreise spätestens am Tag vor der Abreise erklären und das Modell 8 für immer aufheben. Belgier tragen sich beim Konsulat ein.
Bei der neuen Steuerbehörde registrieren und eine Ansässigkeitsbescheinigung für Banken und DBA-Rückerstattungen anfordern.
Die Erklärung als Einwohner bis zum Wegzug, die Erklärung als Gebietsfremder für belgische Einkünfte und die jährliche Bestätigung für den Aufschub abgeben.
Häufige Fragen#
Beendet die Abmeldung bei der Gemeinde meine Steuerpflicht in Belgien?
Nicht von allein. Der Eintrag im Nationalregister begründet nur eine widerlegbare Vermutung, rechtlich zählen Wohnsitz und Sitz des Vermögens. Mit der Abmeldung fällt die Vermutung weg. Dein Leben und die Verwaltung deines Vermögens musst du aber trotzdem tatsächlich verlegen.
Hat Belgien eine Wegzugsteuer für Privatpersonen?
Seit 2026 ja, über die neue Kursgewinnsteuer. Der Wegzug gilt als Veräußerung deiner Finanzanlagen, besteuert werden aber nur die Gewinne seit dem 31. Dezember 2025. Ziehst du in die EU, den EWR oder ein Land mit passendem DBA, wird die Steuer aufgeschoben und entfällt nach 24 Monaten, wenn du nicht verkaufst oder verpfändest.
Meine Frau bleibt noch ein Jahr in Belgien. Bin ich weiter ansässig?
Ziemlich sicher. Bei Verheirateten liegt der steuerliche Wohnsitz dort, wo der Haushalt eingerichtet ist. Plant den Umzug der Familie also gemeinsam, oder lass dich vorher zur Lage nach dem DBA beraten.
Zahle ich nach dem Wegzug weiter Steuern auf belgische Dividenden?
Ja, es fallen 30 % belgische Quellensteuer an. Dein DBA senkt den Satz auf Dividenden meist, und den Überschuss holst du dir von der belgischen Steuerverwaltung zurück.
Gilt die Wertpapierkontensteuer auch für Gebietsfremde?
Ja, für Konten bei belgischen Instituten, außer dein DBA weist das Besteuerungsrecht deinem neuen Land zu. Stand September 2026 beträgt der Satz 0,30 % auf Konten über 1 Mio. €.
Das Kleingedruckte#
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Kursgewinnsteuer ist brandneu: Die Verwaltung schreibt noch an ihren Erläuterungen, während die Steuerzahler längst unter dem Gesetz leben. Rechne also damit, dass sich Details noch verschieben. Soll jemand deinen Wegzug prüfen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Gesetz vom 6. April 2026 zur Einführung einer Steuer auf Gewinne aus Finanzanlagen, Belgisches Staatsblatt, 21. April 2026 (eJustice)
- Programmgesetz vom 18. Juli 2025, Belgisches Staatsblatt, 29. Juli 2025 – fiktive Dividende für Gesellschafter wegziehender Gesellschaften (eJustice)
- FÖD Finanzen – Kursgewinnsteuer (meerwaardebelasting)
- FÖD Finanzen – Erklärung zur Steuer der Gebietsfremden
- FÖD Finanzen – jährliche Steuer auf Wertpapierkonten
- FÖD Finanzen – Mobiliensteuervorabzug
- FÖD Finanzen – Erstattung belgischer Quellensteuer
- Belgium.be – Ausreise ins Ausland erklären
- FÖD Inneres – Streichung wegen Wegzug ins Ausland
- FÖD Auswärtige Angelegenheiten – Bescheinigung Modell 8
- ONSS – Sozialversicherung für Expats
- Überseeische Soziale Sicherheit (ONSS)
- Socialsecurity.be – Belgien verlassen
- Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit
