Jahrzehntelang war Belgien das seltene Land in Europa, in dem du Aktien steuerfrei verkaufen und ohne Wegzugsrechnung gehen konntest. 2026 ist das vorbei. Die neue Steuer auf Gewinne aus Finanzanlagen bringt eine eigene Wegzugsregel mit – der Abschied braucht jetzt etwas mehr Planung, als die eID bei der Gemeinde abzugeben.
Dieser Guide erklärt, wann die belgische Steuerpflicht endet, wie die neue Kursgewinnsteuer und ihr Wegzugsmechanismus funktionieren, was nach dem Umzug in Belgien steuerpflichtig bleibt – und gibt dir einen 12-Monats-Plan. Allgemeine Informationen, Stand September 2026, keine Steuerberatung.
Für wen dieser Guide ist#
Für alle, die in Belgien leben und dauerhaft ins Ausland ziehen – Angestellte, Selbständige, Unternehmer, Rentnerinnen und die vielen Expats, die für einen Job nach Brüssel oder Antwerpen gekommen sind. Besonders wichtig ist er, wenn du Wertpapiere hast, eine Firma besitzt oder belgische Immobilien behältst. Du ziehst aus Deutschland oder den Niederlanden weg? Dann lies Deutschland verlassen oder Niederlande verlassen.
Wann die Steuerpflicht in Belgien endet#
Nach Art. 2 des Einkommensteuergesetzbuchs 1992 (CIR 92 / WIB 92) bist du Einwohner des Königreichs, wenn du deinen Wohnsitz oder den Sitz deines Vermögens (siège de la fortune / zetel van het fortuin) in Belgien hast. Einwohner zahlen Personensteuer auf ihr Welteinkommen, Nicht-Einwohner nur die Steuer der Gebietsfremden auf belgische Einkünfte. Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle.
Wohnsitz und Sitz des Vermögens#
- Wohnsitz ist eine Tatsachenfrage: wo du tatsächlich lebst, mit Familie und Alltag.
- Sitz des Vermögens ist der Ort, von dem aus du dein Vermögen verwaltest. Führst du Depot und Firma weiter vom belgischen Schreibtisch aus, kann das Finanzamt argumentieren, dein Vermögen sei nie weggezogen – auch wenn du es bist.
Zwei Vermutungen#
- Nationalregister. Bist du im Nationalregister eingetragen, wird vermutet, dass du Einwohner bist, bis du das Gegenteil beweist. Die Abmeldung ist nicht der rechtliche Test, aber wer eingetragen bleibt, macht sich das Leben unnötig schwer.
- Verheiratete. Bei Verheirateten liegt der steuerliche Wohnsitz dort, wo der Haushalt eingerichtet ist. Die Verwaltung behandelt das als unwiderlegbare Vermutung. Die Rechtsprechung hat das etwas relativiert, aber wenn Partner und Kinder in Belgien bleiben, während du nach Portugal ziehst, stell dich auf Streit ein.
Abmeldung: Erklärung der Ausreise und Modell 8#
Du meldest deine Ausreise bei deiner Gemeinde, spätestens am Tag vor der Abreise. Die Gemeinde streicht dich aus dem Bevölkerungsregister und gibt dir eine Bescheinigung nach Modell 8 (Bescheinigung über die Streichung aus den Bevölkerungsregistern). Belgier brauchen sie, um sich bei der Botschaft oder dem Konsulat im Ausland einzutragen. Ausländer geben außerdem ihre Aufenthaltskarte zurück.
Vorsicht bei der „vorübergehenden Abwesenheit“. Sie hält dich im Register, während du weg bist – praktisch für ein Sabbatical, aber damit bleibt auch die Vermutung der Ansässigkeit bestehen.
Das Wegzugsjahr#
Im Jahr des Wegzugs bist du bis zum Umzug Einwohner und danach Nicht-Einwohner. Praktisch heißt das: eine Erklärung als Einwohner für die Monate vor dem Wegzug und eine Erklärung zur Steuer der Gebietsfremden (INR/BNI) für belgische Einkünfte danach.
Zwei Wohnsitze: der DBA-Tie-Breaker#
Behältst du eine Wohnung in Belgien und wirst etwa in Portugal ansässig, beanspruchen dich beide Staaten. Dann entscheidet der Tie-Breaker im Doppelbesteuerungsabkommen: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Belgien hat DBA mit den meisten beliebten Zielländern, etwa Portugal, Zypern, Malta, der Schweiz und den VAE. Wie die Tests anderswo funktionieren: steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Wegzugsteuer: Die neue Kursgewinnsteuer begleitet dich zur Tür#
Eine klassische Wegzugsteuer auf private Beteiligungen nach deutschem Vorbild hat Belgien weiterhin nicht. Aber das Gesetz vom 6. April 2026 zur Einführung einer Steuer auf Gewinne aus Finanzanlagen (veröffentlicht im Belgischen Staatsblatt am 21. April 2026) ändert das Bild, rückwirkend zum 1. Januar 2026. Stand September 2026:
| Regime | Was erfasst ist | Satz |
|---|---|---|
| Allgemeines Regime | Gewinne aus Aktien, Anleihen, Fonds, ETFs, Krypto, Derivaten, bestimmten Anlageversicherungen | 10 %, die ersten 10.000 € Gewinn pro Jahr steuerfrei (indexiert) |
| Wesentliche Beteiligung | Anteile, an denen du mindestens 20 % hältst | 0 % auf die erste 1 Mio. € je fünf Jahre, dann 1,25 %, 2,5 %, 5 % und 10 % über 10 Mio. € |
| Interne Gewinne | Verkauf von Anteilen an eine Gesellschaft, die du kontrollierst | 33 % |
Gewinne bis zum 31. Dezember 2025 bleiben steuerfrei: Der Wert an diesem Tag wird dein Ausgangswert. Waren deine tatsächlichen Anschaffungskosten höher, kannst du sie stattdessen ansetzen, wenn du sie belegen kannst – für Veräußerungen bis Ende 2030. Nicht genutzte Freibeträge kannst du mit bis zu 1.000 € pro Jahr fünf Jahre lang vortragen.
Was beim Wegzug passiert#
Verlegst du deinen Wohnsitz oder den Sitz deines Vermögens ins Ausland, gilt das als Veräußerung deiner Finanzanlagen (Art. 92 CIR in der neuen Fassung). Der Gewinn ist der Wert beim Wegzug minus dem Wert zum 31. Dezember 2025 (oder den höheren belegten Anschaffungskosten).
| Du ziehst … | Was passiert | Grundlage |
|---|---|---|
| in einen EU/EWR-Staat oder ein Land, dessen DBA mit Belgien Informationsaustausch und Beitreibungshilfe vorsieht | Die Zahlung wird automatisch aufgeschoben. Verkaufst oder verpfändest du die Anlagen 24 Monate lang nicht und bleibst in einem solchen Land, entfällt die Steuer | Art. 413/1 § 6 CIR |
| anderswohin | Aufschub nur gegen ausreichende Sicherheit (z. B. Bankgarantie) | Art. 413/1 § 6 CIR |
| innerhalb der 24 Monate ohne Verkauf zurück nach Belgien | Deine ursprünglichen Anschaffungswerte gelten weiter | Gesetz vom 6. April 2026 |
Du musst jedes Jahr bestätigen, dass die Voraussetzungen noch erfüllt sind. Ob das DBA mit deinem Zielland die nötige Klausel zur Beitreibungshilfe enthält, prüfst du am besten, bevor du die Umzugsfirma buchst.
Zum Vergleich Deutschland: § 6 AStG erfasst Beteiligungen ab 1 % und bietet sieben Jahresraten, weg ist die Steuer nur bei Rückkehr. Details im Guide zur deutschen Wegzugsbesteuerung. Die belgische Variante erfasst mehr, ist in der Praxis aber deutlich gnädiger.
Unternehmer und die Wegzugsteuer für Gesellschaften#
Für Gesellschaften hat Belgien schon lange eine Wegzugsteuer: Verlegt eine belgische Gesellschaft ihre tatsächliche Geschäftsleitung oder Vermögen ins Ausland, wird sie behandelt, als würde sie liquidiert, und zahlt Körperschaftsteuer auf ihre stillen Reserven – innerhalb von EU und EWR ist Ratenzahlung möglich. Seit Mitte 2025 kann zudem bei den Gesellschaftern einer wegziehenden Gesellschaft eine fiktive Liquidationsdividende anfallen. Wer seine belgische Firma vom neuen Zuhause aus weiterführt, kann genau das auslösen – lies vorher Ort der Geschäftsleitung.
Was in Belgien steuerpflichtig bleibt#
Als Nicht-Einwohner gibst du eine Erklärung zur Steuer der Gebietsfremden (INR/BNI) für belgische Einkünfte ab, etwa:
- Belgische Immobilien. Belgischer Grundbesitz bleibt in Belgien steuerpflichtig, und die regionale Grundsteuer (précompte immobilier / onroerende voorheffing) kommt weiter.
- Arbeit und Verwaltungsratsvergütungen. Tätigkeit, die physisch in Belgien ausgeübt wird, und Vergütungen belgischer Gesellschaften bleiben dort steuerpflichtig.
- Gewerbliche Einkünfte mit belgischer Betriebsstätte.
- Dividenden und Zinsen. Die belgische Quellensteuer (précompte mobilier / roerende voorheffing) beträgt standardmäßig 30 %. DBA begrenzen meist den Satz auf Dividenden, die Differenz holst du dir zurück.
- Wertpapierkontensteuer. Die jährliche Steuer auf Wertpapierkonten gilt für Nicht-Einwohner bei Konten belgischer Finanzinstitute, sofern nicht ein DBA das Besteuerungsrecht deinem neuen Land gibt. Ein am 1. Juni 2026 veröffentlichtes Programmgesetz hat den Satz von 0,15 % auf 0,30 % verdoppelt – für Bezugszeiträume, die ab diesem Tag enden, bei Konten mit einem Durchschnittswert über 1 Mio. €.
Die neue Kursgewinnsteuer gilt für Nicht-Einwohner auf ihre Depotgewinne grundsätzlich nicht. Belgische Renten können ins Ausland gezahlt werden, wer sie besteuert, regelt das DBA.
Stirbst du als Nicht-Einwohner, erfasst die belgische Erbschaftsteuer nur deine belgischen Immobilien – der Nachlauf ist also deutlich kürzer als in Deutschland.
Sozialversicherung und Krankenversicherung#
- Angestellte (ONSS/RSZ). Innerhalb von EU, EWR und Schweiz entscheidet die Verordnung 883/2004, welcher Staat dich versichert, meist der, in dem du arbeitest. Deine belgischen Zeiten zählen für die Rente.
- Selbständige. Teil deiner Sozialversicherungskasse (caisse d’assurances sociales / sociaal verzekeringsfonds) mit, dass du deine Tätigkeit in Belgien beendest, damit die Beiträge enden.
- Krankenkasse (mutualité / ziekenfonds). Deine Krankenkasse hängt an der belgischen Sozialversicherung. Informier sie beim Wegzug; innerhalb der EU können Formulare wie das S1 Rentnern und Grenzgängern den Schutz erhalten.
- Arbeit außerhalb Europas. Arbeitest du außerhalb von EWR, Schweiz und Vereinigtem Königreich, kann die freiwillige Überseeische Soziale Sicherheit der ONSS Rente und Krankenschutz weiterführen. Alle anderen planen ab dem ersten Tag eine internationale Privatversicherung.
Banken, Broker und Konten#
- Belgische Konten kannst du meist behalten. Teil der Bank deine neue Adresse und steuerliche Ansässigkeit mit. Über den Common Reporting Standard (CRS) meldet sie dein Konto dann an dein neues Land.
- Einbehalt der neuen Kursgewinnsteuer. Belgische Banken behalten die 10 % auf Gewinne ein, sofern du nicht per Opt-out widersprochen hast. Als Nicht-Einwohner solltest du deinen Status aktualisieren, damit die Bank dich nicht mehr wie einen Einwohner behandelt.
- Wertpapierkontensteuer. Ein belgisches Depot über 1 Mio. € wird weiter mit 0,30 % besteuert, sofern dein DBA nichts anderes sagt. Ein Depotwechsel ins Ausland ändert das, aber prüf vorher die Missbrauchsregeln.
- Manche Broker trennen sich von Nicht-Ansässigen, vor allem außerhalb der EU. Prüf die Bedingungen vor dem Umzug. Mehr: Offshore-Banking.
Dein Wegzug Schritt für Schritt
Vermögen und Werte 2025 erfassen
Liste alle Aktien, Fonds, ETFs, Krypto-Bestände und Firmenanteile mit ihrem Wert zum 31. Dezember 2025 und, falls höher, den Anschaffungskosten auf. Das ist deine Bemessungsgrundlage.
Zielland mit Blick aufs DBA wählen
EU/EWR oder ein DBA mit Informationsaustausch und Beitreibungshilfe heißt automatischer Aufschub. Vergleiche Länder mit unserem Jurisdiction Finder.
Haushalt und Vermögenssitz verlegen
Wohnung, Familie und der Ort, von dem aus du dein Geld verwaltest, sollten alle mitziehen. Deine Tage protokollierst du mit unserem Day Tracker.
Ausreise erklären
Bei der Gemeinde, spätestens am Tag vor der Abreise. Modell 8 aufheben und dich als Belgier beim Konsulat eintragen.
Beide Erklärungen abgeben
Eine Erklärung als Einwohner für die Monate vor dem Wegzug, eine als Gebietsfremder für belgische Einkünfte danach, plus die jährliche Bestätigung für den Aufschub.
Fallen, die wir ständig sehen
Die Familie bleibt in Brüssel.
Bei Verheirateten folgt der steuerliche Wohnsitz dem Haushalt. Du in Lissabon, Partnerin in Uccle: Für Belgien bist du noch da.
Im Nationalregister bleiben.
Die „vorübergehende Abwesenheit“ ist bequem, hält aber die Vermutung der Ansässigkeit am Leben.
Alles weiter von Belgien aus steuern.
Ein Depot, das vom belgischen Büro aus verwaltet wird, kann den Sitz deines Vermögens in Belgien halten.
Verkauf im 18. Monat.
Verkaufen oder verpfänden innerhalb von 24 Monaten macht die aufgeschobene Wegzugsteuer fällig.
Die Firma zieht mit.
Die belgische Firma aus dem Ausland zu führen, kann die Wegzugsteuer der Gesellschaft und eine fiktive Dividende für dich auslösen.
Das belgische Millionendepot.
Die Wertpapierkontensteuer hat sich auf 0,30 % verdoppelt und endet nicht einfach mit dem Umzug.
Rechenbeispiel: gleiches Depot, zwei Ziele#
Nur zur Veranschaulichung. Pieter, Ingenieur aus Gent, hat ein ETF-Depot, das ihn 2019 300.000 € gekostet hat, am 31. Dezember 2025 450.000 € wert war und beim Wegzug am 1. November 2026 520.000 € wert ist. Eine wesentliche Beteiligung hat er nicht.
| Pieter zieht nach Portugal | Pieter zieht in ein Land ohne passendes DBA | |
|---|---|---|
| Steuerpflichtiger Wegzugsgewinn | 70.000 € (nicht 220.000 €: Gewinne vor 2026 sind steuerfrei) | 70.000 € |
| Steuer 10 % | 7.000 € (vor einem etwaigen Jahresfreibetrag) | 7.000 € (vor einem etwaigen Jahresfreibetrag) |
| Zahlung | Automatisch aufgeschoben | Aufschub nur gegen Sicherheit |
| Nach 24 Monaten ohne Verkauf oder Verpfändung | Steuer entfällt | Hängt von der Sicherheitenregelung ab, mit dem Finanzamt klären |
| Steuerstatus in Belgien ab November | Gebietsfremder | Gebietsfremder |
Im Vergleich zu den meisten europäischen Wegzugsteuern eine kleine Rechnung – und eine, die verschwindet, wenn Pieter Geduld hat. Die laufende Steuer im Zielland kannst du mit unserem Steuerrechner vergleichen.
Belgien verlassen: von 12 Monaten bis Tag null
Hak sie ab – dein Fortschritt wird nur in diesem Browser gespeichert.
Finanzanlagen mit Werten zum 31. Dezember 2025, belgische Immobilien, Renten und künftige Einkünfte auflisten. Prüfen, ob eine Beteiligung 20 % erreicht.
Steuern, Aufenthaltsregeln und Lebensqualität in den Länder-Guides vergleichen. DBA mit Belgien auf Informationsaustausch und Beitreibungshilfe prüfen.
Wenn du eine Firma hast: Wer führt sie nach dem Umzug, und von wo aus? Für eine neue Struktur lohnt ein Blick auf die Firmengründung im Ausland.
Aufenthaltstitel beantragen, langfristigen Mietvertrag sichern, lokales Bankkonto eröffnen.
Arbeitgeber oder Sozialversicherungskasse informieren, Krankenversicherung im Ausland organisieren, Krankenkasse benachrichtigen.
Steuerstatus aktualisieren, den Einbehalt der Kursgewinnsteuer prüfen und Liquidität für die ersten 24 Monate planen.
Verkaufen, kündigen oder langfristig vermieten. Strom, Versicherungen und Abos kündigen.
Ausreise spätestens am Tag vor der Abreise erklären und das Modell 8 für immer aufheben. Belgier tragen sich beim Konsulat ein.
Bei der neuen Steuerbehörde registrieren und eine Ansässigkeitsbescheinigung für Banken und DBA-Rückerstattungen anfordern.
Erklärung als Einwohner bis zum Wegzug, Erklärung als Gebietsfremder für belgische Einkünfte und die jährliche Bestätigung für den Aufschub abgeben.
Häufige Fragen#
Beendet die Abmeldung bei der Gemeinde meine Steuerpflicht in Belgien?
Nicht allein. Der Eintrag im Nationalregister begründet nur eine widerlegbare Vermutung, rechtlich zählen Wohnsitz und Sitz des Vermögens. Die Abmeldung beseitigt die Vermutung, dein Leben und die Verwaltung deines Vermögens musst du aber tatsächlich verlegen.
Hat Belgien eine Wegzugsteuer für Privatpersonen?
Seit 2026 ja, über die neue Kursgewinnsteuer: Der Wegzug gilt als Veräußerung deiner Finanzanlagen, besteuert werden aber nur Gewinne seit dem 31. Dezember 2025. Bei Umzug in die EU, den EWR oder ein Land mit passendem DBA wird die Steuer aufgeschoben und entfällt nach 24 Monaten, wenn du nicht verkaufst oder verpfändest.
Meine Frau bleibt noch ein Jahr in Belgien. Bin ich weiter ansässig?
Sehr wahrscheinlich. Bei Verheirateten liegt der steuerliche Wohnsitz dort, wo der Haushalt eingerichtet ist. Plant den Umzug der Familie gemeinsam oder lass vorher die DBA-Lage prüfen.
Zahle ich nach dem Wegzug weiter Steuern auf belgische Dividenden?
Ja, es fällt belgische Quellensteuer von 30 % an. Dein DBA senkt den Satz auf Dividenden meist, den Überschuss holst du dir von der belgischen Steuerverwaltung zurück.
Gilt die Wertpapierkontensteuer auch für Nicht-Einwohner?
Ja, für Konten bei belgischen Instituten, sofern dein DBA das Besteuerungsrecht nicht deinem neuen Land zuweist. Stand September 2026 beträgt der Satz 0,30 % auf Konten über 1 Mio. €.
Das Kleingedruckte#
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Kursgewinnsteuer ist brandneu, und die Verwaltungspraxis zu den Details entwickelt sich noch. Du willst deinen Wegzug prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Gesetz vom 6. April 2026 zur Einführung einer Steuer auf Gewinne aus Finanzanlagen, Belgisches Staatsblatt, 21. April 2026 (eJustice)
- FÖD Finanzen – Kursgewinnsteuer (meerwaardebelasting)
- FÖD Finanzen – Erklärung zur Steuer der Gebietsfremden
- FÖD Finanzen – jährliche Steuer auf Wertpapierkonten
- FÖD Finanzen – Mobiliensteuervorabzug
- FÖD Finanzen – Erstattung belgischer Quellensteuer
- Belgium.be – Ausreise ins Ausland erklären
- FÖD Inneres – Streichung wegen Wegzug ins Ausland
- FÖD Auswärtige Angelegenheiten – Bescheinigung Modell 8
- ONSS – Sozialversicherung für Expats
- Überseeische Soziale Sicherheit (ONSS)
- Socialsecurity.be – Belgien verlassen
- Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit
