Kanada ist bei fast allem höflich, auch bei deinem Abschied. Kein Exit-Interview, kein Stempel, kein Pflichtformular vor dem Boarding. Die Rechnung kommt später mit der Steuererklärung: eine Departure Tax auf Gewinne, die du noch gar nicht gemacht hast, und 25 % Quellensteuer auf vieles, was du in Kanada behältst.
Hier erfährst du, wann die kanadische Ansässigkeit endet, wie die Departure Tax funktioniert, was als Nichtansässiger steuerpflichtig bleibt und was mit RRSP, TFSA, OAS, CPP und Bankkonto passiert. Allgemeine Informationen, Stand September 2026 – keine Steuerberatung. Alle Beträge in kanadischen Dollar.
Für wen dieser Guide ist#
Für alle, die Kanada verlassen: Kanadier, die für Job, Ruhestand oder niedrigere Steuern ins Ausland gehen, Gründer mit Anteilen an einer kanadischen Corporation, Anleger mit großem nicht registriertem Depot und Zugezogene, die nach ein paar Jahren weiterziehen. Du ziehst aus den USA weg? Dann lies USA verlassen.
Wann die kanadische Ansässigkeit endet#
Faktische Ansässigkeit: Es geht um Bindungen#
Der Income Tax Act definiert „resident“ nicht. Die CRA und die Gerichte schauen auf deine Residential Ties, und das Income Tax Folio S5-F1-C1 erklärt, wie:
- Wesentliche Bindungen (significant residential ties). Eine Wohnung, ein Ehe- oder Lebenspartner und unterhaltsberechtigte Angehörige in Kanada. Behältst du eine davon, bist du sehr wahrscheinlich weiter ansässig.
- Sekundäre Bindungen (secondary residential ties). Persönliches Eigentum (Auto, Möbel), soziale Bindungen (Clubmitgliedschaften), wirtschaftliche Bindungen (kanadische Konten, Kreditkarten), die Krankenversicherungskarte der Provinz, Führerschein, Fahrzeugzulassung, ein Ferienhaus, ein kanadischer Pass und Gewerkschaftsmitgliedschaften. Sie werden zusammen gewichtet, nicht einzeln.
Deine Ansässigkeit endet in der Regel am spätesten von drei Daten: dem Tag deiner Ausreise, dem Tag, an dem Partner oder Kinder ausreisen, oder dem Tag, an dem du im neuen Land ansässig wirst.
Der Klassiker unter den Fehlern: das Haus für dich verfügbar halten. Eine langfristige Vermietung an Fremde sendet ein völlig anderes Signal als ein leeres Haus, das auf deinen nächsten Besuch wartet.
Die 183-Tage-Regel#
Nach Section 250(1)(a) giltst du für das ganze Jahr als ansässig, wenn du dich in einem Kalenderjahr 183 Tage oder mehr in Kanada aufhältst (sojourn). Die Regel zielt auf Personen, die sonst nicht ansässig wären – relevant also vor allem für Ausgewanderte mit langen Heimatbesuchen. Jeder angebrochene Tag zählt als Tag. Zähl deine Besuche mit unserem Day Tracker.
DBA-Tie-Breaker und fiktive Nichtansässigkeit#
Beanspruchen dich Kanada und dein neues Land gleichzeitig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen nach dem Tie-Breaker: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Weist das DBA dich dem anderen Staat zu, gilt Section 250(5): Du bist für alle kanadischen Steuerzwecke nichtansässig. Kein DBA, kein Tie-Breaker. Mehr dazu in steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Formular NR73: freiwillig#
Du musst die CRA nicht nach ihrer Meinung fragen. Willst du eine, bekommst du sie mit Formular NR73 (Determination of Residency Status, leaving Canada). Viele Berater empfehlen es nur in Grenzfällen, weil die Antwort davon abhängt, wie vollständig deine Geschichte ist.
Die Departure Tax: ein Verkauf, der nie stattfand#
So funktioniert sie#
Nach Section 128.1(4) giltst du beim Ende der Ansässigkeit als hättest du den Großteil deines Vermögens zum Marktwert (fair market value, FMV) verkauft und zum selben Wert zurückgekauft. Der Gewinn landet in deiner Wegzugserklärung. Stand September 2026 ist die Hälfte eines Veräußerungsgewinns steuerpflichtig: Die geplante Erhöhung auf zwei Drittel hat die Regierung am 21. März 2025 gestrichen.
Als verkauft gelten:
- Aktien, ETFs, Investmentfonds und Anleihen in nicht registrierten Konten,
- Anteile an deiner eigenen kanadischen Private Corporation,
- Krypto, ausländische Immobilien und die meisten anderen Kapitalanlagen.
Nicht als verkauft gelten:
| Vermögen | Warum ausgenommen | Was stattdessen passiert |
|---|---|---|
| Kanadische Immobilien | Bleiben taxable Canadian property | Besteuerung beim Verkauf, über Section 116 |
| Betriebsvermögen einer kanadischen Betriebsstätte | Bleibt im kanadischen Netz | Besteuerung in Kanada |
| RRSP, RRIF, TFSA, RESP, RDSP, DPSP, Pensionen | Ausgenommene Rechte | Part-XIII-Quellensteuer auf Auszahlungen |
| Bestimmte Mitarbeiteroptionen | Ausgenommene Rechte | Besteuerung bei Ausübung oder Verkauf |
| Mitgebrachtes Vermögen | Nur bei höchstens 60 Monaten Ansässigkeit in den letzten 10 Jahren | Keine kanadische Steuer |
Aufschub: T1244 und Sicherheit#
Die Departure Tax musst du nicht sofort zahlen. Mit Formular T1244 beantragst du den Aufschub bis zum tatsächlichen Verkauf, ohne Zinsen. Die Wahl muss bis zum 30. April des Jahres nach dem Wegzug erfolgen.
Liegt die Bundessteuer auf die fiktiven Veräußerungen über C$16.500 (C$13.777,50 für frühere Einwohner von Québec), musst du der CRA angemessene Sicherheit leisten, zum Beispiel ein Bank-Akkreditiv oder eine Belastung von Vermögen. Bis zu diesem Betrag ist keine Sicherheit nötig.
Der Papierkram: T1243 und T1161#
- T1243, Deemed Disposition of Property by an Emigrant of Canada, berechnet den Gewinn und gehört zur Wegzugserklärung.
- T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada, ist Pflicht, wenn der Marktwert deines gesamten Vermögens beim Wegzug über C$25.000 liegt. Bargeld und Bankguthaben, registrierte Pläne und persönliche Gegenstände unter C$10.000 pro Stück zählen nicht mit. Wer zu spät abgibt, zahlt C$25 pro Tag, mindestens C$100, höchstens C$2.500. Das Formular ist auch dann fällig, wenn keine Departure Tax anfällt.
Die Wegzugserklärung#
Für das Wegzugsjahr gibst du eine Erklärung ab: Welteinkommen als Ansässiger bis zum Wegzugstag, danach nur kanadische Einkünfte. Es gilt die übliche Frist 30. April des Folgejahres. Teil der CRA dein Wegzugsdatum und deine neue Adresse mit und stoppe Leistungen wie Canada Child Benefit und GST/HST-Gutschrift, die mit dem Wegzug enden.
Was nach dem Wegzug steuerpflichtig bleibt#
Part XIII: 25 % an der Quelle#
Auf die meisten passiven kanadischen Einkünfte an Nichtansässige fällt eine pauschale Part-XIII-Quellensteuer von 25 % an, gesenkt durch ein DBA, wo es eines gibt. Das betrifft Dividenden, Pensionen, Auszahlungen aus RRSP und RRIF, Renten, Mieten sowie OAS und CPP. Kanadische Zahler melden sie auf einem NR4-Beleg. Part-XIII-Steuer ist endgültig: Über eine normale Erklärung bekommst du sie nicht zurück, nur über besondere Wahlrechte oder Erstattungsanträge.
- Mieteinnahmen. Auf Mieten aus kanadischen Immobilien fallen 25 % auf die Bruttomiete an. Mit der Wahl nach Section 216 gibst du stattdessen eine Erklärung ab und zahlst auf die Nettomiete nach Kosten.
- Pensionen und RRSP/RRIF-Auszahlungen. Mit der Wahl nach Section 217 kannst du für bestimmte Pensionseinkünfte eine Erklärung abgeben und die Steuer senken, typischerweise wenn dein Gesamteinkommen überschaubar ist.
- Zinsen. Zinsen an fremde Dritte sind für Nichtansässige in der Regel von der Part-XIII-Steuer befreit.
Section 116: späterer Verkauf kanadischer Immobilien#
Kanadische Immobilien und bestimmte Anteile, deren Wert daraus stammt, sind taxable Canadian property. Verkaufst du als Nichtansässiger, meldest du das innerhalb von 10 Tagen der CRA und beantragst ein Certificate of Compliance (Formular T2062). Ohne Zertifikat muss der Käufer einen Teil des Kaufpreises einbehalten, bei Kapitalvermögen meist 25 %, und an die CRA abführen. Eine verspätete Meldung kostet C$25 pro Tag, mindestens C$100, höchstens C$2.500. Die Jahre als Nichtansässiger fallen in der Regel nicht unter die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz (principal residence exemption).
RRSP, RRIF und TFSA als Nichtansässiger#
RRSP und RRIF#
Dein RRSP gilt nicht als verkauft und wächst in Kanada steuerlich aufgeschoben weiter. Auszahlungen unterliegen 25 % Part-XIII-Steuer, bei manchen regelmäßigen Pensionszahlungen gesenkt durch das DBA. Dein neues Land besteuert die Auszahlung womöglich auch, meist mit Anrechnung der kanadischen Steuer. Den RRSP in einen RRIF umzuwandeln und regelmäßig auszuzahlen, ist je nach DBA oft günstiger als eine Einmalzahlung.
TFSA#
Dein TFSA darfst du behalten, und Kanada besteuert Erträge und Entnahmen als Nichtansässiger nicht. Aber:
- Kein neuer Spielraum. Für ein Jahr, in dem du das ganze Jahr nichtansässig bist, bekommst du keinen neuen Einzahlungsraum.
- Keine Einzahlungen. Jede Einzahlung als Nichtansässiger kostet 1 % pro Monat, solange sie im Konto liegt – zusätzlich zu einer eventuellen Strafe für Übereinzahlung.
- „Steuerfrei“ interessiert dein neues Land meist nicht. Dort ist das TFSA in der Regel einfach ein Anlagekonto.
Schalte automatische TFSA-Einzahlungen vor dem Wegzug ab. Das ist der billigste Fix in diesem ganzen Guide.
OAS, CPP und Krankenversicherung#
- OAS. Die Old Age Security bekommst du im Ausland weiter, wenn du nach deinem 18. Geburtstag mindestens 20 Jahre in Kanada gelebt hast oder zusammen mit Zeiten in einem Land mit Sozialversicherungsabkommen auf 20 Jahre kommst. Sonst endet die Zahlung nach sechs Monaten im Ausland. Nichtansässige Bezieher geben außerdem jährlich eine OAS-Einkommenserklärung ab.
- CPP. Der Canada Pension Plan zahlt überallhin. Von OAS und CPP wird Quellensteuer einbehalten: 25 %, sofern kein DBA sie senkt oder streicht. Sozialversicherungsabkommen helfen, kanadische und ausländische Ansprüche zu erfüllen.
- Krankenversicherung der Provinz. Die Krankenversicherung ist Sache der Provinzen und an den Wohnsitz dort geknüpft. Ziehst du dauerhaft weg, endet sie nach einer Übergangsfrist, die von Provinz zu Provinz verschieden ist. Ontario etwa erklärt seine Regeln auf ontario.ca. Organisiere private oder lokale Deckung, bevor der Provinzschutz ausläuft.
Banken, Broker und Konten#
- Bank und Broker informieren. Adresse und steuerliche Ansässigkeit aktualisieren. Kanadische Zahler behalten dann Part-XIII-Steuer ein, und über den CRS werden deine Konten an dein neues Land gemeldet.
- Mit Einschränkungen rechnen. Viele kanadische Broker dürfen Kunden außerhalb Kanadas nicht betreuen, weil das Wertpapierrecht Provinzsache ist. Manche sperren den Handel oder bitten dich, das Depot zu übertragen. Frag vor dem Umzug nach und eröffne früh ein Depot im neuen Land. Mehr in Banking im Ausland.
- Ein Konto behalten. Ein einfaches kanadisches Girokonto hilft bei CPP, OAS, Miete und Erstattungen. Für sich allein ist es nur eine kleine sekundäre Bindung.
Dein Wegzug Schritt für Schritt
Vermögen und Gewinne erfassen
Alle nicht registrierten Konten, Firmenanteile, Krypto und Auslandsvermögen mit Anschaffungskosten und aktuellem Wert auflisten. Kanadische Immobilien, RRSP, RRIF, TFSA und Pensionen getrennt führen.
Verkaufen, halten oder aufschieben
Vergleichen: Departure Tax jetzt zahlen, vor dem Wegzug verkaufen oder mit Sicherheit nach T1244 aufschieben.
Residential Ties kappen
Haus verkaufen oder langfristig vermieten, Familie mitnehmen, Mitgliedschaften und Provinz-Krankenversicherung kündigen, Bindungen im Ausland aufbauen.
Zahler und CRA informieren
Banken, Broker und Pensionszahlern die Nichtansässigkeit mitteilen, TFSA-Einzahlungen stoppen und in Grenzfällen NR73 erwägen.
Wegzugserklärung abgeben
Welteinkommen bis zum Wegzugstag erklären, T1243 und T1161 beilegen und bei Aufschub T1244 mit Sicherheit einreichen.
Kanadische Wegzugsfallen
Das bezugsfertige Haus.
Ein leeres, möbliertes Haus, das auf deine Besuche wartet, ist eine wesentliche Bindung. Langfristig vermieten oder verkaufen.
Die Familie bleibt.
Partner oder Kinder in Kanada halten dich in der Regel ansässig, egal wo du wohnst.
T1161 vergessen.
Das Formular ist auch ohne Departure Tax fällig. C$25 pro Tag summieren sich auf C$2.500.
Das automatisch besparte TFSA.
Jede Einzahlung als Nichtansässiger kostet 1 % pro Monat, bis du sie wieder herausnimmst.
Die langen Heimatbesuche.
183 Tage oder mehr in einem Jahr können dich wieder fiktiv ansässig machen.
Den RRSP überhastet auflösen.
Eine Einmalzahlung kostet 25 % Quellensteuer, und dein neues Land besteuert sie womöglich noch einmal.
Rechenbeispiel: eine Anlegerin zieht nach Portugal#
Nur zur Veranschaulichung, die Zahlen sind ausgedacht. Maya lebt in Ontario und zieht 2026 mit ihrer Familie nach Portugal. Sie hat ein nicht registriertes Depot, einen RRSP, ein TFSA und eine langfristig vermietete Eigentumswohnung in Toronto.
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Nicht registriertes Depot, Marktwert beim Wegzug | C$900.000 |
| Anschaffungskosten (adjusted cost base) | C$400.000 |
| Fiktiver Veräußerungsgewinn | C$500.000 |
| Steuerpflichtige Hälfte | C$250.000 |
| Steuer bei angenommenem kombiniertem Grenzsteuersatz von 50 % | ≈ C$125.000 |
Schon der Bundesanteil liegt weit über C$16.500 – will Maya mit T1244 aufschieben, muss sie Sicherheit leisten. Der Rest ihres kanadischen Lebens:
| Vermögen | Departure Tax? | Später |
|---|---|---|
| RRSP, C$300.000 | Nein | 25 % Part XIII auf eine Einmalzahlung (C$75.000), DBA kann regelmäßige Zahlungen senken |
| TFSA, C$100.000 | Nein | Behalten, kein neuer Spielraum, keine Einzahlungen |
| Wohnung in Toronto | Nein | 25 % auf die Bruttomiete, außer sie wählt Section 216; Section 116 beim Verkauf |
Portugal, Zypern, Malta oder die VAE besteuern spätere Gewinne, Auszahlungen und Mieten jeweils anders, und jedes Land hat seine eigene DBA-Lage mit Kanada. Rechne alle drei Töpfe durch, bevor du dich entscheidest.
Kanada verlassen: von 12 Monaten bis Tag null
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Nicht registrierte Anlagen, Firmenanteile, Krypto, Immobilien, RRSP, RRIF, TFSA und Pensionen mit Anschaffungskosten und aktuellem Wert auflisten.
Steuern, DBA und Lebensqualität mit dem Jurisdiction Finder und den Länderguides vergleichen.
Entscheiden, welche Gewinne du vor dem Wegzug realisierst und ob du den Rest mit Sicherheit aufschiebst.
Behältst du eine kanadische Corporation, entscheide, wer sie von wo aus führt (Ort der Geschäftsleitung), und lass die Anteile bewerten.
Aufenthaltstitel beantragen, langfristigen Mietvertrag unterschreiben, lokales Konto und Depot eröffnen, Krankenversicherung abschließen.
Verkaufen oder langfristig an Fremde vermieten. Part XIII auf die Miete oder die Wahl nach Section 216 einplanen.
Den Broker fragen, ob er dich als nichtansässigen Kunden behalten kann. Automatische TFSA- und RRSP-Einzahlungen stoppen.
Provinz-Krankenversicherung, Mitgliedschaften und Abos kündigen, CRA und Service Canada Wegzugsdatum und neue Adresse mitteilen.
Beim lokalen Finanzamt registrieren, Ansässigkeitsbescheinigung holen und Tage in Kanada mit dem Day Tracker zählen.
Erklärung mit T1243 und T1161 abgeben, bei Aufschub zusätzlich T1244 und Sicherheit.
Häufige Fragen#
Muss ich der CRA vor dem Wegzug Bescheid geben?
Ein Pflichtformular vor der Abreise gibt es nicht. Du trägst dein Wegzugsdatum in der Wegzugserklärung ein und aktualisierst deine Adresse. NR73 ist freiwillig, für den Fall, dass du die Einschätzung der CRA zu deiner Ansässigkeit willst.
Fällt auf mein Haus Departure Tax an?
Nein. Kanadische Immobilien sind von der fiktiven Veräußerung ausgenommen. Sie bleiben taxable Canadian property – beim Verkauf kommen Section 116 und die kanadische Steuer auf den Gewinn.
Darf ich RRSP und TFSA nach dem Wegzug behalten?
Ja, beide. Auszahlungen aus dem RRSP kosten 25 % Part-XIII-Steuer oder einen niedrigeren DBA-Satz bei manchen Zahlungen. Das TFSA bleibt in Kanada steuerfrei, aber du bekommst keinen neuen Spielraum, und Einzahlungen kosten 1 % pro Monat.
Wie hoch ist der steuerpflichtige Anteil von Veräußerungsgewinnen beim Wegzug?
Die Hälfte, Stand September 2026. Die geplante Erhöhung auf zwei Drittel wurde am 21. März 2025 gestrichen.
Bekomme ich OAS und CPP im Ausland?
CPP ja, überall. OAS ja, wenn du nach deinem 18. Geburtstag mindestens 20 Jahre in Kanada gelebt hast (oder mit einem Abkommensland auf 20 Jahre kommst), sonst endet sie nach sechs Monaten im Ausland. Beide unterliegen 25 % Quellensteuer, sofern kein DBA sie senkt.
Das Kleingedruckte#
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Residential Ties, DBA-Regeln und Aufschubwahlrechte hängen an deinen Fakten, und allein die Verhandlung über die Sicherheit ist einen Profi wert. Du willst deinen Wegzug prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Income Tax Act, Section 128.1 – Wechsel der Ansässigkeit, fiktive Veräußerung (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 250 – fiktive Ansässigkeit und Nichtansässigkeit (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 220 – Zahlungsaufschub und Sicherheit (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 116 – Veräußerung durch Nichtansässige (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 212 – Part-XIII-Steuer (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 207.03 – Steuer auf TFSA-Einzahlungen von Nichtansässigen (Justice Laws)
- CRA – Income Tax Folio S5-F1-C1, Bestimmung der Ansässigkeit
- CRA – Kanada verlassen (Emigranten)
- CRA – Veräußerungen von Vermögen bei Emigranten
- CRA – Formular T1243, Deemed Disposition of Property by an Emigrant of Canada
- CRA – Nichtansässige, Part XIII und Sections 216/217
- CRA – Sätze der Part-XIII-Steuer
- CRA – IC72-17R6, Veräußerung von taxable Canadian property durch Nichtansässige (Section 116)
- CRA – Wie sich die Nichtansässigkeit auf dein TFSA auswirkt
- CRA – Steuersätze auf RRSP-Auszahlungen
- CRA – Steuersätze und Einkommensstufen 2026
- Premierminister von Kanada – geplante Erhöhung der Kapitalertragsteuer gestrichen (21. März 2025)
- Regierung von Kanada – OAS im Ausland beziehen
- Regierung von Kanada – CPP und OAS bei Leben außerhalb Kanadas
- Regierung von Ontario – OHIP-Deckung außerhalb Ontarios
- OECD-Musterabkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und Vermögen (2017)
