Kanada ist bei fast allem höflich, auch beim Abschied. Kein Exit-Interview, kein Stempel, kein Formular, das du vor dem Boarding abgeben musst. Man bedauert aufrichtig, dass du gehst. Die Rechnung kommt trotzdem, nur eben später, mit der Steuererklärung: eine Departure Tax auf Gewinne, die bisher nur auf dem Papier stehen, und 25 % Quellensteuer auf vieles, was du in Kanada zurücklässt.
Hier liest du, wann die kanadische Ansässigkeit endet, wie die Departure Tax funktioniert, was du als Nichtansässiger weiter in Kanada versteuerst und was aus RRSP, TFSA, OAS, CPP und deinem Bankkonto wird. Allgemeine Informationen mit Stand September 2026, keine Steuerberatung. Alle Beträge in kanadischen Dollar.
Für wen dieser Guide ist#
Für Kanadier, die wegen des Jobs, für den Ruhestand oder für niedrigere Steuern ins Ausland gehen. Für Gründer mit Anteilen an einer kanadischen Corporation, für Anleger mit einem großen Depot außerhalb von RRSP und TFSA (auf Kanadisch: non-registered) und für Zugezogene, die nach ein paar Jahren weiterziehen. Ist dein freies Depot größer als dein Autokredit, lies den Abschnitt zur Departure Tax am besten zweimal. Du gehst nicht aus Kanada, sondern aus den USA weg? Dann bist du bei USA verlassen richtig.
Wie die kanadische Ansässigkeit endet#
Faktische Ansässigkeit: Es zählen deine Bindungen#
Was „resident“ heißt, definiert der Income Tax Act gar nicht erst. Das überlässt er der CRA (Canada Revenue Agency, dem kanadischen Fiskus) und den Gerichten, und die schauen auf deine Residential Ties. Wie genau, steht im Income Tax Folio S5-F1-C1:
- Wesentliche Bindungen (significant residential ties). Eine Wohnung, ein Ehe- oder Lebenspartner und unterhaltsberechtigte Angehörige in Kanada. Bleibt auch nur eine davon zurück, bist du so gut wie sicher weiter ansässig.
- Sekundäre Bindungen (secondary residential ties). Persönliche Sachen (Auto, Möbel), soziale Bindungen (Clubmitgliedschaften), wirtschaftliche Bindungen (kanadische Konten, Kreditkarten), die Krankenversicherungskarte der Provinz, Führerschein, Fahrzeugzulassung, ein Ferienhaus, ein kanadischer Pass und Gewerkschaftsmitgliedschaften. Die werden zusammen gewogen, nicht einzeln. Die Costco-Mitgliedschaft allein versenkt dich nicht. Costco-Karte, Führerschein aus Ontario und RBC-Visa zusammen sehen dann aber schon ziemlich nach einem Leben aus.
Meist endet deine Ansässigkeit am letzten von drei Stichtagen: an dem Tag, an dem du ausreist, an dem Partner oder Kinder ausreisen, oder an dem du im neuen Land ansässig wirst.
Der Klassiker unter den Fehlern ist das Haus, das weiter für dich bereitsteht. Ist es langfristig an Fremde vermietet, heißt die Botschaft: Der ist weg. Steht es leer, geheizt und startklar für den nächsten Besuch, sagt es genau das Gegenteil.
Die 183-Tage-Regel#
Section 250(1)(a) macht dich für das ganze Jahr zum Ansässigen, wenn du dich in einem Kalenderjahr 183 Tage oder mehr in Kanada aufhältst (das Gesetz sagt „sojourn“). Gedacht ist die Regel für Leute, die sonst nicht ansässig wären. Hängen bleiben darin deshalb gern Ausgewanderte, die den ganzen Sommer im Cottage verbringen und dann noch ein bisschen dranhängen. Jeder angefangene Tag zählt als voller Tag. Mitzählen kannst du mit unserem Day Tracker.
Wenn zwei Staaten dich wollen: der Tie-Breaker im DBA#
Halten dich Kanada und dein neues Land beide für ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen, und zwar mit dem üblichen Tie-Breaker: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Ordnet dich das DBA dem anderen Staat zu, greift Section 250(5). Dann bist du für sämtliche kanadischen Steuerzwecke nichtansässig. Ohne DBA gibt es keinen Tie-Breaker und damit auch keine Rettung. Wie die Tests im Einzelnen laufen: steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Formular NR73: kann, muss nicht#
Eine Einschätzung der CRA zu deiner Ansässigkeit brauchst du nicht. Wer trotzdem eine will, bekommt sie über Formular NR73 (Determination of Residency Status, leaving Canada). Viele Berater raten nur in Grenzfällen dazu, und das hat seinen Grund: Die CRA bewertet die Geschichte, die du ihr erzählst. Ist die dünn, fällt die Antwort entsprechend aus. Selten zu deinen Gunsten.
Die Departure Tax: Steuer auf einen Verkauf, den es nie gab#
So funktioniert sie#
Nach Section 128.1(4) tut Kanada in dem Moment, in dem deine Ansässigkeit endet, so, als hättest du den Großteil deines Vermögens zum Marktwert (fair market value, FMV) verkauft und sofort zum selben Preis zurückgekauft. Verkauft hat niemand etwas. Einen Gewinn gibt es trotzdem, und der landet in deiner Wegzugserklärung. Steuerpflichtig ist Stand September 2026 die Hälfte des Veräußerungsgewinns, denn die geplante Anhebung auf zwei Drittel hat die Regierung am 21. März 2025 abgeblasen.
Als verkauft gelten:
- Aktien, ETFs, Investmentfonds und Anleihen in nicht registrierten Konten,
- Anteile an deiner eigenen kanadischen Private Corporation,
- Krypto, Immobilien im Ausland und die meisten anderen Kapitalanlagen.
Nicht als verkauft gelten:
| Vermögen | Warum ausgenommen | Was stattdessen passiert |
|---|---|---|
| Kanadische Immobilien | Bleiben taxable Canadian property | Besteuerung beim Verkauf, über Section 116 |
| Betriebsvermögen einer kanadischen Betriebsstätte | Bleibt im kanadischen Netz | Besteuerung in Kanada |
| RRSP, RRIF, TFSA, RESP, RDSP, DPSP, Pensionen | Ausgenommene Rechte | Part-XIII-Quellensteuer auf Auszahlungen |
| Bestimmte Mitarbeiteroptionen | Ausgenommene Rechte | Besteuerung bei Ausübung oder Verkauf |
| Vermögen, das du nach Kanada mitgebracht hast | Nur bei höchstens 60 Monaten Ansässigkeit in den letzten 10 Jahren | Keine kanadische Steuer |
Aufschub: T1244 und die Sicherheit#
Immerhin ein Gnadenakt: Sofort zahlen musst du die Departure Tax nicht. Mit Formular T1244 schiebst du sie auf, bis du das Vermögen tatsächlich verkaufst, und zwar zinsfrei. Den Antrag stellst du bis zum 30. April des Jahres nach dem Wegzug.
Ganz ohne Gegenleistung geht das allerdings nicht immer. Liegt die Bundessteuer auf die fiktiven Veräußerungen über C$16.500 (C$13.777,50 für frühere Einwohner von Québec), verlangt die CRA eine angemessene Sicherheit, etwa ein Akkreditiv deiner Bank oder eine Belastung auf Vermögen. Bis zu dieser Grenze geht es ohne.
Der Papierkram: T1243 und T1161#
- T1243 (Deemed Disposition of Property by an Emigrant of Canada) rechnet den Gewinn aus und kommt zur Wegzugserklärung.
- T1161 (List of Properties by an Emigrant of Canada) ist fällig, sobald der Marktwert deines gesamten Vermögens beim Wegzug über C$25.000 liegt. Nicht mit zählen Bargeld und Bankguthaben, registrierte Pläne und persönliche Gegenstände unter C$10.000 pro Stück. Wer zu spät abgibt, zahlt C$25 pro Tag, mindestens C$100 und höchstens C$2.500. Und das selbst dann, wenn gar keine Departure Tax anfällt. Eine Inventurliste deines Lebens ist offenbar von öffentlichem Interesse.
Die Wegzugserklärung#
Für das Jahr des Wegzugs gibst du genau eine Erklärung ab: bis zum Wegzugstag dein Welteinkommen als Ansässiger, danach nur noch deine kanadischen Einkünfte. Frist ist wie üblich der 30. April des Folgejahres. Teil der CRA Wegzugsdatum und neue Adresse mit und stopp Leistungen wie den Canada Child Benefit und die GST/HST-Gutschrift, denn die enden mit dem Wegzug. Wer sie weiter kassiert, darf sie später zurückzahlen, und dazu hat erfahrungsgemäß niemand Lust.
Was Kanada auch nach dem Wegzug noch besteuert#
Part XIII: 25 % direkt an der Quelle#
Weg heißt eben nicht raus. Auf die meisten passiven Einkünfte aus Kanada, die an Nichtansässige fließen, behält der Zahler pauschal 25 % Part-XIII-Quellensteuer ein. Gibt es ein DBA, kann der Satz niedriger sein. Betroffen sind Dividenden, Pensionen, Auszahlungen aus RRSP und RRIF, Renten (annuities), Mieten sowie OAS und CPP. Kanadische Zahler weisen das auf einem NR4-Beleg aus. Und die Part-XIII-Steuer ist endgültig: Mit einer normalen Steuererklärung holst du davon nichts zurück, nur über besondere Wahlrechte oder Erstattungsanträge.
- Mieteinnahmen. Bei Mieten aus kanadischen Immobilien gehen 25 % von der Bruttomiete weg. Mit der Wahl nach Section 216 gibst du stattdessen eine Erklärung ab und versteuerst nur die Nettomiete nach Kosten.
- Pensionen und RRSP/RRIF-Auszahlungen. Über die Wahl nach Section 217 kannst du für bestimmte Pensionseinkünfte eine Erklärung abgeben und so die Steuer drücken. Das lohnt sich meist, wenn dein Gesamteinkommen überschaubar ist.
- Zinsen. Zinsen von fremden Dritten (arm’s length) an Nichtansässige sind in der Regel von der Part-XIII-Steuer befreit.
Section 116: wenn du später kanadische Immobilien verkaufst#
Kanadische Immobilien und bestimmte Anteile, die ihren Wert daraus ziehen, sind taxable Canadian property. Verkaufst du so etwas als Nichtansässiger, musst du das der CRA innerhalb von 10 Tagen melden und ein Certificate of Compliance beantragen (Formular T2062). Fehlt das Zertifikat, muss der Käufer einen Teil des Kaufpreises einbehalten, bei Kapitalvermögen meist 25 %, und an die CRA abführen. Meldest du zu spät, kostet das C$25 pro Tag, mindestens C$100, höchstens C$2.500.
Dazu kommt: Für die Jahre als Nichtansässiger gibt es in der Regel keine Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz (principal residence exemption). Steuerlich ist dein altes Zuhause also längst keins mehr, während es sich für dich noch genauso anfühlt.
RRSP, RRIF und TFSA als Nichtansässiger#
RRSP und RRIF#
Zuerst die gute Nachricht: Dein RRSP gilt nicht als verkauft, und das Geld darin wächst in Kanada weiter steuerlich aufgeschoben. Erst bei der Auszahlung schlägt die Part-XIII-Steuer mit 25 % zu. Bei manchen regelmäßigen Pensionszahlungen senkt das DBA den Satz. Dein neues Land will womöglich auch noch etwas abhaben, rechnet dann aber meist die kanadische Steuer an. Besser fährst du in der Regel, wenn du den RRSP in einen RRIF umwandelst und regelmäßig auszahlst, statt alles auf einmal zu nehmen. Um wie viel besser, steht im DBA.
TFSA#
Dein TFSA darfst du behalten. Solange du nichtansässig bist, besteuert Kanada weder die Erträge noch die Entnahmen. Das Kleingedruckte:
- Kein neuer Einzahlungsraum. Für ein Jahr, in dem du durchgehend nichtansässig bist, gibt es keinen neuen Spielraum (contribution room).
- Keine Einzahlungen. Jede Einzahlung als Nichtansässiger kostet dich 1 % pro Monat, solange sie im Konto liegt, und zwar zusätzlich zu einer etwaigen Strafe für Übereinzahlung.
- „Steuerfrei“ ist deinem neuen Land meistens egal. Für dessen Finanzamt ist das TFSA in der Regel ein ganz normales Anlagekonto mit kanadischem Werbenamen.
Schalte automatische TFSA-Einzahlungen ab, bevor du gehst. Billiger lässt sich in diesem ganzen Guide kein Fehler vermeiden.
OAS, CPP und Krankenversicherung#
- OAS. Die Old Age Security läuft im Ausland weiter, wenn du nach deinem 18. Geburtstag mindestens 20 Jahre in Kanada gelebt hast oder zusammen mit Zeiten in einem Land, mit dem Kanada ein Sozialversicherungsabkommen hat, auf 20 Jahre kommst. Sonst ist nach sechs Monaten im Ausland Schluss. Wer sie als Nichtansässiger bezieht, gibt außerdem jedes Jahr eine OAS-Einkommenserklärung ab.
- CPP. Der Canada Pension Plan zahlt, egal wo du wohnst. Von OAS und CPP geht aber Quellensteuer ab: 25 %, außer ein DBA senkt oder streicht sie. Sozialversicherungsabkommen helfen dir, die Voraussetzungen für kanadische und ausländische Leistungen zu erfüllen.
- Krankenversicherung der Provinz. Die staatliche Krankenversicherung ist Sache der Provinzen und hängt daran, dass du dort lebst. Wer nach Lissabon zieht, lebt nun mal nicht mehr in Ontario, egal wie viele Spiele der Leafs er streamt. Ziehst du dauerhaft weg, endet der Schutz nach einer Übergangsfrist, die jede Provinz anders regelt. Ontario etwa erklärt seine Regeln für Wegziehende auf ontario.ca. Kümmer dich um private oder lokale Deckung, bevor der Provinzschutz ausläuft.
Banken, Broker und Konten#
- Bank und Broker Bescheid sagen. Neue Adresse und neue steuerliche Ansässigkeit durchgeben. Kanadische Zahler behalten dann Part-XIII-Steuer ein, und über den CRS gehen deine Kontodaten an dein neues Land.
- Mit Einschränkungen rechnen. Viele kanadische Broker dürfen Kunden, die außerhalb Kanadas leben, gar nicht betreuen. Das Wertpapierrecht ist nämlich Provinzsache, und die landesweite Aufsicht kommt seit Jahrzehnten „demnächst“. Manche Broker frieren den Handel ein oder bitten dich, das Depot zu übertragen. Frag vor dem Umzug nach und eröffne früh ein Depot im neuen Land. Mehr dazu unter Banking im Ausland.
- Ein Konto behalten. Ein einfaches kanadisches Girokonto ist praktisch für CPP, OAS, Miete und Erstattungen. Für sich allein ist es nur eine kleine sekundäre Bindung.
Dein Wegzug Schritt für Schritt
Vermögen und Gewinne erfassen
Liste alle nicht registrierten Konten, Firmenanteile, Krypto und Auslandsvermögen mit Anschaffungskosten und aktuellem Wert auf. Kanadische Immobilien, RRSP, RRIF, TFSA und Pensionen führst du getrennt.
Verkaufen, halten oder aufschieben
Rechne durch, was günstiger ist: Departure Tax jetzt zahlen, vor dem Wegzug verkaufen oder mit Sicherheit nach T1244 aufschieben.
Residential Ties kappen
Verkauf das Haus oder vermiete es langfristig, nimm die Familie mit, kündige Mitgliedschaften und die Krankenversicherung der Provinz und bau dir Bindungen im Ausland auf.
Zahler und CRA informieren
Sag Banken, Brokern und Pensionszahlern, dass du nichtansässig bist, stopp die TFSA-Einzahlungen und denk in Grenzfällen über NR73 nach.
Wegzugserklärung abgeben
Erklär dein Welteinkommen bis zum Wegzugstag, leg T1243 und T1161 bei und reich bei Aufschub T1244 samt Sicherheit ein.
Kanadische Wegzugsfallen
Das Haus, das auf dich wartet.
Ein leeres, möbliertes Haus, das für deine Besuche bereitsteht, ist eine wesentliche Bindung. Langfristig vermieten oder verkaufen.
Die Familie bleibt da.
Partner oder Kinder in Kanada halten dich in aller Regel ansässig, egal wo du selbst wohnst.
T1161 vergessen.
Das Formular ist auch ohne Departure Tax fällig. C$25 pro Tag summieren sich auf C$2.500.
Das TFSA mit Dauerauftrag.
Jede Einzahlung als Nichtansässiger kostet 1 % pro Monat, bis du sie wieder rausnimmst.
Die langen Heimatbesuche.
183 Tage oder mehr in einem Jahr können dich wieder zum fiktiv Ansässigen machen.
Den RRSP überhastet auflösen.
Eine Einmalzahlung kostet 25 % Quellensteuer, und dein neues Land besteuert sie womöglich gleich noch einmal.
Rechenbeispiel: Maya zieht nach Portugal#
Die Zahlen dienen nur der Veranschaulichung. Maya lebt in Ontario und zieht 2026 mit ihrer Familie nach Portugal. Sie hat ein nicht registriertes Depot, einen RRSP, ein TFSA und eine Eigentumswohnung in Toronto, die langfristig vermietet ist.
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Nicht registriertes Depot, Marktwert beim Wegzug | C$900.000 |
| Anschaffungskosten (adjusted cost base) | C$400.000 |
| Fiktiver Veräußerungsgewinn | C$500.000 |
| Steuerpflichtige Hälfte | C$250.000 |
| Steuer bei angenommenem kombiniertem Grenzsteuersatz von 50 % | ≈ C$125.000 |
Schon der Bundesanteil liegt weit über C$16.500. Will Maya mit T1244 aufschieben, muss sie also eine Sicherheit stellen. Und so sieht der Rest ihres kanadischen Lebens aus:
| Vermögen | Departure Tax? | Später |
|---|---|---|
| RRSP, C$300.000 | Nein | 25 % Part XIII auf eine Einmalzahlung (C$75.000), DBA kann regelmäßige Zahlungen senken |
| TFSA, C$100.000 | Nein | Behalten, kein neuer Spielraum, keine Einzahlungen |
| Wohnung in Toronto | Nein | 25 % auf die Bruttomiete, außer sie wählt Section 216; Section 116 beim Verkauf |
Portugal, Zypern, Malta und die VAE besteuern spätere Gewinne, Auszahlungen und Mieten jeweils anders, und jedes dieser Länder hat mit Kanada seine eigene DBA-Lage. Rechne deshalb alle drei Töpfe durch, also Depot, registrierte Pläne und Wohnung, bevor du dich festlegst. Wer das Zielland nur nach der Departure Tax aussucht, kauft auch ein Haus, weil ihm die Haustür gefällt.
Kanada verlassen: von 12 Monaten bis Tag null
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Liste nicht registrierte Anlagen, Firmenanteile, Krypto, Immobilien, RRSP, RRIF, TFSA und Pensionen mit Anschaffungskosten und aktuellem Wert auf.
Vergleich Steuern, DBA und Lebensqualität mit dem Jurisdiction Finder und den Länder-Guides.
Entscheide, welche Gewinne du vor dem Wegzug realisierst und ob du den Rest mit Sicherheit aufschiebst.
Behältst du eine kanadische Corporation, leg fest, wer sie von wo aus führt (Ort der Geschäftsleitung), und lass deine Anteile bewerten.
Beantrag den Aufenthaltstitel, unterschreib einen langfristigen Mietvertrag, eröffne vor Ort Konto und Depot und schließ eine Krankenversicherung ab.
Verkauf es oder vermiete es langfristig an Fremde. Plane Part XIII auf die Miete ein oder die Wahl nach Section 216.
Frag deinen Broker, ob er dich als nichtansässigen Kunden behalten kann. Stopp automatische TFSA- und RRSP-Einzahlungen.
Kündige die Krankenversicherung der Provinz, Mitgliedschaften und Abos, und teil CRA und Service Canada Wegzugsdatum und neue Adresse mit.
Meld dich bei der Steuerbehörde vor Ort an, hol dir eine Ansässigkeitsbescheinigung und zähl deine Tage in Kanada mit dem Day Tracker.
Gib die Erklärung mit T1243 und T1161 ab, bei Aufschub zusätzlich T1244 und die Sicherheit.
Häufige Fragen#
Muss ich der CRA vor dem Wegzug Bescheid geben?
Ein Pflichtformular vor der Abreise gibt es nicht. Dein Wegzugsdatum trägst du in die Wegzugserklärung ein, und deine Adresse aktualisierst du. NR73 ist freiwillig und nur dann interessant, wenn du die Einschätzung der CRA zu deiner Ansässigkeit hören willst.
Fällt auf mein Haus Departure Tax an?
Nein. Kanadische Immobilien sind von der fiktiven Veräußerung ausgenommen. Sie bleiben taxable Canadian property, und beim Verkauf kommen dann Section 116 und die kanadische Steuer auf den Gewinn.
Darf ich RRSP und TFSA nach dem Wegzug behalten?
Ja, beide. Auszahlungen aus dem RRSP kosten 25 % Part-XIII-Steuer, bei manchen Zahlungen gilt ein niedrigerer DBA-Satz. Das TFSA bleibt in Kanada steuerfrei, nur bekommst du keinen neuen Spielraum, und Einzahlungen kosten 1 % pro Monat.
Wie viel vom Veräußerungsgewinn ist beim Wegzug steuerpflichtig?
Die Hälfte, Stand September 2026. Die geplante Erhöhung auf zwei Drittel wurde am 21. März 2025 gestrichen.
Bekomme ich OAS und CPP im Ausland?
CPP ja, überall. OAS ja, wenn du nach deinem 18. Geburtstag mindestens 20 Jahre in Kanada gelebt hast (oder mit Zeiten in einem Abkommensland auf 20 Jahre kommst). Sonst endet sie nach sechs Monaten im Ausland. Auf beide fallen 25 % Quellensteuer an, sofern kein DBA den Satz senkt.
Das Kleingedruckte#
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Ob deine Residential Ties wirklich gekappt sind, was das DBA sagt und ob sich der Aufschub lohnt, hängt an deinem Einzelfall. Und eine Sicherheit mit der CRA auszuhandeln ist kein Heimwerkerprojekt fürs Wochenende. Du willst deinen Wegzugsplan prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Income Tax Act, Section 128.1 – Wechsel der Ansässigkeit, fiktive Veräußerung (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 250 – fiktive Ansässigkeit und Nichtansässigkeit (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 220 – Zahlungsaufschub und Sicherheit (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 116 – Veräußerung durch Nichtansässige (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 212 – Part-XIII-Steuer (Justice Laws)
- Income Tax Act, Section 207.03 – Steuer auf TFSA-Einzahlungen von Nichtansässigen (Justice Laws)
- CRA – Income Tax Folio S5-F1-C1, Bestimmung der Ansässigkeit
- CRA – Kanada verlassen (Emigranten)
- CRA – Veräußerungen von Vermögen bei Emigranten
- CRA – Formular T1243, Deemed Disposition of Property by an Emigrant of Canada
- CRA – Nichtansässige, Part XIII und Sections 216/217
- CRA – Sätze der Part-XIII-Steuer
- CRA – IC72-17R6, Veräußerung von taxable Canadian property durch Nichtansässige (Section 116)
- CRA – Wie sich die Nichtansässigkeit auf dein TFSA auswirkt
- CRA – Steuersätze auf RRSP-Auszahlungen
- CRA – Steuersätze und Einkommensstufen 2026
- Premierminister von Kanada – geplante Erhöhung der Kapitalertragsteuer gestrichen (21. März 2025)
- Regierung von Kanada – OAS im Ausland beziehen
- Regierung von Kanada – CPP und OAS, wenn du außerhalb Kanadas lebst oder gelebt hast
- Regierung von Ontario – OHIP-Deckung außerhalb Ontarios
- OECD-Musterabkommen zu den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (2017)
