USA verlassen: der IRS zieht mit, bis du den Pass abgibst

Die meisten Länder verlieren an dem Tag das Interesse an dir, an dem du ausziehst. Die USA nicht. Sie besteuern nach Staatsbürgerschaft, nicht nach Wohnsitz. Du kannst also nach Lissabon ziehen, das Auto verkaufen und die Costco-Mitgliedschaft auslaufen lassen, der IRS will trotzdem jedes Frühjahr deine Steuererklärung sehen. Wie ein Brieffreund, der immer nur über Geld schreiben will.

Hier steht, was sich ändert, wenn du als US-Steuerpflichtiger ins Ausland ziehst, wie du die Rechnung vom IRS legal gegen null drückst, warum dein alter Bundesstaat an dir klebt und was der endgültige Abschied kostet. Allgemeine Informationen mit Stand September 2026, keine Steuerberatung.

Für wen dieser Guide ist#

Für US-Staatsbürger, die ins Ausland ziehen, auch für „Accidental Americans“, die in den USA geboren und woanders aufgewachsen sind. Für Green-Card-Inhaber, die gehen, vor allem Long-Term Residents, die die Karte in mindestens 8 der letzten 15 Steuerjahre hatten. Und für alle, die überlegen, den US-Pass abzugeben. Du bist Europäer und willst nur eine US-Firma? Dann bist du beim Guide zur US-LLC für Europäer besser aufgehoben.

Warum der Umzug die US-Steuerpflicht nicht beendet#

US-Staatsbürger versteuern ihr Welteinkommen, und Resident Aliens tun das auch. Dazu zählt nach dem Lawful-Permanent-Resident-Test in § 7701(b) jeder Green-Card-Inhaber. Der IRS gibt sich nicht mal Mühe, etwas anderes vorzutäuschen: Die Erklärungspflichten sind im Großen und Ganzen dieselben, ob du in Ohio wohnst oder in Osaka.

Der DBA-Tie-Breaker rettet Staatsbürger nicht#

Normalerweise entscheidet ein Doppelbesteuerungsabkommen, welcher Staat dich bekommt (siehe steuerliche Ansässigkeit). In US-Abkommen steht aber eine „Saving Clause“: Die USA dürfen ihre Bürger weiter besteuern, als gäbe es das Abkommen gar nicht. Gegen Doppelbesteuerung hilft das Abkommen trotzdem, aus einem Staatsbürger macht es aber nie einen Nichtansässigen. Der Pass sticht die Adresse.

Green-Card-Inhaber können sich dagegen auf ihre Ansässigkeit im anderen Staat berufen. Vorsicht: Bei Long-Term Residents kann schon diese Berufung als Ende der US-Ansässigkeit im Sinne der Exit-Tax-Regeln zählen.

Steuererklärung aus dem Ausland: der jährliche Papierkram#

Weniger Papierkram gibt’s nach dem Umzug nicht. Im Gegenteil, es kommt welcher dazu:

• Form 1040. Dieselbe Erklärung wie zu Hause. Wohnst du im Ausland und arbeitest auch hauptsächlich dort, bekommst du automatisch 2 Monate mehr Zeit, also bis zum 15. Juni. Die Zinsen auf nicht gezahlte Steuer laufen aber trotzdem ab dem 15. April. Mit Form 4868 verlängerst du die Abgabefrist bis zum 15. Oktober.
• FBAR (FinCEN Form 114). Pflicht, sobald deine ausländischen Konten zusammen irgendwann im Jahr über 10.000 $ liegen. Das FBAR geht an FinCEN, fällig ist es am 15. April, automatisch verlängert bis zum 15. Oktober. Girokonto, Sparkonto und Pensionskonto vor Ort zählen alle mit.
• Form 8938 (FATCA). Im Ausland musst du sie abgeben, wenn deine ausländischen Finanzwerte am Jahresende über 200.000 $ oder irgendwann im Jahr über 300.000 $ liegen (als Single). Bei gemeinsamer Veranlagung gelten 400.000 $ / 600.000 $.
• Form 8621 (PFIC). Ausländische Fonds und ETFs gelten meist als „Passive Foreign Investment Companies“. Die werden hart besteuert, mit Zinszuschlag, und für jeden Fonds gibt’s ein eigenes Formular. Klassischer Fehler: der vernünftige UCITS-ETF, auf den deine neuen Kollegen schwören.
• Form 5471 / 8865 / 3520 für ausländische Firmen, Personengesellschaften, Trusts und große Schenkungen aus dem Ausland.

FEIE oder Steueranrechnung?#

Die gute Nachricht, falls man sie so nennen will: Die meisten Amerikaner im Ausland zahlen wenig oder gar keine US-Einkommensteuer. Dafür sorgen zwei Werkzeuge. Wer das falsche nimmt, zahlt richtig Geld drauf.

Foreign Earned Income Exclusion (Form 2555)#

Mit der FEIE stellst du ausländisches Arbeitseinkommen steuerfrei, also Gehalt und Einkünfte aus Selbstständigkeit. Dividenden, Zinsen, Renten und Mieten gehören nicht dazu. Der Höchstbetrag liegt bei 130.000 $ für 2025 und 132.900 $ für 2026, jeweils pro Person. Obendrauf kommt eine Freistellung für Wohnkosten (für Selbstständige ein Abzug), soweit sie über 16 % der FEIE liegen. Gedeckelt ist sie in der Regel bei 30 % (39.870 $ im Jahr 2026), in teuren Städten liegt die Grenze höher.

Voraussetzung ist ein steuerlicher Lebensmittelpunkt („Tax Home“) im Ausland plus einer von zwei Tests:

• Bona Fide Residence: Du bist ununterbrochen in einem anderen Land ansässig, und zwar über einen Zeitraum, der ein volles Steuerjahr umfasst.
• Physical Presence: Du bist innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten an mindestens 330 vollen Tagen im Ausland. Ein voller Tag geht von Mitternacht bis Mitternacht, Reisetage über dem Ozean zählen nicht.

Zwei Haken gibt es. Erstens wird Einkommen oberhalb der Freistellung zu dem Satz besteuert, der gelten würde, wenn das freigestellte Einkommen noch da wäre („Stacking“). Zweitens: Widerrufst du die FEIE, nachdem du sie genutzt hast, kommst du 5 Steuerjahre lang ohne Zustimmung des IRS nicht wieder ran.

Foreign Tax Credit (Form 1116)#

Beim Foreign Tax Credit (FTC) rechnest du die ausländische Einkommensteuer auf die US-Steuer für dasselbe Einkommen an. Was an Anrechnung übrig bleibt, kannst du ein Jahr zurück- und zehn Jahre vortragen. In Ländern, die höher besteuern als die USA, also in fast ganz Westeuropa, bleibt auf dein Gehalt dann meist keine US-Steuer übrig. Und anders als die FEIE deckt die Anrechnung auch Dividenden, Mieten und Renten ab. Nebenbei bleibt dein Einkommen „sichtbar“, was dir IRA-Einzahlungen erhalten kann.

In einem Land ohne Einkommensteuer wie den VAE gibt es nichts anzurechnen. Dann ist die FEIE dein Werkzeug, und alles über 132.900 $ (plus Wohnkosten) besteuern die USA. Das ist der Teil der Geschichte „Zieh nach Dubai, zahl keine Steuern“, den den Amerikanern keiner erzählt.

Self-Employment Tax: da hilft die FEIE nicht#

Die FEIE senkt die Einkommensteuer, nicht die Self-Employment Tax, also die Sozialabgaben für Selbstständige. Als Freelancer im Ausland schuldest du 15,3 % (12,4 % Social Security, 2,9 % Medicare), sobald dein Nettoverdienst 400 $ erreicht. Es sei denn, ein Sozialversicherungsabkommen (Totalization Agreement) weist dich dem anderen Land zu. Auch ein Laptop in Lissabon zahlt also erst mal brav in die Social Security ein.

Dein Bundesstaat lässt dich vielleicht nicht gehen#

Die Bundessteuer folgt deinem Pass. Die Steuer der Bundesstaaten folgt dem Wohnsitz, und manche Staaten legen den ungefähr so großzügig aus wie ein Vermieter, der noch deine Kaution hat.

• Kalifornien fragt nach dem Domicile, also dem Ort, an den du zurückkehren willst. Ein vorübergehender Umzug ins Ausland ändert daran nichts. Es gibt einen Safe Harbor für Leute, die wegen eines Arbeitsvertrags mindestens 546 Tage am Stück im Ausland sind. Der greift aber nicht, wenn das „intangible income“ (etwa aus Kapitalanlagen) in einem Vertragsjahr über 200.000 $ liegt oder wenn es hauptsächlich ums Steuersparen geht. Und Besuche in Kalifornien sind auf 45 Tage im Jahr begrenzt. Freelancer müssen einen echten Wechsel des Domicile nachweisen.
• New York prüft das Domicile und die „Statutory Residence“: eine dauerhafte Unterkunft für im Wesentlichen das ganze Jahr plus 184 Tage oder mehr im Bundesstaat, wobei jeder angefangene Tag zählt. Wer das Apartment in Brooklyn „für Besuche“ behält, sägt an seinem eigenen Domicile-Wechsel.
• Andere Bundesstaaten haben eigene Tests und eigene Prüfgewohnheiten. Schau dir deinen an, bevor du gehst, nicht erst nach dem ersten Brief.

Was hilft: das Haus verkaufen oder langfristig vermieten, deine Sachen mitnehmen, Führerschein und Wählerregistrierung umstellen und die Auslandsadresse dokumentieren. Baust du dir vor dem Wegzug ein echtes Leben in einem Staat ohne Einkommensteuer auf (Florida, Texas und ein paar andere), kann das ein sauberes Domicile sein. Ein Briefkasten in Florida, während du in Porto wohnst, ist dagegen kein Domicile. Das ist eine Steuerprüfung, die nur noch auf ihren Termin wartet.

Expatriation: der einzige echte Ausstieg#

So läuft der Verzicht#

Du verzichtest persönlich vor einem US-Konsularbeamten im Ausland und leistest einen Eid. Danach genehmigt das State Department ein Certificate of Loss of Nationality (CLN). Die Gebühr lag bei 2.350 $, eine Final Rule hat sie mit Wirkung zum 13. April 2026 auf 450 $ gesenkt. Besorg dir vorher eine andere Staatsbürgerschaft. Staatenlos zu sein ist eine furchtbare Idee, das merkst du spätestens, wenn du in ein Flugzeug steigen willst (siehe Zweitpass).

Green-Card-Inhaber beenden ihren Status mit Form I-407. Für Long-Term Residents (8 der letzten 15 Steuerjahre) gelten dieselben Exit-Tax-Regeln wie für Staatsbürger.

Form 8854 und der Covered-Expatriate-Test#

Mit deiner letzten Steuererklärung reichst du Form 8854 ein. Wer das auslässt, zahlt 10.000 $ Strafe. Als Covered Expatriate nach § 877A giltst du, wenn auch nur einer dieser Punkte zutrifft:

Der dritte Test erwischt Leute, die nie reich waren, nur mit den Erklärungen im Rückstand. Also erst alles nachholen. Ausnahmen gibt es für Doppelstaatler von Geburt an, die im anderen Land als ansässig besteuert werden und in den letzten 15 Jahren nicht mehr als 10 Jahre in den USA ansässig waren. Und für alle, die vor dem Alter von 18½ verzichten und höchstens 10 Jahre US-Ansässigkeit haben. Beide Gruppen brauchen trotzdem 5 saubere Jahre.

Was die Exit Tax macht#

Bist du Covered Expatriate, gilt dein gesamtes weltweites Vermögen am Tag vor der Expatriation als zum Marktwert verkauft. Besteuert werden die Gewinne oberhalb des Freibetrags (890.000 $ für 2025, 910.000 $ für 2026). Du zahlst also Steuer auf einen Verkauf, der nie stattgefunden hat. Darauf muss ein Gesetzgeber erst mal kommen. Dazu ein paar Sonderregeln:

• Steuerbegünstigte Konten (IRAs außer SEP- und SIMPLE-IRAs, 529-Pläne, HSAs und Ähnliches) gelten als komplett ausgezahlt. Sie werden als Einkommen besteuert, aber ohne Strafzuschlag für vorzeitige Entnahme.
• Eligible Deferred Compensation von US-Zahlern (etwa ein 401(k) sowie SEP- oder SIMPLE-IRAs) wird nicht sofort besteuert. Stattdessen werden von späteren Auszahlungen 30 % einbehalten.
• Schenkungen und Erbschaften eines Covered Expatriate an US-Personen werden nach § 2801 für immer mit dem höchsten Schenkung- und Erbschaftsteuersatz (40 %) besteuert, oberhalb von 19.000 $ pro Jahr (2026). Zahlen muss der Empfänger. Wer Kinder in den USA hat, für den ist das oft der größte Posten.

Zum Vergleich: Die deutsche Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) trifft nur Beteiligungen ab 1 % und wird schon durch den Umzug ausgelöst. Die US-Version trifft fast alles, was du besitzt. Aber eben erst, wenn du den Pass oder die langjährige Green Card abgibst, und nur, wenn du Covered Expatriate bist.

Was nach der Expatriation steuerpflichtig bleibt#

Mit dem Verzicht endet der Zugriff auf dein Welteinkommen, nicht der auf deine US-Einkünfte. Als Nonresident Alien zahlst du weiter US-Steuer auf alles, was aus US-Quellen kommt:

• Dividenden und andere passive US-Einkünfte: pauschal 30 % Quellensteuer, gesenkt durch ein DBA mit deinem neuen Wohnsitzland.
• US-Immobilien: Mieten sind steuerpflichtig, und bei einem Verkauf muss der Käufer nach FIRPTA in der Regel 15 % des Kaufpreises einbehalten.
• US-Erbschaftsteuer: fällt auf Vermögen mit US-Belegenheit an, etwa US-Immobilien und US-Aktien, egal wo das Depot liegt. Ab 60.000 $ ist eine Erklärung fällig. DBAs können das abmildern.
• Arbeit oder Geschäfte in den USA bleiben steuerpflichtig.

Sozialversicherung und Krankenversicherung#

• Social-Security-Renten werden in der Regel auch ins Ausland gezahlt. Ein paar Länder (etwa Kuba und Nordkorea) sind ausgeschlossen oder eingeschränkt.
• Totalization Agreements, also Sozialversicherungsabkommen, verhindern doppelte Beiträge und rechnen Beitragszeiten zusammen. Die USA haben solche Abkommen mit Deutschland, Portugal, Italien, Spanien, der Schweiz, dem Vereinigten Königreich und weiteren Ländern, mit vielen Niedrigsteuerländern wie den VAE aber eben nicht. Wer entsandt wird, bleibt mit einem Certificate of Coverage in einem System.
• Medicare zahlt im Ausland in der Regel nicht. Du brauchst eine lokale oder internationale Krankenversicherung. Und falls du vielleicht zurückkommst, solltest du den Verspätungszuschlag für Medicare Part B einrechnen.

Banken und Broker#

• US-Broker schränken Konten mit Auslandsadresse oft ein oder kündigen sie. Manchmal darfst du nur noch halten, aber nichts mehr kaufen. Frag nach, bevor du umziehst.
• Ausländische Banken müssen US-Personen nach FATCA melden, und manche nehmen deshalb gar keine Amerikaner. (Die USA setzen auf FATCA statt auf den CRS der OECD.)
• Deine Adresse. Wer weiter die US-Adresse von Verwandten angibt, während er im Ausland lebt, führt den Broker in die Irre und liefert dem alten Bundesstaat genau die Indizien für eine Ansässigkeit, die du nicht willst. Bleib ehrlich und such dir Anbieter, die mit Expats umgehen können.
• Altersvorsorgekonten (401(k), IRA) können meist bleiben, sind im neuen Land aber nicht unbedingt steuerbegünstigt.

Mehr dazu: Bankkonto im Ausland.

Die Fallen#

Dein 12-Monats-Plan#

Rechenbeispiel: Covered Expatriate 2026#

Die Zahlen dienen nur der Veranschaulichung. Maya ist US-Bürgerin und lebt seit Langem in Portugal. Portugiesin ist sie durch Einbürgerung, nicht von Geburt an. 2026 verzichtet sie auf die US-Staatsbürgerschaft, mit einem Nettovermögen von 2,6 Mio. $. Damit ist sie Covered Expatriate.

Maya versteuert also 190.000 $ Gewinn plus das IRA-Einkommen zu den normalen US-Sätzen, nicht 2,6 Mio. $. Der größere Brocken kommt womöglich später: Was sie ihrem Sohn in den USA über den jährlichen Freibetrag hinaus hinterlässt, wird nach § 2801 mit 40 % besteuert. Mit weniger als 2 Mio. $ und sauberen Erklärungen wäre sie gar nicht erst Covered Expatriate.

Häufige Fragen#

Quellen#

• IRS – US citizens and resident aliens abroad
• IRS – Publication 54, Tax guide for US citizens and resident aliens abroad
• IRS – Automatische Fristverlängerung um 2 Monate für Steuerpflichtige im Ausland
• IRS – Figuring the foreign earned income exclusion
• IRS – Physical presence test
• IRS – Foreign housing exclusion or deduction
• IRS – Rev. Proc. 2025-32, Inflationsanpassungen für 2026
• IRS – Vergleich Form 8938 und FBAR
• IRS – About Form 8621 (PFIC)
• IRS – Self-employment tax
• IRS – Totalization agreements
• IRS – Expatriation tax
• IRS – About Form 8854
• IRS – Nonresident aliens (Quellensteuer auf FDAP-Einkünfte)
• IRS – FIRPTA withholding
• IRS – Erbschaftsteuer für Nichtansässige mit US-Vermögen
• 26 USC § 877 – Covered-Expatriate-Tests, Long-Term Residents
• 26 USC § 877A – Tax responsibilities of expatriation
• 26 USC § 911 – Citizens or residents living abroad
• 26 USC § 904 – Anrechnungshöchstbetrag und Vortrag
• 26 USC § 2801 – Schenkungen und Erbschaften von Expatriates
• 26 USC § 2001 – Erbschaftsteuersätze
• 26 USC § 7701(b) – Definition Resident Alien
• FinCEN – Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
• Federal Register – CLN-Gebühr auf 450 $ gesenkt (Final Rule, 13. März 2026)
• US Department of State – Relinquishing US nationality abroad
• USCIS – Form I-407
• California FTB – Publication 1031, Guidelines for determining resident status
• New York State – Nonresident and part-year resident FAQs
• Social Security Administration – Totalization agreements
• Social Security Administration – Zahlungen außerhalb der USA