Frankreich ist großzügig mit Formularen und anhänglich bei Steuerzahlern. Abmelden kannst du dich trotzdem nirgends, denn ein Melderegister gibt es schlicht nicht, auch nicht in der Mairie. Ob du weg bist, entscheidet das Finanzamt anhand der Fakten, gemessen an Artikel 4 B des Steuergesetzbuchs. Triffst du auch nur einen von drei Tests, bleibst du steuerlich Franzose, egal was auf deinem neuen Klingelschild steht. Mit sauberen Trennungen hat es die Republik nun mal nicht so.
Hier liest du, wann die französische Ansässigkeit endet, wie die Exit Tax funktioniert, was nach dem Umzug in Frankreich steuerpflichtig bleibt, und am Ende kommt ein Plan über 12 Monate. Allgemeine Informationen mit Stand September 2026, keine Steuerberatung.
Für wen dieser Guide ist#
Für alle, die in Frankreich leben und für immer ins Ausland gehen: Angestellte, Freelancer, Gründer mit einer SAS, Rentner und Expats, die weiterziehen. Wer ein größeres Aktiendepot, eine französische Firma oder Immobilien in Frankreich hat, sollte besonders genau lesen. Genau dort schlägt die französische Zuneigung nämlich in Rechnungen um. Du ziehst nicht aus Frankreich, sondern aus Deutschland weg? Dann lies Deutschland verlassen. Ähnlich anhänglich, andere Fallen.
Wann die Ansässigkeit in Frankreich endet#
Deutschland stellt dir zwei Tests, an denen du hängen bleiben kannst. Frankreich stellt dir drei. Nach Artikel 4 B des Code général des impôts (CGI) liegt dein steuerlicher Wohnsitz in Frankreich, wenn mindestens einer davon zutrifft:
- Foyer oder lieu de séjour principal. Dein Haushalt ist in Frankreich, also meist der Ort, an dem Partner und Kinder leben. Ist das nicht eindeutig, zählt, ob du die meiste Zeit in Frankreich verbringst.
- Berufliche Tätigkeit. Du arbeitest in Frankreich, angestellt oder selbständig. Ausnahme: Die Arbeit dort ist nur Nebensache.
- Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen. Deine wichtigsten Investitionen, der Sitz deines Unternehmens oder der Großteil deiner Einkünfte liegen in Frankreich.
Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle, und eine feste Zahl an Tagen kennt das französische Recht auch nicht. Der Hauptaufenthalt ist relativ gemeint: Verbringst du in Frankreich mehr Zeit als in jedem anderen einzelnen Land, reicht das schon. Und für Führungskräfte von Unternehmen mit Sitz in Frankreich und mehr als 250 Mio. € Umsatz vermutet das Gesetz gleich, dass sie ihre berufliche Haupttätigkeit in Frankreich ausüben. Wer das anders sieht, muss es beweisen.
Die Familienfalle#
Am Foyer-Test scheitern die meisten Wegzüge aus Frankreich. Du richtest dich in Lissabon ein, Partner und Kinder bleiben in Lyon? Dann steht dein Haushalt weiter in Frankreich, und nach französischem Recht dein steuerlicher Wohnsitz gleich mit. Ein DBA kann dich zwar noch retten (dazu gleich), aber das ist ein Streit, den du erst gewinnen musst. Geschenkt bekommst du den Status nicht.
Keine Abmeldung, nur Beweise#
Ein Melderegister wie in Deutschland oder Italien hat Frankreich nicht. Es gibt also nichts, wovon du dich abmelden könntest, und das ist wohl der einzige Vorgang in Frankreich mit zu wenig Papier. Stattdessen legst du dir eine Beweiskette an: Mietvertrag kündigen oder die Wohnung verkaufen, dem Finanzamt die neue Adresse melden, Familie und Arbeitsleben mitnehmen, dich im Ausland anmelden und Belege sammeln. Franzosen im Ausland können sich außerdem beim Konsulat eintragen lassen (Registre des Français établis hors de France). Das ist praktisch für konsularische Dienste, ein Steuertest ist es aber genauso wenig.
Zwei Wohnsitze: der Tie-Breaker im DBA#
Halten dich Frankreich und dein neues Land beide für ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Seit Februar 2025 steht das sogar ausdrücklich in Artikel 4 B: Wer nach einem DBA nicht in Frankreich ansässig ist, hat dort auch keinen steuerlichen Wohnsitz. Abkommen hat Frankreich mit den meisten beliebten Zielen, etwa mit Portugal, Zypern, Malta, der Schweiz und den VAE. Wie die Ansässigkeit anderswo geprüft wird: steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Ein Ziel tanzt aus der Reihe: Französische Staatsangehörige, die nach Monaco ziehen, bleiben nach dem Steuerabkommen zwischen Frankreich und Monaco von 1963 in der Regel in Frankreich steuerpflichtig, als würden sie weiter dort wohnen. Die Riviera ist herrlich. Mit französischem Pass ist sie bloß kein Ausgang.
Exit Tax: die Abschiedsrechnung nach Art. 167 bis#
Frankreich besteuert Gewinne, die du nie realisiert hast, auf Anteile, die du nie verkauft hast, und zwar in dem Moment, in dem du deinen steuerlichen Wohnsitz ins Ausland verlegst. Stand September 2026 sieht Artikel 167 bis CGI Folgendes vor:
| Frage | Regel |
|---|---|
| Wer | Steuerpflichtige, die in mindestens sechs der letzten zehn Jahre vor dem Wegzug in Frankreich ansässig waren |
| Welche Beteiligungen | Anteile und Gesellschaftsrechte, wenn du (mit deinem Haushalt) mindestens 50 % am Gewinn einer Gesellschaft hältst oder alle solchen Beteiligungen zusammen mehr als 800.000 € wert sind |
| Was besteuert wird | Stille Gewinne am Tag der Wohnsitzverlegung, dazu Earn-out-Forderungen und früher aufgeschobene Gewinne (report d’imposition) |
| Steuersatz | 12,8 % pauschale Einkommensteuer plus Sozialabgaben (2026 für die meisten Kapitalerträge 18,6 % nach dem Gesetz zur Finanzierung der Sozialversicherung 2026) |
| Automatische Stundung | Umzug in einen EU-Staat oder in einen Staat mit Amtshilfe- und Beitreibungsabkommen auf EU-Niveau, der nicht auf Frankreichs Liste nicht kooperativer Staaten steht |
| Stundung auf Antrag | Überall sonst: Steuervertreter bestellen und vor dem Wegzug eine Sicherheit von 12,8 % der Gewinne stellen |
| Wegfall | Hältst du die Anteile nach zwei Jahren noch (nach fünf, wenn sie beim Wegzug mehr als 2,57 Mio. € wert waren), entfällt die Steuer auf die stillen Gewinne |
Wichtig: Die 800.000-€-Grenze gilt für die Summe deiner Beteiligungen, nicht für jede einzelne. Ein breit gestreutes Aktiendepot über 900.000 € fällt also darunter, auch wenn keine Position für sich groß ist. Streuung schützt dich vor dem Markt, vor Bercy schützt sie dich nicht.
Am Art. 167 bis hat das Haushaltsgesetz 2026, verabschiedet im Februar 2026, nichts geändert. Ein Änderungsantrag aus dem Parlament wollte die 15-jährige Haltefrist zurückbringen, hat es aber nicht in den endgültigen Text geschafft.
Papierkram: die 2074-ETD#
Die Exit Tax erklärst du auf dem Formular 2074-ETD, zusammen mit der Steuererklärung für das Wegzugsjahr. Solange die Stundung läuft, meldest du dich jedes Jahr mit dem Folgeformular und sagst dem Finanzamt Bescheid, wenn du verkaufst, verschenkst oder sonst etwas mit den Anteilen passiert. Verkaufst du innerhalb der Frist, wird die gestundete Steuer fällig. Was du im Ausland auf denselben Gewinn zahlst, wird dann angerechnet.
Wenn dir eine Firma gehört#
Deine SAS packt nicht automatisch mit, nur weil du packst. Führst du sie aus dem Ausland weiter, prüf, wo sie tatsächlich geleitet wird. Und erwarte nicht, dass eine Gesellschaft mit Sitz in Frankreich plötzlich ausländisch wird, bloß weil es ihr Gründer geworden ist. Mehr dazu unter Ort der Geschäftsleitung. Die Exit Tax ist übrigens eine persönliche Steuer auf deine Anteile. Die Gesellschaft selbst wird separat besteuert.
Was in Frankreich steuerpflichtig bleibt#
Bist du nicht mehr ansässig, besteuert Frankreich nur noch Einkünfte aus Frankreich. Das „nur“ ist dabei ziemlich großzügig gemeint. Die wichtigsten Punkte, Stand September 2026:
- Mindeststeuersätze. Auch Nichtansässige zahlen nach dem progressiven Tarif, aber mindestens 20 % auf das zu versteuernde Nettoeinkommen bis 29.579 € (Einkommen 2025) und 30 % auf alles darüber. Wäre dein Durchschnittssatz auf das Welteinkommen niedriger, kannst du diesen beantragen. Dafür musst du dann allerdings dein Welteinkommen offenlegen.
- Löhne und Pensionen. Französische Arbeitgeber und Rentenkassen behalten eine eigene Quellensteuer (retenue à la source) nach Artikel 182 A ein: 0 % bis 17.275 €, 12 % bis 50.112 € und 20 % darüber (Jahresstufen 2026). Die Stufen mit 0 % und 12 % sind abgeltend, die 20-%-Stufe wird auf deine Steuer angerechnet. Private Renten verschieben die DBA oft ins neue Land.
- Dividenden. Französische Gesellschaften behalten auf Dividenden an nicht ansässige Privatpersonen 12,8 % ein (75 %, wenn das Geld in einen nicht kooperativen Staat fließt). Dein DBA kann den Satz weiter deckeln.
- Mieteinnahmen. Miete aus französischen Immobilien bleibt in Frankreich steuerpflichtig, du gibst also eine Erklärung ab.
- Immobiliengewinne. Gewinne aus dem Verkauf französischer Immobilien kosten 19 % (Artikel 244 bis A), plus Sozialabgaben.
- Sozialabgaben auf Immobilienerträge. Stand 2026 tragen französische Mieten und Immobiliengewinne 17,2 % (CSG 9,2 %, CRDS 0,5 %, Solidaritätsabgabe 7,5 %). Bist du im Sozialversicherungssystem eines anderen EU- oder EWR-Staats, der Schweiz oder des Vereinigten Königreichs versichert, bleibt es bei den 7,5 % Solidaritätsabgabe.
- IFI. Die Immobilienvermögensteuer trifft auch Nichtansässige, wenn ihr französisches Immobilienvermögen netto über 1,3 Mio. € liegt.
Und die Kommunalsteuern auf französische Immobilien, also die taxe foncière und bei Zweitwohnungen die taxe d’habitation, schickt dir das örtliche Finanzamt sowieso weiter.
Die Erklärung für das Wegzugsjahr#
Für das Jahr des Wegzugs gibst du eine Erklärung ab, die aus zwei Teilen besteht: Formular 2042 für alle Einkünfte vom 1. Januar bis zum Wegzug und Formular 2042-NR für die französischen Einkünfte vom Wegzug bis zum 31. Dezember. Darin bestätigst du auch deine neue Adresse im Ausland. Ab dem Folgejahr kümmert sich der Service des impôts des particuliers non-résidents (SIPNR) um dich, sofern du weiter Einkünfte aus Frankreich hast.
Sozialversicherung und Krankenversicherung#
- CPAM und carte Vitale. Wer zum Arbeiten ins Ausland zieht, verlässt in der Regel das französische System und wechselt in das des neuen Landes. Sag deiner CPAM Bescheid und gib die carte Vitale zurück, wenn du keinen Anspruch mehr hast. Entsandte Arbeitnehmer behalten den französischen Schutz (mit A1-Bescheinigung) bis zu 24 Monate.
- Innerhalb von EU, EWR und Schweiz legt die Verordnung 883/2004 fest, welcher Staat dich versichert. Meist ist es der, in dem du arbeitest. Französische Rentner, die innerhalb der EU umziehen, bekommen von ihrer Rentenkasse ein S1-Formular und behalten ihren Anspruch auf Behandlung in Frankreich.
- Die andere CFE. Die Caisse des Français de l’étranger bietet Menschen im Ausland eine freiwillige Absicherung nach französischem Vorbild. Nicht zu verwechseln mit der cotisation foncière des entreprises, einer Grundsteuer für Unternehmen. Französische Behördenkürzel führen eben gern ein Doppelleben.
- Rente. Deine französischen Beitragsquartale bleiben dir erhalten. Zeiten in EU, EWR und Abkommensstaaten werden beim Renteneintritt zusammengerechnet.
Bist du selbständig, meldest du dein Geschäft über die zentrale Anlaufstelle (guichet unique) ab. Die Unternehmens-CFE zahlst du noch für das Jahr, in dem du am 1. Januar tätig warst.
Banken, Broker und Konten#
- Französische Konten kannst du meist behalten. Gib der Bank deine neue Adresse und deine neue steuerliche Ansässigkeit durch. Über den Common Reporting Standard (CRS) meldet sie dein Konto dann an dein neues Land. Um französische Steuern online zu bezahlen, brauchst du ohnehin ein Konto in Frankreich oder im SEPA-Raum.
- PEA. Der Wegzug beendet deinen PEA nicht, außer du ziehst in einen nicht kooperativen Staat. Prüf aber, wie dein neues Land ihn besteuert.
- LEP. Das Livret d’épargne populaire setzt einen steuerlichen Wohnsitz in Frankreich voraus, es muss also weg. Au revoir, gedeckelter Sparzins.
- Manche Banken und Broker machen Nichtansässigen das Leben schwer, vor allem außerhalb der EU. Frag vor dem Umzug nach, nicht danach. Mehr dazu: Offshore-Banking.
Dein Wegzug Schritt für Schritt
Die drei 4-B-Tests an dir selbst durchspielen
Familie und Wohnung, Arbeit, wirtschaftliche Interessen: Nach dem Umzug sollte keiner davon mehr nach Frankreich zeigen. Tut es einer doch, muss der Tie-Breaker im DBA für dich entscheiden.
Beteiligungen bewerten
Rechne alle Anteile und Gesellschaftsrechte zusammen. Über 800.000 € insgesamt oder 50 % am Gewinn einer Gesellschaft, und du bist in der Exit Tax.
Zielland mit Blick auf die Stundung wählen
EU oder ein Staat mit passenden Amtshilfeabkommen heißt automatische Stundung. Überall sonst planst du eine Sicherheit ein. Länder vergleichen kannst du mit unserem Jurisdiction Finder.
Das Leben umziehen, nicht nur die Post
Kündige den Mietvertrag oder verkauf die Wohnung, nimm Familie und Arbeit mit, meld dich im Ausland an und hol dir dort eine Steuernummer.
Die Erklärung für das Wegzugsjahr abgeben
Formular 2042 bis zum Wegzug, 2042-NR danach, 2074-ETD für die Exit Tax. Und solange die Stundung läuft, kommen jedes Jahr die Folgemeldungen.
Fallen, die wir ständig sehen
Die Familie bleibt zurück.
Dann ist dein Foyer weiter in Frankreich. Nach französischem Recht bist du ansässig, und nur das DBA kann noch etwas anderes sagen.
Die 800.000-€-Summe.
Die Grenze zählt alle Beteiligungen zusammen. Aus zehn bescheidenen Positionen wird so schnell eine große Exit Tax.
Verkauf im 23. Monat.
Dann wird die gestundete Steuer fällig. Sitz die zwei (oder fünf) Jahre aus, wenn es irgend geht.
Monaco.
Französische Staatsangehörige bleiben nach dem Abkommen von 1963 in der Regel in Frankreich steuerpflichtig.
Der Chefsessel in Paris.
Wer die Firma weiter aus Paris führt, lässt seine berufliche Tätigkeit in Frankreich, und womöglich auch die Geschäftsleitung der Firma.
Den SIPNR vergessen.
Französische Mieten, Dividenden und IFI hören nicht auf, nur weil du weg bist. Erklären musst du jedes Jahr.
Rechenbeispiel: Claire zieht nach Portugal#
Die Zahlen dienen nur der Veranschaulichung. Claire ist seit zwölf Jahren in Frankreich ansässig und hält 60 % ihrer SAS. Die Anteile sind 2 Mio. € wert, gekostet haben sie 100.000 €. Am 1. Juni 2026 zieht sie mit ihrer Familie nach Lissabon und behält die Anteile.
| Claire zieht nach Portugal | Claire zieht in einen Staat ohne die nötigen Amtshilfeabkommen | |
|---|---|---|
| Stiller Gewinn | 1.900.000 € | 1.900.000 € |
| Einkommensteuer 12,8 % | 243.200 € | 243.200 € |
| Sozialabgaben 18,6 % | 353.400 € | 353.400 € |
| Festgesetzte Exit Tax | 596.600 € | 596.600 € |
| Stundung | Automatisch | Nur auf Antrag, mit Steuervertreter und Sicherheit |
| Wenn sie die Anteile bis Juni 2028 hält | Steuer entfällt (Wert unter 2,57 Mio. €) | Steuer entfällt auch, aber die Sicherheit war bis dahin gebunden |
Knapp 600.000 € auf dem Papier, und am Ende womöglich null. Geduld ist der billigste Steuerberater, den Frankreich zulässt. Teuer wird es nur, wenn Claire innerhalb von zwei Jahren verkauft. Oder wenn ihre Familie in Lyon bleibt, denn dann erkennt Frankreich womöglich gar nicht an, dass sie überhaupt gegangen ist. (Zuschläge für hohe Einkommen haben wir der Einfachheit halber weggelassen.) Wie die laufende Steuer im neuen Land aussieht, kannst du mit unserem Steuerrechner vergleichen.
Frankreich verlassen: von 12 Monaten bis Tag null
Hak ab, was erledigt ist – deinen Fortschritt speichert nur dieser Browser.
Liste deine Beteiligungen mit Anschaffungskosten und Wert auf, dazu französische Immobilien, Renten und künftige Einkünfte. Prüf, ob die 800.000-€- oder die 50-%-Grenze greift.
Vergleich Steuern, Aufenthaltsregeln und Lebensqualität in den Länder-Guides. Schau dir das DBA mit Frankreich an und kläre, ob die Stundung automatisch kommt.
Leg fest, wer deine französische Firma nach dem Umzug führt, und von wo aus. Willst du im Ausland eine neue Struktur aufbauen, schau unter Firmengründung.
Plane den Umzug der Familie und das Schuljahr. Entscheide, ob du die Wohnung verkaufst, langfristig vermietest oder kündigst.
Beantrag den Aufenthaltstitel, sichere dir einen langfristigen Mietvertrag und eröffne vor Ort ein Bankkonto.
Schließ eine lokale oder internationale Krankenversicherung ab, schau dir die Caisse des Français de l’étranger an und beantrag als Rentner, der innerhalb der EU umzieht, ein S1.
Sag Banken und Brokern Bescheid, lös das LEP auf und kläre, was mit PEA und Lebensversicherung passiert.
Trag deine neue Adresse im Online-Steuerkonto ein, informier die CPAM, meld dein Geschäft ab oder übertrag es und lass dich, wenn du magst, beim Konsulat registrieren.
Meld dich bei der neuen Steuerbehörde an und beantrag eine Ansässigkeitsbescheinigung für Banken und die Entlastung nach DBA.
Gib 2042, 2042-NR und gegebenenfalls 2074-ETD ab. Ab dann ist der SIPNR dein Finanzamt für Einkünfte aus Frankreich.
Häufige Fragen#
Endet meine Ansässigkeit in Frankreich automatisch mit dem Umzug?
Nein. Eine Abmeldung gibt es in Frankreich nicht. Ansässig bist du erst dann nicht mehr, wenn keiner der drei Tests aus Artikel 4 B nach Frankreich zeigt, oder wenn dich ein DBA einem anderen Staat zuordnet.
Meine Familie bleibt noch ein Jahr in Frankreich. Bin ich dann weiter ansässig?
Nach französischem Recht wahrscheinlich ja, denn dein Foyer ist in Frankreich. Ob der Tie-Breaker im DBA dich trotzdem deinem neuen Land zuordnet, hängt an deiner Wohnstätte, deinem Mittelpunkt der Lebensinteressen und daran, wo du tatsächlich lebst.
Gilt die Exit Tax auch für mein ETF-Depot?
Sie gilt für Anteile und Gesellschaftsrechte, sobald deine Beteiligungen zusammen mehr als 800.000 € wert sind oder du 50 % am Gewinn einer Gesellschaft hältst. Wie deine konkreten Fonds eingeordnet werden, lässt du am besten von einem Berater prüfen, bevor du dich auf die eine oder die andere Antwort verlässt.
Kann ich die Exit Tax ganz vermeiden?
Legal oft ja. Mit automatischer Stundung (EU oder qualifizierte Abkommensstaaten) hältst du die Anteile zwei Jahre, über 2,57 Mio. € fünf Jahre, und die Steuer auf die stillen Gewinne entfällt. Früher aufgeschobene Gewinne aus Umstrukturierungen folgen allerdings eigenen Regeln.
Zahle ich für meine vermietete Wohnung in Paris weiter Steuern in Frankreich?
Ja. Französische Mieten und Gewinne aus französischen Immobilien bleiben in Frankreich steuerpflichtig, mit Mindeststeuersätzen für Nichtansässige und Sozialabgaben. Nur 7,5 % sind es, wenn du in einem anderen EU- oder EWR-Staat, der Schweiz oder dem Vereinigten Königreich versichert bist.
Das Kleingedruckte#
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Frankreich bietet dir drei Wege, ansässig zu bleiben, und eine Rechnung fürs Gehen. Beides auf einmal richtig hinzukriegen, ist genau die Stelle, an der ein zweiter Blick deutlich weniger kostet als der Fehler. Du willst deinen Wegzugsplan prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Artikel 4 B CGI – steuerlicher Wohnsitz (Légifrance)
- Artikel 167 bis CGI – Exit Tax (Légifrance)
- Artikel 182 A CGI – Quellensteuer auf Löhne und Pensionen Nichtansässiger (Légifrance)
- BOFiP – Quellensteuerstufen 2026 für Nichtansässige (BOI-BAREME-000043)
- BOFiP – Quellensteuer auf Dividenden an Nichtansässige
- BOFiP – Besteuerung von Immobiliengewinnen Nichtansässiger (Art. 244 bis A)
- BOFiP – Steuerabkommen Frankreich–Monaco
- impots.gouv.fr – Steuerberechnung für Nichtansässige
- impots.gouv.fr – die Quellensteuer für Nichtansässige verstehen
- impots.gouv.fr – Einkünfte im Wegzugsjahr erklären
- impots.gouv.fr – Formalitäten beim Umzug ins Ausland
- impots.gouv.fr – Formular 2042-NR
- impots.gouv.fr – Formular 2074-ETD (Exit Tax)
- impots.gouv.fr – Sozialabgaben für Nichtansässige
- impots.gouv.fr – Nichtansässige mit Immobilien in Frankreich (inkl. IFI)
- impots.gouv.fr – den PEA nach dem Wegzug behalten
- Service-Public – Sozialabgaben auf Kapitalerträge (Sätze 2026)
- Service-Public – Krankenversicherung für Franzosen im Ausland
- Service-Public – Livret d’épargne populaire (LEP)
- Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit
