Frankreich ist großzügig mit Formularen und hängt sehr an seinen Steuerzahlern. Wegziehen ist hier kein Formular beim Rathaus – ein Melderegister gibt es nicht –, sondern eine Faktenlage, die das Finanzamt an Artikel 4 B des Steuergesetzbuchs misst. Verfehlst du einen von drei Tests, bleibst du steuerlich Franzose, egal was auf deinem neuen Klingelschild steht.
Dieser Guide erklärt, wann die französische Steuerpflicht endet, wie die Exit Tax funktioniert, was nach dem Umzug steuerpflichtig bleibt – und gibt dir einen 12-Monats-Plan. Allgemeine Informationen, Stand September 2026, keine Steuerberatung.
Für wen dieser Guide ist#
Für alle, die in Frankreich leben und dauerhaft ins Ausland ziehen: Angestellte, Selbständige, Gründerinnen mit SAS, Rentner und Expats, die weiterziehen. Besonders wichtig ist er, wenn du ein größeres Aktiendepot, eine französische Firma oder Immobilien in Frankreich hast. Du ziehst aus Deutschland weg? Dann lies Deutschland verlassen: ähnliche Ambitionen, andere Fallen.
Wann die Ansässigkeit in Frankreich endet#
Nach Artikel 4 B des Code général des impôts (CGI) hast du deinen steuerlichen Wohnsitz in Frankreich, wenn mindestens einer dieser Tests zutrifft:
- Foyer oder lieu de séjour principal. Dein Haushalt (in der Regel dort, wo Partner und Kinder leben) ist in Frankreich – oder, wenn das unklar ist, du verbringst dort die meiste Zeit.
- Berufliche Tätigkeit. Du arbeitest in Frankreich, angestellt oder selbständig, es sei denn, die Tätigkeit ist nur nebensächlich.
- Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen. Deine Hauptinvestitionen, der Sitz deines Unternehmens oder der Großteil deiner Einkünfte liegen in Frankreich.
Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle, und eine feste Tageszahl kennt das französische Recht nicht. Der Hauptaufenthalt ist relativ: Mehr Zeit in Frankreich als in jedem anderen einzelnen Land reicht. Außerdem vermutet das Gesetz, dass Führungskräfte von Unternehmen mit Sitz in Frankreich und mehr als 250 Mio. € Umsatz ihre Haupttätigkeit in Frankreich ausüben – es sei denn, sie beweisen das Gegenteil.
Die Familienfalle#
Am Foyer-Test scheitern die meisten Wegzüge. Bleiben Partner und Kinder in Lyon, während du dich in Lissabon einrichtest, ist dein Haushalt weiter in Frankreich – und damit nach französischem Recht auch dein steuerlicher Wohnsitz. Ein DBA kann dich noch retten (siehe unten), aber das ist ein Argument, keine Garantie.
Keine Abmeldung, nur Belege#
Frankreich hat kein Melderegister wie Deutschland oder Italien. Es gibt nichts, wovon du dich abmelden kannst. Stattdessen baust du eine Beweiskette: Mietvertrag kündigen oder verkaufen, neue Adresse beim Finanzamt melden, Familie und Arbeitsleben mitnehmen, dich im Ausland anmelden und Nachweise sammeln. Franzosen im Ausland können sich zusätzlich beim Konsulat registrieren (Registre des Français établis hors de France) – praktisch für konsularische Dienste, aber ebenfalls kein Steuertest.
Zwei Wohnsitze: der DBA-Tie-Breaker#
Beanspruchen dich Frankreich und dein neues Land gleichzeitig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Seit Februar 2025 steht es ausdrücklich in Artikel 4 B: Wer nach einem DBA nicht in Frankreich ansässig ist, hat dort keinen steuerlichen Wohnsitz. Frankreich hat DBA mit den meisten beliebten Zielländern, etwa Portugal, Zypern, Malta, der Schweiz und den VAE. Wie die Tests anderswo funktionieren: steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Ein Ziel ist besonders: Französische Staatsangehörige, die nach Monaco ziehen, bleiben nach dem Steuerabkommen von 1963 in der Regel in Frankreich steuerpflichtig, als würden sie dort wohnen. Die Riviera ist schön – ein Ausgang ist sie nicht.
Exit Tax: die Abschiedsrechnung nach Art. 167 bis#
Frankreich besteuert stille Gewinne auf Gesellschaftsanteile, wenn du deinen steuerlichen Wohnsitz ins Ausland verlegst. Stand September 2026 gelten nach Artikel 167 bis CGI diese Regeln:
| Frage | Regel |
|---|---|
| Wer | Steuerpflichtige, die in mindestens sechs der letzten zehn Jahre vor dem Wegzug in Frankreich ansässig waren |
| Welche Beteiligungen | Anteile und Gesellschaftsrechte, wenn du (mit deinem Haushalt) mindestens 50 % am Gewinn einer Gesellschaft hältst oder alle solchen Beteiligungen zusammen mehr als 800.000 € wert sind |
| Was besteuert wird | Stille Gewinne am Tag der Wohnsitzverlegung, dazu Earn-out-Forderungen und früher aufgeschobene Gewinne (report d’imposition) |
| Steuersatz | 12,8 % pauschale Einkommensteuer plus Sozialabgaben (2026 für die meisten Kapitalerträge 18,6 % nach dem Sozialversicherungsfinanzierungsgesetz 2026) |
| Automatische Stundung | Umzug in einen EU-Staat oder in einen Staat mit Amtshilfe- und Beitreibungsabkommen auf EU-Niveau, der nicht auf Frankreichs Liste nicht kooperativer Staaten steht |
| Stundung auf Antrag | Überall sonst: Steuervertreter bestellen und vor dem Wegzug eine Sicherheit von 12,8 % der Gewinne stellen |
| Wegfall | Hältst du die Anteile nach zwei Jahren noch – oder nach fünf, wenn sie beim Wegzug mehr als 2,57 Mio. € wert waren –, entfällt die Steuer auf die stillen Gewinne |
Die 800.000-€-Grenze zählt die Summe deiner Beteiligungen, nicht jede einzeln. Ein breit gestreutes Aktiendepot über 900.000 € fällt darunter, auch wenn keine Einzelposition groß ist.
Das Haushaltsgesetz 2026, verabschiedet im Februar 2026, hat Art. 167 bis nicht geändert. Ein Änderungsantrag, die 15-jährige Haltefrist zurückzubringen, hat es nicht in den endgültigen Text geschafft.
Papierkram: die 2074-ETD#
Die Exit Tax erklärst du auf dem Formular 2074-ETD mit der Steuererklärung für das Wegzugsjahr. Solange die Stundung läuft, meldest du jährlich auf dem Folgeformular und informierst das Finanzamt über Verkäufe, Schenkungen und andere Ereignisse. Verkaufst du innerhalb der Frist, wird die gestundete Steuer fällig – mit Anrechnung der Steuer, die du im Ausland auf denselben Gewinn zahlst.
Firmeninhaber#
Deine SAS zieht nicht mit. Führst du sie vom Ausland aus weiter, prüf, wo sie tatsächlich geleitet wird – und erwarte nicht, dass eine französische Gesellschaft ausländisch wird, nur weil ihre Gründerin es wurde. Siehe Ort der Geschäftsleitung. Die Exit Tax ist eine persönliche Steuer auf deine Anteile; die Gesellschaft wird separat besteuert.
Was in Frankreich steuerpflichtig bleibt#
Als Nicht-Ansässiger zahlst du in Frankreich nur auf französische Einkünfte. Die wichtigsten, Stand September 2026:
- Mindeststeuersätze. Nicht-Ansässige zahlen nach dem progressiven Tarif, aber mindestens 20 % auf das zu versteuernde Nettoeinkommen bis 29.579 € (Einkommen 2025) und 30 % darüber. Ist dein weltweiter Durchschnittssteuersatz niedriger, kannst du ihn beantragen, indem du dein Welteinkommen erklärst.
- Löhne und Pensionen. Französische Arbeitgeber und Rentenkassen behalten eine eigene Quellensteuer nach Artikel 182 A ein: 0 % bis 17.275 €, 12 % bis 50.112 € und 20 % darüber (Jahrestarif 2026). Die Stufen mit 0 und 12 % sind abgeltend, die 20-%-Stufe wird auf deine Steuer angerechnet. DBA verschieben private Renten oft in dein neues Land.
- Dividenden. Französische Gesellschaften behalten auf Dividenden an nicht ansässige Privatpersonen 12,8 % ein (75 %, wenn sie in einen nicht kooperativen Staat fließen). Dein DBA kann das weiter begrenzen.
- Mieteinnahmen. Miete aus französischen Immobilien bleibt in Frankreich steuerpflichtig, du gibst eine Erklärung ab.
- Immobilienverkäufe. Gewinne aus französischen Immobilien werden mit 19 % besteuert (Artikel 244 bis A), plus Sozialabgaben.
- Sozialabgaben auf Immobilienerträge. Stand 2026 tragen französische Mieten und Immobiliengewinne 17,2 % (CSG 9,2 %, CRDS 0,5 %, Solidaritätsabgabe 7,5 %). Bist du im Sozialversicherungssystem eines anderen EU/EWR-Staats, der Schweiz oder des Vereinigten Königreichs versichert, zahlst du nur die 7,5 % Solidaritätsabgabe.
- IFI. Die Immobilienvermögensteuer gilt für Nicht-Ansässige, deren französisches Immobilienvermögen netto über 1,3 Mio. € liegt.
Lokale Steuern auf französische Immobilien – taxe foncière und bei Zweitwohnungen die taxe d’habitation – kommen weiter vom örtlichen Finanzamt.
Die Erklärung für das Wegzugsjahr#
Für das Wegzugsjahr gibst du eine Erklärung ab: Formular 2042 für alle Einkünfte vom 1. Januar bis zum Wegzug und Formular 2042-NR für französische Einkünfte vom Wegzug bis 31. Dezember. Darin bestätigst du deine neue Adresse im Ausland. Ab dem Folgejahr ist der Service des impôts des particuliers non-résidents (SIPNR) für dich zuständig, wenn du weiter französische Einkünfte hast.
Sozialversicherung und Krankenversicherung#
- CPAM und carte Vitale. Wer zum Arbeiten ins Ausland zieht, verlässt meist das französische System und wechselt in das des neuen Landes. Informiere deine CPAM über den Umzug und gib die carte Vitale zurück, wenn du keinen Anspruch mehr hast. Entsandte behalten den französischen Schutz (mit A1-Bescheinigung) bis zu 24 Monate.
- Innerhalb von EU, EWR und Schweiz entscheidet die Verordnung 883/2004, welcher Staat dich versichert – meist der, in dem du arbeitest. Französische Rentner, die innerhalb der EU umziehen, bekommen von ihrer Rentenkasse ein S1 und behalten Anspruch auf Behandlung in Frankreich.
- Die andere CFE. Die Caisse des Français de l’étranger bietet eine freiwillige Absicherung nach französischem Muster für Menschen im Ausland. (Nicht zu verwechseln mit der cotisation foncière des entreprises, der Gewerbe-Grundsteuer – französische Abkürzungen führen gern ein Doppelleben.)
- Rente. Deine französischen Quartale bleiben auf deinem Konto. Zeiten in EU, EWR und DBA-Staaten werden beim Rentenbeginn zusammengerechnet.
Bist du selbständig, meldest du dein Gewerbe über die zentrale Anlaufstelle (guichet unique) ab. Die Gewerbe-CFE ist für das Jahr fällig, in dem du am 1. Januar noch tätig bist.
Banken, Broker und Konten#
- Französische Konten kannst du meist behalten. Teil der Bank deine neue Adresse und steuerliche Ansässigkeit mit. Über den Common Reporting Standard (CRS) meldet sie dann an dein neues Land. Um französische Steuern online zu zahlen, brauchst du ein Konto in Frankreich oder im SEPA-Raum.
- PEA. Der Wegzug schließt deinen PEA nicht, es sei denn, du ziehst in einen nicht kooperativen Staat. Prüf, wie dein neues Land ihn besteuert.
- LEP. Das Livret d’épargne populaire setzt einen steuerlichen Wohnsitz in Frankreich voraus – es muss weg.
- Manche Banken und Broker schränken Nicht-Ansässige ein, vor allem außerhalb der EU. Frag vor dem Umzug, nicht danach. Mehr: Offshore-Banking.
Dein Wegzug Schritt für Schritt
Die drei 4-B-Tests an dir selbst durchspielen
Familie und Wohnung, Arbeit, wirtschaftliche Interessen: Nach dem Umzug sollte keiner davon nach Frankreich zeigen. Tut es einer doch, muss der DBA-Tie-Breaker für dich arbeiten.
Beteiligungen bewerten
Alle Anteile und Gesellschaftsrechte zusammenrechnen. Über 800.000 € insgesamt oder 50 % am Gewinn einer Gesellschaft: Die Exit Tax greift.
Zielland mit Blick auf die Stundung wählen
EU oder Staat mit passenden Amtshilfeabkommen heißt automatische Stundung. Anderswo planst du eine Sicherheit ein. Vergleiche Länder mit unserem Jurisdiction Finder.
Das Leben umziehen, nicht nur die Post
Mietvertrag kündigen oder verkaufen, Familie und Arbeit mitnehmen, im Ausland anmelden und eine lokale Steuernummer holen.
Erklärung für das Wegzugsjahr abgeben
Formular 2042 bis zum Wegzug, 2042-NR danach, 2074-ETD für die Exit Tax. Danach die Folgemeldungen, solange die Stundung läuft.
Fallen, die wir ständig sehen
Die Familie bleibt zurück.
Dein Foyer ist weiter in Frankreich. Das französische Recht sagt: ansässig. Nur das DBA kann etwas anderes sagen.
Die 800.000-€-Summe.
Die Grenze addiert alle Beteiligungen. Zehn bescheidene Positionen können eine große Exit Tax ergeben.
Verkauf im 23. Monat.
Die gestundete Steuer wird fällig. Wenn möglich, zwei (oder fünf) Jahre abwarten.
Monaco.
Französische Staatsangehörige bleiben nach dem Abkommen von 1963 in der Regel in Frankreich steuerpflichtig.
Der Posten in Paris.
Wer die Firma weiter aus Paris führt, behält seine berufliche Tätigkeit – und vielleicht die Geschäftsleitung der Firma – in Frankreich.
SIPNR vergessen.
Französische Mieten, Dividenden und IFI hören nicht auf, nur weil du weg bist. Jedes Jahr erklären.
Rechenbeispiel: Eine Gründerin zieht nach Portugal#
Nur zur Veranschaulichung. Claire ist seit zwölf Jahren in Frankreich ansässig und hält 60 % ihrer SAS. Die Anteile sind 2 Mio. € wert und haben sie 100.000 € gekostet. Sie zieht am 1. Juni 2026 mit ihrer Familie nach Lissabon und behält die Anteile.
| Claire zieht nach Portugal | Claire zieht in einen Staat ohne passende Amtshilfeabkommen | |
|---|---|---|
| Stiller Gewinn | 1.900.000 € | 1.900.000 € |
| Einkommensteuer 12,8 % | 243.200 € | 243.200 € |
| Sozialabgaben 18,6 % | 353.400 € | 353.400 € |
| Festgesetzte Exit Tax | 596.600 € | 596.600 € |
| Stundung | Automatisch | Nur auf Antrag, mit Steuervertreter und Sicherheit |
| Wenn sie die Anteile bis Juni 2028 hält | Steuer entfällt (Wert unter 2,57 Mio. €) | Steuer entfällt auch – aber die Sicherheit war so lange gebunden |
Auf dem Papier eine beängstigende Rechnung, die bei null enden kann. Teuer wird es nur, wenn Claire innerhalb von zwei Jahren verkauft – oder ihre Familie in Lyon lässt, denn dann erkennt Frankreich den Wegzug womöglich gar nicht an. (Zuschläge für hohe Einkommen sind der Einfachheit halber weggelassen.) Die laufende Steuer im Zielland kannst du mit unserem Steuerrechner vergleichen.
Frankreich verlassen: von 12 Monaten bis Tag null
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Beteiligungen mit Anschaffungskosten und Wert, französische Immobilien, Renten und künftige Einkünfte auflisten. Prüfen, ob die 800.000-€- oder 50-%-Grenze greift.
Steuern, Aufenthaltsregeln und Lebensqualität in den Länder-Guides vergleichen. DBA mit Frankreich prüfen und klären, ob die Stundung automatisch kommt.
Klären, wer deine französische Firma nach dem Umzug führt, und von wo aus. Für eine neue Struktur im Ausland lohnt ein Blick auf die Firmengründung.
Umzug der Familie und das Schuljahr planen. Entscheiden, ob du verkaufst, langfristig vermietest oder kündigst.
Aufenthaltstitel beantragen, langfristigen Mietvertrag sichern, lokales Bankkonto eröffnen.
Lokale oder internationale Krankenversicherung abschließen, die Caisse des Français de l’étranger prüfen und als Rentner innerhalb der EU ein S1 beantragen.
Banken und Broker informieren, LEP schließen, klären, was mit PEA und Lebensversicherung passiert.
Neue Adresse im Online-Steuerkonto melden, CPAM informieren, Gewerbe abmelden oder übertragen und dich bei Bedarf beim Konsulat registrieren.
Bei der neuen Steuerbehörde registrieren und eine Ansässigkeitsbescheinigung für Banken und DBA-Entlastung anfordern.
2042, 2042-NR und gegebenenfalls 2074-ETD abgeben. Ab dann ist der SIPNR dein Finanzamt für französische Einkünfte.
Häufige Fragen#
Endet meine Ansässigkeit in Frankreich automatisch mit dem Umzug?
Nein. Eine Abmeldung gibt es nicht. Du bist nicht mehr ansässig, wenn keiner der drei Tests aus Artikel 4 B nach Frankreich zeigt – oder wenn ein DBA dich einem anderen Staat zuordnet.
Meine Familie bleibt noch ein Jahr in Frankreich. Bin ich weiter ansässig?
Nach französischem Recht wahrscheinlich ja: Dein Foyer ist in Frankreich. Ob der DBA-Tie-Breaker die Ansässigkeit deinem neuen Land zuweist, hängt von Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen und deinem tatsächlichen Aufenthalt ab.
Gilt die Exit Tax für mein ETF-Depot?
Sie gilt für Anteile und Gesellschaftsrechte, sobald deine Beteiligungen zusammen mehr als 800.000 € wert sind oder du 50 % am Gewinn einer Gesellschaft hältst. Lass prüfen, wie deine konkreten Fonds eingeordnet werden, bevor du dich auf eine der beiden Antworten verlässt.
Kann ich die Exit Tax ganz vermeiden?
Legal oft ja. Mit automatischer Stundung (EU oder qualifizierte Abkommensstaaten) hältst du die Anteile zwei Jahre, über 2,57 Mio. € fünf Jahre, und die Steuer auf stille Gewinne entfällt. Früher aufgeschobene Gewinne aus Umstrukturierungen folgen eigenen Regeln.
Zahle ich weiter Steuern in Frankreich auf meine vermietete Wohnung in Paris?
Ja. Französische Mieten und Gewinne aus französischen Immobilien bleiben hier steuerpflichtig, mit Mindeststeuersätzen für Nicht-Ansässige und Sozialabgaben – nur 7,5 %, wenn du in einem anderen EU/EWR-Staat, der Schweiz oder dem Vereinigten Königreich versichert bist.
Das Kleingedruckte#
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Frankreich gibt dir drei Wege, ansässig zu bleiben, und eine Rechnung fürs Gehen – beides gleichzeitig richtig zu machen, ist der Moment, in dem sich ein zweiter Blick lohnt. Du willst deinen Wegzug prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Artikel 4 B CGI – steuerlicher Wohnsitz (Légifrance)
- Artikel 167 bis CGI – Exit Tax (Légifrance)
- Artikel 182 A CGI – Quellensteuer auf Löhne und Pensionen Nicht-Ansässiger (Légifrance)
- BOFiP – Quellensteuertarif 2026 für Nicht-Ansässige (BOI-BAREME-000043)
- BOFiP – Quellensteuer auf Dividenden an Nicht-Ansässige
- BOFiP – Besteuerung von Immobiliengewinnen Nicht-Ansässiger (Art. 244 bis A)
- BOFiP – Steuerabkommen Frankreich–Monaco
- impots.gouv.fr – Steuerberechnung für Nicht-Ansässige
- impots.gouv.fr – Quellensteuer für Nicht-Ansässige verstehen
- impots.gouv.fr – Erklärung im Wegzugsjahr
- impots.gouv.fr – Formalitäten beim Umzug ins Ausland
- impots.gouv.fr – Formular 2042-NR
- impots.gouv.fr – Formular 2074-ETD (Exit Tax)
- impots.gouv.fr – Sozialabgaben für Nicht-Ansässige
- impots.gouv.fr – Nicht-Ansässige mit Immobilien in Frankreich (inkl. IFI)
- impots.gouv.fr – PEA nach dem Wegzug behalten
- Service-Public – Sozialabgaben auf Kapitalerträge (Sätze 2026)
- Service-Public – Krankenversicherung für Franzosen im Ausland
- Service-Public – Livret d’épargne populaire (LEP)
- Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit
