Spanien ist leicht zu lieben und überraschend klebrig beim Abschied. Ein geteiltes Steuerjahr gibt es nicht: Die Agencia Tributaria entscheidet einmal pro Kalenderjahr, ob du ansässig warst – und wenn ja, besteuert sie dein Welteinkommen für das ganze Jahr. Wer im August geht, ist für dieses Jahr womöglich schon zu spät dran.
Dieser Guide erklärt, wann die spanische Steuerpflicht endet, wie die Steueroasen-Regel für Spanier funktioniert, wie die Wegzugsteuer auf Anteile greift, was nach dem Umzug steuerpflichtig bleibt – und gibt dir einen 12-Monats-Plan. Allgemeine Informationen, Stand September 2026, keine Steuerberatung.
Für wen dieser Guide ist#
Für alle, die in Spanien leben und dauerhaft ins Ausland ziehen – Angestellte, Selbständige (autónomos), Gründerinnen, Rentner und die vielen Expats, die nach dem Beckham-Regime weiterziehen. Besonders wichtig ist er, wenn du ein großes Depot hast, eine Firma besitzt, spanische Immobilien behältst oder deine Familie zurückbleibt. Du interessierst dich eher für Spanien als Ziel? Dann lies unseren Länder-Guide Spanien.
Wann die Steuerpflicht in Spanien endet#
Nach Art. 9 des Einkommensteuergesetzes (Ley 35/2006, LIRPF) bist du ansässig, wenn in einem Kalenderjahr auch nur einer dieser Tests greift:
- Mehr als 183 Tage in Spanien. Vorübergehende Abwesenheiten (ausencias esporádicas) zählen als Tage in Spanien, es sei denn, du weist eine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nach. Bei einer gelisteten Steueroase kann das Finanzamt verlangen, dass du 183 Tage dort belegst.
- Der Mittelpunkt deiner wirtschaftlichen Tätigkeit oder Interessen liegt direkt oder indirekt in Spanien. Ein spanisches Unternehmen, der Großteil deines Vermögens oder deine Haupteinnahmequelle können allein schon reichen.
- Die Familienvermutung. Leben dein nicht dauernd getrennt lebender Ehepartner und deine minderjährigen, unterhaltsberechtigten Kinder gewöhnlich in Spanien, wird vermutet, dass du ansässig bist. Du kannst das widerlegen, die Beweislast liegt aber bei dir.
Die Staatsangehörigkeit spielt für diese Tests keine Rolle – für den nächsten dafür umso mehr.
Kein geteiltes Jahr: Timing ist alles#
Das spanische Recht kennt keine Aufteilung des Steuerjahres. Bist du nach Art. 9 ansässig, dann für das ganze Jahr. Wer am 1. August nach 212 Tagen in Spanien umzieht, bleibt für das gesamte Jahr in der Regel ansässig. Viele Berater planen den Wegzug deshalb in die erste Jahreshälfte oder gleich auf den 31. Dezember, damit das erste volle Jahr im Ausland sauber ist.
Manche DBA mildern das über den Tie-Breaker. Beanspruchen dich beide Staaten, entscheidet das Abkommen nach ständiger Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlichem Aufenthalt und Staatsangehörigkeit. Spanien hat DBA mit den meisten beliebten Zielländern, etwa Portugal, Andorra, Zypern, Malta und den VAE. Wie die Tests anderswo funktionieren: steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Die Steueroasen-Regel für Spanier#
Art. 8 Abs. 2 LIRPF sagt: Spanische Staatsangehörige, die ihre steuerliche Ansässigkeit in eine Steueroase verlegen, bleiben im Umzugsjahr und in den vier folgenden Jahren in Spanien steuerpflichtig. Seit der Ley 11/2021 sind mit „Steueroasen“ nicht kooperative Jurisdiktionen gemeint, die Liste steht in einer Ministerialverordnung: Orden HFP/115/2023, zuletzt geändert durch die Orden HAC/649/2026 (in Kraft seit 28. Juni 2026, die Änderungen gelten für danach beginnende Steuerzeiträume).
Stand September 2026 stehen darauf unter anderem die Kaimaninseln, Bermuda, Jersey, Guernsey, die Isle of Man, die Britischen Jungferninseln und Bahrain. Die VAE, Andorra und Monaco stehen nicht darauf. Die Liste ändert sich, prüf also die Fassung, die im Jahr deines Umzugs gilt.
Abmeldung: Padrón, Konsulat und Modelo 030#
- Padrón. Ausländer melden sich beim Rathaus ab (baja). Spanier lassen sich beim Konsulat im neuen Land als dort wohnhaft registrieren und landen damit im Register der Spanier im Ausland.
- Steuerlicher Zensus. Die Änderung deines steuerlichen Wohnsitzes meldest du der Agencia Tributaria mit dem Modelo 030, innerhalb von drei Monaten. In der Praxis verlangt das Finanzamt oft eine Ansässigkeitsbescheinigung aus dem neuen Land, manchmal mit beglaubigter Übersetzung.
- Nachweis. Die Abmeldung ist ein Indiz, nicht der Test. Entscheidend ist, wo du deine Tage tatsächlich verbracht hast und wo dein Leben und dein Geld sind.
Wegzugsteuer: Art. 95 bis#
Spaniens Wegzugsteuer ist schmal, aber scharf. Endet deine Steuerpflicht, behandelt Art. 95 bis LIRPF die Differenz zwischen Marktwert und Anschaffungskosten deiner Anteile als Veräußerungsgewinn, wenn
- du in mindestens 10 der letzten 15 Steuerjahre ansässig warst und
- deine Aktien und Anteile insgesamt mehr als 4 Mio. € wert sind oder
- du mehr als 25 % an einer Gesellschaft hältst und diese Beteiligung mehr als 1 Mio. € wert ist (dann wird nur diese Beteiligung erfasst).
„Aktien oder Anteile an Einrichtungen jeder Art“ umfasst börsennotierte Aktien, GmbH-Anteile und Fondsanteile. Anleihen, Krypto und Immobilien sind nicht dabei. Der Gewinn fließt in die Sparbasis deines letzten Ansässigkeitsjahres und wird mit den Spartarifen von 19 % bis 30 % besteuert (der Spitzensatz gilt über 300.000 €). Jahre im Beckham-Regime zählen nicht zu den 10 Jahren.
EU/EWR, vorübergehender Wegzug und der Rest#
| Du ziehst … | Was passiert | Grundlage |
|---|---|---|
| in einen EU/EWR-Staat mit effektivem Informationsaustausch (z. B. Portugal, Zypern, Malta) | Auf Antrag wird die Steuer nur fällig, wenn du innerhalb von 10 Jahren verkaufst, EU/EWR verlässt oder deine Meldepflicht verletzt | Art. 95 bis Abs. 6 LIRPF |
| vorübergehend aus beruflichen Gründen irgendwohin (keine Steueroase) oder vorübergehend in einen DBA-Staat mit Auskunftsklausel | Stundung auf Antrag, mit Zinsen und Sicherheiten. Kommst du innerhalb von 5 Jahren (bei Arbeit um bis zu 5 weitere verlängerbar) ohne Verkauf zurück, erlischt die Schuld | Art. 95 bis Abs. 4 LIRPF |
| dauerhaft in einen Drittstaat (z. B. VAE, Andorra) | Steuer fällig mit der Erklärung für dein letztes Ansässigkeitsjahr | Art. 95 bis Abs. 1–2 LIRPF |
| als Spanier in eine gelistete Steueroase | Gewinn im letzten tatsächlichen Ansässigkeitsjahr besteuert, und du bleibst vier weitere Jahre steuerpflichtig | Art. 95 bis Abs. 7, Art. 8 Abs. 2 LIRPF |
Für die EU/EWR-Option meldest du mit dem Modelo 113 den Gewinn, deine neue Adresse und dass du die Anteile noch hältst. Kehrst du in diesen Fällen ohne Verkauf nach Spanien zurück, bekommst du eine bezahlte Wegzugsteuer erstattet, oder die Stundung erledigt sich.
Zum Vergleich Deutschland: § 6 AStG greift schon ab 1 % Beteiligung ohne Wertgrenze und bietet nur sieben Jahresraten. Spanien ignoriert Kleinanleger komplett, beißt aber bei Gründern kräftig zu. Details im Guide zur deutschen Wegzugsbesteuerung.
Was in Spanien steuerpflichtig bleibt#
Als Nicht-Ansässiger zahlst du nur auf spanische Einkünfte die Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR, geregelt im Real Decreto Legislativo 5/2004). Stand September 2026:
| Einkünfte | IRNR-Satz | Hinweis |
|---|---|---|
| Allgemeiner Satz (z. B. Miete, Arbeit in Spanien) | 24 % | 19 % für Ansässige in EU/EWR-Staaten mit effektivem Informationsaustausch |
| Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne | 19 % | DBA senken den Satz auf Dividenden und Zinsen oft |
| Renten | Staffel von 8 % bis 40 % | Private Renten weist das DBA meist deinem neuen Land zu |
| Zinsen und Gewinne aus beweglichem Vermögen für EU/EWR-Ansässige | Steuerfrei | Art. 14 TRLIRNR, gilt nicht für Dividenden |
- Miete. Mieteinnahmen aus spanischen Immobilien werden in Spanien besteuert. EU/EWR-Ansässige dürfen Kosten abziehen, alle anderen zahlen 24 % auf die Bruttomiete.
- Leere Wohnung oder Ferienhaus. Auch eine nicht vermietete Wohnung wird besteuert, und zwar auf ein fiktives Einkommen: 2 % des Katasterwerts oder 1,1 %, wenn die Werte in den letzten zehn Jahren revidiert wurden – versteuert mit 19 % oder 24 %.
- Verkauf spanischer Immobilien. Der Käufer behält 3 % des Kaufpreises als Vorauszahlung auf deine Steuer ein, abgerechnet wird der tatsächliche Gewinn per Erklärung.
- Erklärung. Das alles läuft über das Modelo 210 – vierteljährlich für Mieten, einmal im Jahr für das fiktive Einkommen. Viele Nicht-Ansässige beauftragen dafür einen steuerlichen Vertreter.
Vermögensteuer und Solidaritätssteuer#
Mit dem Wegzug verschwinden die spanischen Vermögensteuern nicht ganz. Als Nicht-Ansässiger bist du „beschränkt“ (obligación real) mit dem Vermögen steuerpflichtig, das in Spanien liegt: Immobilien, spanische Konten, spanische Anteile.
- Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio). Der Freibetrag von 700.000 € gilt auch für Nicht-Ansässige (Art. 28 Ley 19/1991), und du kannst die Regeln der Region anwenden, in der der größte Teil deines spanischen Vermögens liegt.
- Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF). Als „vorübergehend“ für 2022 und 2023 eingeführt, wurde sie bis zur Reform der Regionalfinanzierung verlängert – sie gilt also auch 2026. Sie trifft Nettovermögen über 3 Mio. € mit 1,7 % bis 3,5 %, mit Freibetrag von 700.000 € und Anrechnung der gezahlten regionalen Vermögensteuer.
Modelo 720: nur für Ansässige#
Die Erklärung über Auslandsvermögen (Modelo 720) betrifft nur in Spanien Ansässige. Deine letzte bezieht sich auf dein letztes Ansässigkeitsjahr. Danach hast du als Nicht-Ansässiger keine 720-Pflicht mehr – aber über den CRS erfährt Spanien trotzdem von deinen Konten, falls du Verbindungen dorthin behältst.
Das Beckham-Regime beim Wegzug#
Das Sonderregime für Zuzügler (Art. 93 LIRPF) endet, wenn du nicht mehr ansässig bist. Für das letzte Jahr wirst du noch nach den Regeln des Regimes besteuert, danach bist du schlicht nicht ansässig. Zwei praktische Punkte: Das Regime wird über das Modelo 151 statt über die normale Erklärung abgewickelt, und Beckham-Jahre zählen nicht für den 10-Jahres-Test der Wegzugsteuer – gute Nachricht für ehemalige Beckham-Expats mit großem Depot.
Sozialversicherung und Krankenversicherung#
- Seguridad Social. Deine Beitragszeiten bleiben in Spanien. Innerhalb von EU, EWR und Schweiz entscheidet die Verordnung 883/2004, wo du versichert bist – meist dort, wo du arbeitest –, und die Zeiten werden für die Rente zusammengerechnet.
- Convenio especial für Spanier im Ausland. Spanische Staatsangehörige, die im Ausland arbeiten, können per Sondervereinbarung nach der Orden TAS/2865/2003 weiter Beiträge für Rente, dauerhafte Erwerbsunfähigkeit und Hinterbliebene zahlen – egal, ob ihr neues Land ein Sozialversicherungsabkommen mit Spanien hat.
- Gesundheitsversorgung. Dein Anspruch auf öffentliche Versorgung in Spanien hängt an Wohnsitz oder Versicherung. Rentner, die innerhalb der EU umziehen, können über das Formular S1 oft weiter spanisch finanzierte Versorgung erhalten. Alle anderen organisieren ab dem ersten Tag eine Versicherung im neuen Land oder eine internationale Privatversicherung.
- Autónomos. Melde dich bei der Seguridad Social aus dem RETA ab und reiche die Zensusänderung für dein Gewerbe bei der Agencia Tributaria ein, bevor du gehst.
Banken, Broker und Konten#
- Status bei der Bank ändern. Spanische Banken behandeln Nicht-Ansässige anders und wollen einen Nachweis, meist eine Ansässigkeitsbescheinigung aus dem neuen Land. Bis dahin behalten sie Steuern ein, als wärst du ansässig.
- Quellensteuer ändert sich. Zinsen an EU/EWR-Ansässige sind nach Art. 14 TRLIRNR steuerfrei, auf Dividenden spanischer Aktien fallen 19 % an, per DBA reduzierbar.
- CRS funktioniert in beide Richtungen. Deine spanische Bank meldet dein Konto an dein neues Land, und deine neue Bank meldet an Spanien, solange du dort noch Bindungen hast.
- Manche Broker trennen sich von Nicht-Ansässigen, vor allem außerhalb der EU. Prüf das vor dem Umzug. Mehr: Offshore-Banking.
Dein Wegzug Schritt für Schritt
Tage und Bindungen zählen
Erfasse deine Tage in Spanien für dieses und das nächste Jahr und wo Familie, Firma und Vermögen sind. Mit unserem Day Tracker geht das nebenbei.
Schwellen der Wegzugsteuer prüfen
Rechne den Marktwert aller Aktien und Fondsanteile zusammen. Über 4 Mio. € oder eine Beteiligung über 25 % mit mehr als 1 Mio. € Wert heißt: Art. 95 bis greift.
Zielland mit Blick auf beide Listen wählen
EU/EWR bringt dir die 10-Jahres-Option, nicht kooperative Jurisdiktionen halten Spanier fünf Jahre steuerpflichtig. Vergleiche Länder mit unserem Jurisdiction Finder.
Umzug timen und abmelden
Ziel ist ein sauberes Kalenderjahr. Beim Padrón abmelden oder beim Konsulat registrieren, Modelo 030 einreichen.
Letzte Erklärung als Ansässiger abgeben
Wegzugsgewinn erklären oder für die EU/EWR-Option das Modelo 113 einreichen, danach spanische Einkünfte über das Modelo 210 erklären.
Fallen, die wir ständig sehen
Wegzug im Herbst.
Mehr als 183 Tage in Spanien heißt ansässig fürs ganze Jahr – samt allem, was du danach im Ausland verdienst.
Die Familie bleibt.
Ehepartner und minderjährige Kinder in Spanien lösen die Vermutung aus. Widerlegen geht, aber nur mit Belegen.
Das spanische Unternehmen.
Wer seine spanische Firma aus dem Ausland weiterführt, lässt womöglich den wirtschaftlichen Mittelpunkt – und die Geschäftsleitung der Firma – in Spanien. Siehe Ort der Geschäftsleitung.
Fondsanteile zählen mit.
Ein ETF-Depot mit 4,5 Mio. € fällt unter die Wegzugsteuer, auch ohne große Einzelbeteiligung.
Falsches Ziel mit spanischem Pass.
Wer in eine gelistete Jurisdiktion zieht, gibt fünf Jahre lang spanische Steuererklärungen ab.
Die vergessene Ferienwohnung.
Fiktives Einkommen, IRNR und Vermögensteuer laufen jedes Jahr weiter, und Versäumnisse summieren sich.
Rechenbeispiel: eine Gründerin, zwei Ziele#
Nur zur Veranschaulichung. Carmen, Spanierin, hat ihr ganzes Leben in Spanien verbracht und hält 100 % an einer Softwarefirma. Ihre Anteile sind 5 Mio. € wert und haben sie 500.000 € gekostet. Sie zieht Ende 2026 weg.
| Carmen zieht nach Portugal | Carmen zieht in die VAE | |
|---|---|---|
| Wegzugsteuer anwendbar? | Ja (Beteiligung über 25 %, mehr als 1 Mio. € wert) | Ja |
| Gewinn | 4.500.000 € | 4.500.000 € |
| Steuer zu Spartarifen (ca.) | 1,33 Mio. € | 1,33 Mio. € |
| Fällig | Nur wenn sie innerhalb von 10 Jahren verkauft, EU/EWR verlässt oder nicht mehr meldet (Modelo 113) | Mit der Erklärung für 2026, außer ein vorübergehender Wegzug erlaubt die Stundung |
| Steueroasen-Regel | Nein | Nein (VAE Stand September 2026 nicht gelistet) |
Die 1,33 Mio. € beruhen auf der Sparstaffel 2026 (19 % bis 30 %) ohne persönliche Freibeträge. Gleicher Gewinn, völlig anderer Cashflow. Die laufende Steuer im Zielland kannst du mit unserem Steuerrechner vergleichen.
Spanien verlassen: von 12 Monaten bis Tag null
Hak sie ab – dein Fortschritt wird nur in diesem Browser gespeichert.
Aktien, Fondsanteile, Immobilien und Renten mit Anschaffungskosten und Wert auflisten. Die Schwellen von 4 Mio. € und 25 % prüfen, Ansässigkeitsjahre zählen.
Den Umzug so planen, dass das erste volle Kalenderjahr im Ausland sauber ist. Ein geteiltes Jahr gibt es nicht.
Steuern, Aufenthaltsregeln und Lebensqualität in den Länder-Guides vergleichen. DBA mit Spanien und die Liste nicht kooperativer Jurisdiktionen prüfen.
Klären, wer die spanische Firma führt und von wo aus. Für eine neue Struktur lohnt ein Blick auf die Firmengründung im Ausland.
Aufenthaltstitel und langfristigen Mietvertrag sichern, lokales Bankkonto eröffnen.
Krankenversicherung im Ausland organisieren. Spanier: über den convenio especial entscheiden. Autónomos: Abmeldung aus dem RETA planen.
Entscheiden, was mit spanischen Immobilien passiert, und einen steuerlichen Vertreter bestellen, falls du sie behältst. Banken und Broker informieren.
Baja im Padrón oder Registrierung beim Konsulat, gegebenenfalls Abmeldung bei der Seguridad Social.
Wohnsitzwechsel beim Finanzamt melden und eine Ansässigkeitsbescheinigung im neuen Land beantragen.
Spanische Erklärung für das letzte Ansässigkeitsjahr abgeben, mit Wegzugsgewinn oder Modelo 113, und bei Auslandsvermögen das letzte Modelo 720.
Häufige Fragen#
Endet meine Steuerpflicht in Spanien, wenn ich mitten im Jahr wegziehe?
Meist nicht für dieses Jahr. Spanien kennt kein geteiltes Steuerjahr: Warst du mehr als 183 Tage in Spanien oder lag dein wirtschaftlicher Mittelpunkt dort, bist du das ganze Kalenderjahr ansässig. Der DBA-Tie-Breaker kann helfen, wenn dich dein neues Land ebenfalls als ansässig behandelt.
Gilt die Wegzugsteuer für mein ETF-Depot?
Nur wenn alle deine Aktien und Fondsanteile zusammen mehr als 4 Mio. € wert sind und du 10 der letzten 15 Jahre ansässig warst. Eine Beteiligung über 25 % an einer Firma mit mehr als 1 Mio. € Wert wird auch allein erfasst.
Ich bin Spanier und ziehe nach Dubai. Gilt die Fünf-Jahres-Regel?
Stand September 2026 nicht: Die VAE stehen nicht auf Spaniens Liste nicht kooperativer Jurisdiktionen. Prüf die Liste für das Jahr deines Umzugs, denn sie wird aktualisiert.
Zahle ich weiter Steuern auf mein spanisches Ferienhaus?
Ja. Nicht-Ansässige zahlen IRNR auf ein fiktives Einkommen von 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts, mit 19 % (EU/EWR) oder 24 %, über das Modelo 210 – dazu die kommunale Grundsteuer und Vermögensteuer, wenn dein spanisches Vermögen den Freibetrag übersteigt.
Muss ich nach dem Wegzug noch das Modelo 720 abgeben?
Nur für dein letztes Ansässigkeitsjahr. Nicht-Ansässige geben kein Modelo 720 ab.
Das Kleingedruckte#
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Auf dem Papier sind die spanischen Regeln klar – aber Kalenderjahr-Logik, Familienvermutung und Wegzugsteuer lassen zusammen wenig Spielraum für Fehler. Du willst deinen Wegzug prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Ley 35/2006 del IRPF – Art. 8, 9, 66, 85, 93, 95 bis (BOE, konsolidiert)
- Real Decreto Legislativo 5/2004 – Einkommensteuer für Nichtansässige, Art. 14, 24, 25 (BOE, konsolidiert)
- Orden HFP/115/2023 – Liste nicht kooperativer Jurisdiktionen, geändert durch Orden HAC/649/2026 (BOE)
- Ley 19/1991 – Vermögensteuer, Art. 28 und Zusatzbestimmung 4 (BOE, konsolidiert)
- Ley 38/2022 – Solidaritätssteuer auf große Vermögen, Art. 3 (BOE, konsolidiert)
- Orden HAP/2835/2015 – Modelo 113 für Wegzugsgewinne innerhalb von EU/EWR (BOE)
- Agencia Tributaria – Modelo 030, Zensus und Änderung des steuerlichen Wohnsitzes
- Agencia Tributaria – Handbuch Nichtansässige, nicht kooperative Jurisdiktionen
- Agencia Tributaria – Solidaritätssteuer auf große Vermögen (Modelo 718)
- Orden TAS/2865/2003 – convenio especial mit der Seguridad Social (BOE)
- Verordnung (EG) Nr. 883/2004 – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit
