Wer Großbritannien verlässt, erlebt etwas, das in Steuerfragen selten ist: klare Regeln. Deutschland streitet über Wohnungen, Spanien über deinen „Mittelpunkt der Lebensinteressen“. Das UK legt dir stattdessen ein Gesetz hin, mit Tageszählungen, Tabellen und Flussdiagrammen. Der Haken: HMRC, die britische Steuerbehörde, erwartet auch, dass du das alles kennst. Und sie zählt Mitternächte.
Hier liest du, wie die britische Ansässigkeit endet, welche Fallen dir trotzdem folgen (vor allem Temporary Non-Residence und der neue Nachlauf bei der Erbschaftsteuer), was das UK weiter besteuert, egal wo du wohnst, und wie ein 12-Monats-Plan aussieht. Allgemeine Informationen mit Stand September 2026, keine Steuerberatung.
Für wen dieser Guide ist#
Du wohnst im UK und willst ins Ausland, für ein paar Jahre oder für immer. Vielleicht bist du Gründerin auf dem Weg nach Zypern oder Dubai, Remote-Angestellter mit Ziel Portugal oder ehemaliger Non-Dom und fragst dich, was die Reformen von 2025 für deinen Abgang bedeuten.
Dir gehört eine Firma, eine Immobilie im UK oder ein ordentlicher Pensionstopf? Dann lies das hier, bevor du den Flug buchst, und nicht erst am Gate. Das britische Steuerjahr läuft vom 6. April bis zum 5. April. Alles, was jetzt kommt, wird in diesen Jahren gemessen.
Wie die Ansässigkeit endet: der Statutory Residence Test#
Seit April 2013 entscheidet der Statutory Residence Test (SRT) aus Schedule 45 des Finance Act 2013, ob du in einem Steuerjahr im UK ansässig bist. Geprüft wird in fester Reihenfolge: erst die automatischen Auslandstests, dann die automatischen UK-Tests, zum Schluss der Sufficient Ties Test. Als Tag zählt in der Regel, wenn du um Mitternacht im UK bist. Wie bei Aschenputtel, nur dass HMRC auf die Uhr schaut.
Automatische Auslandstests: der saubere Ausstieg#
Du bist für das Steuerjahr automatisch nicht ansässig, wenn einer dieser Tests greift:
| Test | Bedingung |
|---|---|
| Erster | Du warst in mindestens einem der 3 vorherigen Steuerjahre im UK ansässig und verbringst weniger als 16 Tage im UK |
| Zweiter | Du warst in keinem der 3 vorherigen Steuerjahre im UK ansässig und verbringst weniger als 46 Tage im UK |
| Dritter | Du arbeitest Vollzeit im Ausland, bist an weniger als 91 Tagen im UK und arbeitest an weniger als 31 davon mehr als 3 Stunden, ohne nennenswerte Unterbrechung deiner Arbeit im Ausland |
Wer wegzieht, für den zählt Test eins. Und 15 Tage im Jahr sind nicht gerade viel Weihnachten. Freundlicher ist der Vollzeit-Test, und zwar für Angestellte und für Gründer, die wirklich im Ausland arbeiten. Nicht für die mit dem Laptop, der dauernd nach London zurückfliegt.
Automatische UK-Tests: so bleibst du aus Versehen ansässig#
Automatisch ansässig bist du ab 183 Tagen im UK, bei Vollzeitarbeit im UK über einen Zeitraum von 365 Tagen oder über den Home Test. Der greift, wenn du im UK ein Zuhause hast, das dir mindestens 91 Tage am Stück zur Verfügung steht (30 davon im Steuerjahr), du dort an mindestens 30 Tagen bist und im Ausland entweder kein Zuhause hast oder weniger als 30 Tage darin verbringst. So schnappt die Falle zu: Die Londoner Wohnung bleibt, und die neue Bleibe im Ausland ist noch ein Airbnb. Niemand plant, ansässig zu bleiben. Man plant halt nur, die Wohnung später zu regeln.
Sufficient Ties: Tage gegen Bindungen#
Entscheidet kein automatischer Test, zählen deine Bindungen ans UK, die „Ties“. Je mehr du davon hast, desto weniger Tage darfst du dort verbringen. Für Wegzügler (in mindestens einem der 3 Vorjahre ansässig) ist die Tabelle strenger als für Zuzügler:
| Tage im UK | Wegzügler: ansässig ab | Zuzügler: ansässig ab |
|---|---|---|
| 16–45 | 4 Ties | Nie ansässig |
| 46–90 | 3 Ties | 4 Ties |
| 91–120 | 2 Ties | 3 Ties |
| Mehr als 120 | 1 Tie | 2 Ties |
Die Ties im Einzelnen:
- Family Tie. Dein Ehepartner, eingetragener Lebenspartner oder Partner oder ein Kind unter 18 ist im UK ansässig.
- Accommodation Tie. Dir steht im UK mindestens 91 Tage am Stück eine Unterkunft zur Verfügung, und du verbringst dort mindestens eine Nacht. Gehört sie nahen Verwandten, braucht es 16 Nächte.
- Work Tie. Du arbeitest an mindestens 40 Tagen 3 Stunden oder mehr im UK.
- 90-Day Tie. Du warst in einem der beiden vorherigen Steuerjahre mehr als 90 Tage im UK.
- Country Tie (nur für Wegzügler). Das UK ist das Land, in dem du in diesem Jahr die meisten Mitternächte verbracht hast.
Die Ties hast du selbst in der Hand. Vermiete die Wohnung langfristig, hör auf, aus dem UK zu arbeiten, und schon darfst du deutlich mehr Tage dort sein. Mitzählen kannst du mit unserem Day Tracker.
Split-Year-Treatment: nicht ansässig ab dem Abreisetag#
Ziehst du im September weg, wärst du normalerweise das ganze Steuerjahr über ansässig. Split-Year-Treatment schneidet das Jahr in einen britischen und einen ausländischen Teil. Das klappt aber nur in drei Fällen:
- Case 1: Vollzeitarbeit im Ausland. Du fängst im Ausland eine Vollzeitstelle an und bleibst mit deinen UK-Tagen und UK-Arbeitstagen unter Grenzen, die anteilig fürs restliche Jahr gekürzt werden.
- Case 2: der Partner. Dein Partner erfüllt Case 1, und du ziehst mit ihm ins Ausland.
- Case 3: kein Zuhause mehr im UK. Du gibst dein Zuhause im UK auf, bist im Rest des Jahres an weniger als 16 Tagen dort und wirst innerhalb von sechs Monaten im Ausland steuerlich ansässig oder hast nur noch dort ein Zuhause.
Für alle drei gilt: Im Vorjahr warst du im UK ansässig, im Folgejahr bist du es nicht. Gibst du keine Self-Assessment-Erklärung ab, sagst du HMRC mit dem Formular P85 Bescheid. Gibst du eine ab, füllst du die Residence Pages (SA109) aus. Die nimmt ausgerechnet der Online-Service von HMRC nicht an. Also auf Papier bis zum 31. Oktober oder über kommerzielle Software. Ja, Papier. Im Jahr 2026.
Wenn dich zwei Staaten wollen#
Erfüllst du den SRT noch und hält dich auch dein neues Land für ansässig, entscheidet der Tie-Breaker im Doppelbesteuerungsabkommen, wo du für das Abkommen als ansässig giltst: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Ein DBA ist eine Rettung, kein Plan. Mehr zum Tie-Breaker: steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Wegzugsteuer: keine für Privatleute, aber eine Fünf-Jahres-Falle#
In Deutschland reicht schon 1 % an einer Kapitalgesellschaft, damit der Wegzug Steuer auf nicht realisierte Gewinne auslösen kann (§ 6 AStG, siehe Wegzugsbesteuerung). Das UK kennt so etwas für Privatpersonen nicht. Du kannst mit einem Depot voller stiller Reserven ausreisen, und an der Grenze wartet keine Rechnung. Bei Firmen sieht es anders aus: Verlegt eine Gesellschaft ihre Ansässigkeit aus dem UK, gilt das als Veräußerung ihrer Vermögenswerte (Section 185 TCGA 1992).
Der Haken heißt Temporary Non-Residence. Er greift, wenn du in mindestens 4 der 7 Steuerjahre vor dem Wegzug ausschließlich im UK ansässig warst und deine Zeit als Nichtansässiger 5 Jahre oder kürzer dauert. Kommst du in diesem Fenster zurück, besteuert das UK im Rückkehrjahr bestimmte Einkünfte und Gewinne aus deiner Zeit im Ausland, darunter:
- Gewinne aus Vermögenswerten, die dir beim Wegzug schon gehört haben,
- bestimmte Dividenden aus Close Companies (sprich: deiner eigenen Firma), soweit sie aus Gewinnen vor dem Wegzug stammen,
- bestimmte Einmalzahlungen aus Pensionen und einige weitere Einkünfte, die in den Regeln aufgezählt sind.
Du verkaufst deine Firma im zweiten Jahr im Ausland, kommst im vierten zurück, und das UK besteuert den Gewinn eben doch. Bleibst du länger als fünf Jahre weg, ist das Risiko vorbei.
Erbschaftsteuer: Ansässigkeit statt Domizil#
Seit dem 6. April 2025 entscheidet bei der Inheritance Tax nicht mehr das Domizil. Jahrzehntelang wurde darüber gestritten, wo jemand „eigentlich hingehört“. Jetzt werden einfach Jahre gezählt. Als langfristig ansässig (long-term resident) giltst du, wenn du in mindestens 10 der vorherigen 20 Steuerjahre im UK ansässig warst. Dann ist dein weltweites Vermögen erfasst. Und dieser Status hängt dir nach dem Wegzug noch eine Weile nach, als sogenannter IHT-Nachlauf („IHT tail“):
| Jahre UK-Ansässigkeit vor dem Wegzug | Noch erfasst nach dem Wegzug |
|---|---|
| 10–13 | 3 Steuerjahre |
| 14 | 4 Steuerjahre |
| 15 | 5 Steuerjahre |
| Jedes weitere Jahr | Ein Jahr mehr, maximal 10 |
Britisches Vermögen wie die Londoner Wohnung bleibt so oder so in der britischen Erbschaftsteuer. Nach 10 Jahren am Stück ohne Ansässigkeit beginnt die Zählung von vorn. Mit derselben Reform wurde die Remittance Basis für Neuankömmlinge durch das 4-jährige FIG-Regime ersetzt. Das wird interessant, falls du nach 10 Jahren im Ausland zurückkommst (siehe Länder-Guide UK).
Was nach dem Wegzug steuerpflichtig bleibt#
Du kannst das UK verlassen. Deine britischen Einkünfte können das nicht. Nichtansässige zahlen im UK Steuern auf Einkünfte aus britischen Quellen und auf britischen Grundbesitz. Die üblichen Verdächtigen:
- Mieten aus dem UK. Im Non-Resident Landlord Scheme zieht dein Hausverwalter (oder dein Mieter, wenn die Miete über 100 £ pro Woche liegt) Steuer zum Basic Rate ab. Es sei denn, HMRC erlaubt dir mit dem Formular NRL1, die Miete brutto zu kassieren. Eine Steuererklärung gibst du trotzdem ab.
- Verkauf britischer Immobilien. Nichtansässige zahlen Capital Gains Tax auf britische Wohnimmobilien (seit 6. April 2015) und auf jeden britischen Grundbesitz, auch bei indirekter Beteiligung (seit 6. April 2019). Jeden Verkauf meldest du innerhalb von 60 Tagen nach Vollzug, auch wenn keine Steuer anfällt oder du Verlust gemacht hast.
- Arbeit im UK. Das Gehalt für Arbeitstage im UK bleibt dort steuerpflichtig.
- Britische Renten. Private und betriebliche Renten laufen über PAYE, also den Lohnsteuerabzug. Gibt dein DBA das Besteuerungsrecht deinem neuen Land, beantragst du mit dem Formular DT-Individual, dass ohne britische Steuer ausgezahlt wird. Auf die State Pension zahlen Nichtansässige normalerweise keine britische Steuer.
- Dividenden. Das UK erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden. Besteuert werden sie meist in deinem neuen Land.
Britische Staatsbürger und EWR-Bürger behalten den Grundfreibetrag (Personal Allowance) auch als Nichtansässige. Alle anderen bekommen ihn unter Umständen über ein DBA.
Sozialversicherung und Krankenversicherung#
National Insurance und NHS folgen ihrem eigenen Regelwerk, und das ist im April 2026 für alle im Ausland strenger geworden. Lies diesen Teil, auch wenn du den Rest überflogen hast.
- Freiwillige Beiträge. Seit dem 6. April 2026 gibt es für Zeiten im Ausland keine freiwilligen Class-2-Beiträge mehr (von wenigen Ausnahmen abgesehen). Wer neu freiwillig Class 3 zahlen will, braucht 10 Jahre ununterbrochene Ansässigkeit im UK oder 10 Beitragsjahre. Bisher waren es 3. Class 3 kostet 2026/27 18,40 £ pro Woche. Wer schon Class 3 zahlt, macht einfach weiter. Wer bisher Class 2 gezahlt hat, kann ohne den 10-Jahres-Test wechseln, wenn er den Antrag (Formular CF83) vor dem 6. April 2027 stellt.
- State Pension. Sie wird weltweit ausgezahlt, die jährlichen Erhöhungen bekommst du aber nur im EWR, in der Schweiz, in Gibraltar und in Ländern mit einem Sozialversicherungsabkommen, das sie vorsieht. Überall sonst, auch in Kanada und Neuseeland, wird sie auf dem Stand deines Wegzugs eingefroren. Die Inflation zieht leider trotzdem mit um.
- Arbeiten in der EU. Nach den Koordinierungsregeln des Handels- und Kooperationsabkommens zwischen UK und EU zahlst du grundsätzlich nur in ein System ein, meist dort, wo du arbeitest. Schickt dich ein britischer Arbeitgeber in ein Land ohne Abkommen, schuldest du in den ersten 52 Wochen unter Umständen trotzdem Class 1.
- NHS. Kostenlose Krankenhausbehandlung gibt es nur, wenn du „ordinarily resident“ im UK bist. Ein endgültiger Wegzug beendet das also. Wer eine britische State Pension bezieht und in der EU, im EWR oder in der Schweiz lebt, kann ein S1 bekommen: Dann zahlt das UK die Versorgung vor Ort und NHS-Behandlungen bei Besuchen in England. Alle anderen brauchen eine lokale oder internationale Krankenversicherung.
Banken, Broker und ISAs#
Britische Banken lieben dich, genau bis zu dem Tag, an dem sich deine Adresse ändert. Kümmer dich darum vor dem Umzug und nicht hinterher aus dem Ausland in der Warteschleife.
- ISAs. Dein ISA samt britischer Steuerbefreiung darfst du behalten. Einzahlen kannst du als Nichtansässiger aber nicht mehr (Ausnahme: Crown Employees). Dein neues Land kann die Erträge trotzdem besteuern, denn ISA ist ein rein britisches Konzept.
- Bankkonten. Manche britischen Banken schränken Konten ein oder kündigen sie, sobald du im Ausland lebst. Eröffne also zuerst ein Konto vor Ort und gib deine neue Adresse ehrlich an. Über den Common Reporting Standard meldet deine britische Bank das Konto ohnehin an deine neue Steuerbehörde.
- Broker und Plattformen. Viele britische Plattformen nehmen keine Kunden aus bestimmten Ländern und zwingen dich dann zum Verkauf oder zum Übertrag. Lies die Bedingungen, bevor du umziehst.
- Pensionen. Vorsicht bei jedem, der dir eine dringende Übertragung deiner Pension ins Ausland andrehen will. Die Dringlichkeit ist die Verkaufsmasche, keine Steuerregel. Mehr zu Konten im Ausland: Offshore-Banking.
Dein Wegzug aus dem UK, Schritt für Schritt
SRT-Position klären
Zähl deine UK-Tage für dieses und die nächsten zwei Jahre, liste deine Ties auf und such dir deinen Split-Year-Case aus.
Das Zuhause regeln
Verkaufen, langfristig vermieten oder den Mietvertrag beenden. Ein verfügbares Zuhause im UK ist der häufigste Grund, warum Wegzügler ansässig bleiben.
Große Verkäufe richtig timen
Beim Firmenverkauf tut Temporary Non-Residence am meisten weh. Plan mehr als fünf Jahre im Ausland ein oder lass dich zum Timing beraten.
HMRC Bescheid sagen
Reich das P85 ein oder die SA109-Seiten mit deiner Steuererklärung. Kläre deine PAYE-Codes und, für Renten, den Antrag mit DT-Individual.
Die neue Seite aufbauen
Meld dich im neuen Land steuerlich an, besorg dir eine Ansässigkeitsbescheinigung und eröffne ein Konto vor Ort.
Die typischen Fallen#
Wo Wegzügler aus dem UK stolpern
Tag 16.
Im ersten automatischen Auslandstest bleiben Wegzüglern nur 15 Tage im UK. Mit Tag 16 landest du im Ties-Test.
Die behaltene Wohnung.
Ein verfügbares Zuhause ist ein Accommodation Tie und kann sogar direkt den Home Test auslösen.
Rückkehr im vierten Jahr.
Gewinne und Dividenden aus Close Companies aus der Zeit im Ausland können über Temporary Non-Residence bei der Rückkehr besteuert werden.
Den IHT-Nachlauf vergessen.
Wer zehn Jahre oder länger ansässig war, bleibt mit seinem weltweiten Vermögen noch mindestens drei Jahre in der britischen Erbschaftsteuer.
Schweigen beim Immobilienverkauf.
Nichtansässige müssen jeden Verkauf von britischem Grundbesitz innerhalb von 60 Tagen melden, Gewinn hin oder her.
Das NI-Fenster verpassen.
Freiwillige Class 2 aus dem Ausland ist Geschichte. Wer sie gezahlt hat, beantragt Class 3 vor dem 6. April 2027.
Rechenbeispiel: zwei Wegzügler, ein Jahr#
Nur zur Veranschaulichung. Priya und Tom waren beide viele Jahre im UK ansässig und ziehen im September 2026 von London nach Zypern.
| Priya | Tom | |
|---|---|---|
| UK-Zuhause nach dem Wegzug | Vermietet die Wohnung langfristig | Behält die Wohnung „für Besuche“ |
| Split-Year-Case | Case 3 (kein UK-Zuhause, 11 UK-Tage nach der Abreise) | Keiner, er hat ja noch ein Zuhause im UK |
| UK-Tage 2027/28 | 40 | 70 |
| UK-Ties 2027/28 | Nur 90-Day Tie | Accommodation, 90-Day, Work Tie |
| Ergebnis 2027/28 | Nicht ansässig (weniger als 4 Ties bei 16–45 Tagen) | Ansässig (3 Ties bei 46–90 Tagen) |
| Verkauft 2028 Firmenanteile, Rückkehr 2030 | Gewinn im Rückkehrjahr im UK steuerpflichtig | Gewinn ohnehin im UK steuerpflichtig |
Priyas Wegzug ist sauber, solange sie mehr als fünf Jahre wegbleibt. Kommt sie 2030 zurück, schenkt sie dem UK ihren Gewinn. Tom hat seine Möbel umgezogen, nicht seine Steuerpflicht, und zahlt für die „Besuchswohnung“ doppelt.
Großbritannien verlassen: der 12-Monats-Plan
Hak ab, was erledigt ist – deinen Fortschritt speichert nur dieser Browser.
Liste deine Beteiligungen, Immobilien im UK, Pensionen und ISAs auf. Notier dir, wie viele Jahre du im UK ansässig warst, für den IHT-Nachlauf und den 4-aus-7-Test.
Vergleich Länder nach Steuern, Aufenthaltsregeln und Lebensqualität, mit dem Jurisdiction Finder und den Länder-Guides. Schau dir das DBA mit dem UK an.
Leg fest, wann du Vermögenswerte verkaufst und von wo aus deine Firma nach dem Umzug geleitet wird. Mehr dazu unter Ort der Geschäftsleitung.
Beantrag den Aufenthaltstitel im Ausland, prüf dein NI-Konto, entscheide über freiwillige Class 3 und hol Angebote für die Krankenversicherung ein. Rentner mit Ziel EU beantragen ein S1.
Verkaufen, langfristig vermieten oder den Mietvertrag beenden. Und prüfen, ob du unter Split-Year-Case 1, 2 oder 3 fällst.
Konto vor Ort eröffnen, nachfragen, welche britischen Banken und Broker Nichtansässige behalten, ISA-Einzahlungen stoppen.
Ab der Abreise Tage mitzählen, P85 oder die SA109-Seiten einreichen, PAYE und DBA-Anträge klären, beim neuen Finanzamt registrieren.
Prüf in jedem Steuerjahr Ties und Tage. Und vor einer Rückkehr denkst du an die Regel mit den mehr als fünf Jahren.
Häufige Fragen#
Löst der Wegzug aus dem UK eine Wegzugsteuer aus?
Für Privatpersonen nicht. Kommst du aber innerhalb von fünf Jahren zurück (und warst vorher in 4 der 7 Vorjahre ansässig), können Gewinne auf Vermögen, das du beim Wegzug schon hattest, im Rückkehrjahr besteuert werden.
Wie viele Tage darf ich nach dem Wegzug noch im UK verbringen?
Unter 16 Tagen bleibst du als Wegzügler immer nicht ansässig. Darüber entscheiden die Ties: Mit einem Tie gehen bis zu 120 Tage, mit vier nur bis zu 15. Arbeitest du Vollzeit im Ausland, sind bis zu 90 Tage drin.
Kann ich mein ISA behalten, wenn ich ins Ausland ziehe?
Ja, samt britischer Steuerbefreiung. Nur einzahlen darfst du als Nichtansässiger nichts mehr.
Kann ich aus dem Ausland noch freiwillig National Insurance zahlen?
Seit dem 6. April 2026 für die meisten nur noch Class 3, und neue Antragsteller brauchen 10 Jahre Ansässigkeit oder Beiträge im UK. Wer bisher Class 2 gezahlt hat, kann noch bis zum 6. April 2027 wechseln.
Bleibt mein Nachlass nach dem Wegzug in der britischen Erbschaftsteuer?
Wenn du 10 von 20 Jahren im UK ansässig warst, ja, und zwar für 3 bis 10 Jahre. Britisches Vermögen bleibt ohnehin erfasst.
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Was dich im Zielland erwartet, steht unter Auswandern. Du willst deinen Wegzugsplan prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategy Session.
Quellen#
- Finance Act 2013, Schedule 45 – Statutory Residence Test
- HMRC – RDR3: Leitfaden zum Statutory Residence Test
- HMRC – Residence and FIG Regime Manual: Split-Year-Treatment (RFIG21000)
- GOV.UK – Steuern beim Wegzug aus dem UK (P85, SA109)
- TCGA 1992, Section 185 – Wegzug von Gesellschaften
- GOV.UK – Inheritance Tax für langfristig im UK Ansässige
- HMRC – Inheritance Tax Manual: Long-term UK residence test (IHTM47020)
- GOV.UK – Änderungen der Remittance Basis
- GOV.UK – Steuern auf UK-Einkünfte bei Wohnsitz im Ausland
- GOV.UK – Non-resident Landlords Scheme
- GOV.UK – Capital Gains Tax auf UK-Immobilien für Nichtansässige
- HMRC – Formular DT-Individual
- GOV.UK – ISAs beim Umzug ins Ausland
- GOV.UK – Freiwillige National Insurance im Ausland ab 6. April 2026
- GOV.UK – Beitragssätze freiwillige National Insurance
- HMRC – NI38: Soziale Sicherheit im Ausland
- GOV.UK – Länder mit jährlicher Erhöhung der State Pension
- GOV.UK – NHS-Ansprüche und Ordinary Residence
- NHS – Gesundheitsversorgung bei Wohnsitz im Ausland (S1)
