Das UK zu verlassen ist erfrischend regelbasiert. Während Deutschland über Wohnungen streitet und Spanien über deinen „Mittelpunkt der Lebensinteressen“, legt dir das UK ein Gesetz mit Tageszählungen, Tabellen und Flussdiagrammen vor. Die Kehrseite: HMRC erwartet, dass du die Regeln kennst – und zählt Mitternächte.
Dieser Guide erklärt, wann die britische Steuerpflicht endet, welche Fallen den Umzug überleben (Hallo, Temporary Non-Residence und neuer Erbschaftsteuer-Nachlauf), was steuerpflichtig bleibt und wie ein realistischer 12-Monats-Plan aussieht. Allgemeine Informationen, Stand September 2026 – keine Steuerberatung.
Für wen dieser Guide ist#
Du lebst im UK und willst ins Ausland – für ein paar Jahre oder für immer. Vielleicht als Gründer nach Zypern oder Dubai, als Remote-Angestellte nach Portugal oder als ehemaliger Non-Dom, der wissen will, was die Reformen von 2025 beim Wegzug bedeuten.
Du hast eine eigene Firma, eine Immobilie im UK oder einen Pensionstopf? Dann lies das, bevor du den Flug buchst. Das britische Steuerjahr läuft vom 6. April bis 5. April – alles Folgende wird in diesen Jahren gemessen.
Wie die Ansässigkeit endet: der Statutory Residence Test#
Seit April 2013 entscheidet der Statutory Residence Test (SRT) in Schedule 45 des Finance Act 2013, ob du in einem Steuerjahr im UK ansässig bist. Die Prüfung läuft in fester Reihenfolge: automatische Auslandstests, automatische UK-Tests, dann der Sufficient Ties Test. Ein Tag zählt grundsätzlich, wenn du um Mitternacht im UK bist.
Automatische Auslandstests: der saubere Ausstieg#
Du bist für das Steuerjahr automatisch nicht ansässig, wenn einer dieser Tests greift:
| Test | Bedingung |
|---|---|
| Erster | Du warst in mindestens einem der drei vorherigen Steuerjahre ansässig und verbringst weniger als 16 Tage im UK |
| Zweiter | Du warst in keinem der drei vorherigen Steuerjahre ansässig und verbringst weniger als 46 Tage im UK |
| Dritter | Du arbeitest Vollzeit im Ausland, bist weniger als 91 Tage im UK und arbeitest an weniger als 31 davon mehr als drei Stunden, ohne nennenswerte Unterbrechung deiner Auslandstätigkeit |
Für Wegzügler ist Test eins der relevante – und 15 Tage im Jahr sind nicht gerade viel Weihnachten. Der Vollzeit-Auslandstest ist die freundlichere Route für Angestellte und wirklich im Ausland tätige Gründer.
Automatische UK-Tests: so bleibt man aus Versehen ansässig#
Automatisch ansässig bist du mit 183 oder mehr Tagen im UK, mit Vollzeitarbeit im UK über einen 365-Tage-Zeitraum oder über den Home Test: ein UK-Zuhause für mindestens 91 aufeinanderfolgende Tage (davon 30 im Steuerjahr), in dem du an mindestens 30 Tagen bist, während du kein Zuhause im Ausland hast oder dort weniger als 30 Tage verbringst. Die Londoner Wohnung behalten, während die neue Bleibe im Ausland noch ein Airbnb ist – genau so schnappt der Home Test zu.
Sufficient Ties: Tage gegen Bindungen#
Greift kein automatischer Test, bestimmt die Zahl deiner UK-Bindungen („Ties“), wie viele Tage du dir leisten kannst. Für Wegzügler (in mindestens einem der drei Vorjahre ansässig) ist die Tabelle strenger als für Zuzügler:
| Tage im UK | Wegzügler: ansässig ab | Zuzügler: ansässig ab |
|---|---|---|
| 16–45 | 4 Ties | Nie ansässig |
| 46–90 | 3 Ties | 4 Ties |
| 91–120 | 2 Ties | 3 Ties |
| Mehr als 120 | 1 Tie | 2 Ties |
Die Ties:
- Family Tie. Dein Ehe- oder Lebenspartner oder ein Kind unter 18 ist im UK ansässig.
- Accommodation Tie. Dir steht mindestens 91 Tage am Stück eine Unterkunft zur Verfügung, und du übernachtest dort mindestens einmal (bei naher Verwandtschaft: 16 Nächte).
- Work Tie. Du arbeitest an mindestens 40 Tagen drei Stunden oder mehr im UK.
- 90-Day Tie. Du warst in einem der beiden vorherigen Steuerjahre mehr als 90 Tage im UK.
- Country Tie (nur Wegzügler). Das UK ist das Land, in dem du im Jahr die meisten Mitternächte verbracht hast.
Die Ties sind dein Hebel: Wohnung langfristig vermieten, nicht mehr aus dem UK arbeiten – und du kaufst dir deutlich mehr Tage. Behalte sie mit unserem Day Tracker im Blick.
Split-Year-Treatment: nicht ansässig ab Abreisetag#
Ziehst du im September weg, wärst du normalerweise das ganze Steuerjahr ansässig. Split-Year-Treatment teilt das Jahr in einen UK-Teil und einen Auslandsteil – aber nur in drei Wegzugsfällen:
- Case 1: Vollzeitarbeit im Ausland. Du beginnst eine Vollzeittätigkeit im Ausland und bleibst mit UK-Tagen und UK-Arbeitstagen unter anteilig gekürzten Grenzen.
- Case 2: der Partner. Dein Partner erfüllt Case 1, und du ziehst mit ins Ausland.
- Case 3: kein UK-Zuhause mehr. Du gibst dein Zuhause im UK auf, bist im Rest des Jahres weniger als 16 Tage im UK und wirst innerhalb von sechs Monaten im neuen Land steuerlich ansässig oder hast nur noch dort ein Zuhause.
Alle drei setzen voraus, dass du im Vorjahr ansässig warst und im Folgejahr nicht ansässig bist. HMRC informierst du mit dem Formular P85, wenn du keine Self-Assessment-Erklärung abgibst; sonst mit den Residence Pages (SA109). Der HMRC-eigene Online-Service nimmt diese nicht an – also auf Papier bis 31. Oktober oder über kommerzielle Software.
Wenn zwei Staaten dich beanspruchen#
Erfüllst du den SRT noch und behandelt dich auch dein neues Land als ansässig, entscheidet der Tie-Breaker im Doppelbesteuerungsabkommen (ständige Wohnstätte, Lebensmittelpunkt, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit). Ein DBA ist eine Rettung, kein Plan. Mehr dazu: Steuerliche Ansässigkeit erklärt.
Wegzugsteuer: keine für Privatpersonen, aber eine Fünf-Jahres-Falle#
Anders als in Deutschland, wo schon 1 % an einer Kapitalgesellschaft beim Wegzug Steuer auf nicht realisierte Gewinne auslösen kann (§ 6 AStG, siehe Wegzugsbesteuerung), kennt das UK keine allgemeine Wegzugsteuer für Privatpersonen. Du kannst mit einem Depot voller stiller Reserven gehen, ohne dass an der Grenze eine Rechnung wartet. Bei Unternehmen ist das anders: Verlegt eine Gesellschaft ihre Ansässigkeit aus dem UK, gilt das als Veräußerung ihrer Vermögenswerte (Section 185 TCGA 1992).
Der Haken heißt Temporary Non-Residence. Er greift, wenn du in mindestens 4 der 7 Steuerjahre vor dem Wegzug allein im UK ansässig warst und deine Nicht-Ansässigkeit 5 Jahre oder kürzer dauert. Kommst du in diesem Fenster zurück, werden bestimmte Einkünfte und Gewinne aus der Auslandszeit im Jahr deiner Rückkehr besteuert, unter anderem:
- Gewinne aus Vermögenswerten, die du beim Wegzug schon besessen hast,
- bestimmte Ausschüttungen aus Close Companies (sprich: deiner eigenen Firma) aus Gewinnen vor dem Wegzug,
- bestimmte Einmalzahlungen aus Pensionen und weitere in den Regeln genannte Einkünfte.
Firma im zweiten Auslandsjahr verkauft, im vierten zurück – und das UK besteuert den Gewinn doch noch. Bleibst du länger als fünf Jahre weg, ist das Risiko vom Tisch.
Erbschaftsteuer: Ansässigkeit statt Domizil#
Seit dem 6. April 2025 entscheidet nicht mehr das Domizil über die Inheritance Tax. Langzeit-Resident bist du, wenn du in mindestens 10 der vorherigen 20 Steuerjahre im UK ansässig warst – dann ist dein weltweites Vermögen erfasst. Nach dem Wegzug hält dieser Status noch eine Weile an, der sogenannte IHT-Nachlauf:
| Jahre UK-Ansässigkeit vor dem Wegzug | Noch erfasst nach dem Wegzug |
|---|---|
| 10–13 | 3 Steuerjahre |
| 14 | 4 Steuerjahre |
| 15 | 5 Steuerjahre |
| Jedes weitere Jahr | Ein Jahr mehr, maximal 10 |
Britisches Vermögen wie die Londoner Wohnung bleibt ohnehin in der britischen Erbschaftsteuer. Nach 10 aufeinanderfolgenden Jahren ohne Ansässigkeit wird der Test zurückgesetzt. Dieselbe Reform hat die Remittance Basis durch das 4-Jahres-FIG-Regime für Neuankömmlinge ersetzt – interessant, falls du nach 10 Jahren im Ausland zurückkommst (siehe Länderguide UK).
Was nach dem Wegzug steuerpflichtig bleibt#
Nicht Ansässige zahlen im UK Steuern auf britische Einkünfte und auf britischen Grundbesitz. Die üblichen Verdächtigen:
- Mieteinnahmen im UK. Im Non-Resident Landlord Scheme zieht dein Verwalter (oder dein Mieter, wenn die Miete über 100 £ pro Woche liegt) Steuer zum Basic Rate ab – außer HMRC erlaubt dir mit Formular NRL1 den Bruttobezug. Eine Steuererklärung brauchst du trotzdem.
- Immobilienverkäufe im UK. Nicht Ansässige zahlen Capital Gains Tax auf Wohnimmobilien (seit 6. April 2015) und auf jeden britischen Grundbesitz inklusive indirekter Beteiligungen (seit 6. April 2019). Jeder Verkauf muss innerhalb von 60 Tagen nach Vollzug gemeldet werden – auch ohne Steuer oder bei Verlust.
- Arbeit im UK. Gehalt für Arbeitstage im UK bleibt dort steuerpflichtig.
- UK-Renten. Betriebs- und Privatrenten laufen über PAYE. Weist das DBA das Besteuerungsrecht deinem neuen Land zu, beantragst du mit Formular DT-Individual die Auszahlung ohne UK-Steuer. Auf die State Pension zahlen nicht Ansässige in der Regel keine britische Steuer.
- Dividenden. Das UK erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden. Besteuert werden sie meist in deinem neuen Land.
Briten und EWR-Bürger behalten als nicht Ansässige den Personal Allowance; andere bekommen ihn eventuell über ein DBA.
Sozialversicherung und Krankenversicherung#
National Insurance und NHS folgen eigenen Regeln – und 2026 hat sich für Auslandsbriten einiges geändert.
- Freiwillige Beiträge. Seit 6. April 2026 gibt es keine freiwilligen Class-2-Beiträge für Auslandszeiten mehr (von engen Ausnahmen abgesehen). Wer neu freiwillige Class-3-Beiträge zahlen will, braucht 10 Jahre ununterbrochene UK-Ansässigkeit oder 10 Beitragsjahre – statt bisher 3. Class 3 kostet 2026/27 18,40 £ pro Woche. Bestehende Class-3-Zahler machen weiter; bisherige Class-2-Zahler können ohne 10-Jahres-Test wechseln, wenn sie bis 6. April 2027 den Antrag (Formular CF83) stellen.
- State Pension. Sie wird weltweit gezahlt, jährlich erhöht aber nur im EWR, in der Schweiz, in Gibraltar und in Ländern mit entsprechendem Sozialversicherungsabkommen. Anderswo, etwa in Kanada oder Neuseeland, bleibt sie auf dem Stand bei deinem Wegzug eingefroren.
- Arbeiten in der EU. Nach den Koordinierungsregeln des Handels- und Kooperationsabkommens zwischen UK und EU zahlst du grundsätzlich nur in ein System ein, meist dort, wo du arbeitest. Schickt dich ein britischer Arbeitgeber in ein Land ohne Abkommen, bleiben eventuell die ersten 52 Wochen Class 1 fällig.
- NHS. Kostenlose Krankenhausbehandlung setzt voraus, dass du „ordinarily resident“ im UK bist – ein endgültiger Wegzug beendet das. Britische Rentner in EU, EWR oder Schweiz können ein S1 bekommen: Das UK trägt dann ihre Versorgung vor Ort und NHS-Behandlungen bei Besuchen in England. Alle anderen brauchen eine lokale oder internationale Krankenversicherung.
Banken, Broker und ISAs#
- ISAs. Dein ISA samt britischer Steuerbefreiung darfst du behalten, einzahlen kannst du als nicht Ansässiger aber nicht mehr (Ausnahme: Crown Employees). Dein neues Land kann die Erträge trotzdem besteuern – ISA ist ein rein britisches Konzept.
- Bankkonten. Manche britischen Banken schränken Konten nach dem Wegzug ein oder kündigen sie. Eröffne zuerst ein Konto vor Ort und melde deine neue Adresse ehrlich: Über den Common Reporting Standard meldet deine UK-Bank das Konto ohnehin an dein neues Finanzamt.
- Broker und Plattformen. Viele britische Plattformen betreuen Kunden in bestimmten Ländern nicht und zwingen dich zum Verkauf oder Übertrag. Prüf die Bedingungen vor dem Umzug.
- Pensionen. Vorsicht bei jedem, der dir eine eilige Übertragung deiner Pension ins Ausland verkaufen will. Zum Banking im Ausland: Offshore-Banking.
Dein UK-Wegzug Schritt für Schritt
SRT-Position klären
UK-Tage für dieses und die nächsten zwei Jahre planen, Ties auflisten, Split-Year-Case festlegen.
Das Zuhause regeln
Verkaufen, langfristig vermieten oder den Mietvertrag beenden. Ein verfügbares Zuhause im UK ist der häufigste Grund, warum Wegzügler ansässig bleiben.
Große Verkäufe timen
Firmenverkäufe sind der Ort, an dem Temporary Non-Residence wehtut. Plane mehr als fünf Jahre Abwesenheit ein oder lass dich zum Timing beraten.
HMRC informieren
P85 oder die SA109-Seiten mit der Steuererklärung. PAYE-Codes und DT-Individual-Antrag für Renten klären.
Die neue Seite aufsetzen
Im neuen Land steuerlich registrieren, Ansässigkeitsbescheinigung holen, Bankkonto vor Ort eröffnen.
Fallen, auf die du achten solltest#
Wo Wegzügler aus dem UK stolpern
Die 16-Tage-Klippe.
Wegzügler haben im ersten automatischen Auslandstest nur 15 UK-Tage. Tag 16 schickt dich in den Ties-Test.
Die behaltene Wohnung.
Eine verfügbare Unterkunft ist ein Accommodation Tie und kann sogar den Home Test auslösen.
Rückkehr im vierten Jahr.
Gewinne und Close-Company-Ausschüttungen aus der Auslandszeit können über Temporary Non-Residence nachbesteuert werden.
Den IHT-Nachlauf vergessen.
Zehn oder mehr Jahre Ansässigkeit halten dein Weltvermögen mindestens drei Jahre in der britischen Erbschaftsteuer.
Schweigen beim Immobilienverkauf.
Nicht Ansässige müssen jeden Verkauf von UK-Grundbesitz binnen 60 Tagen melden, Gewinn hin oder her.
Das NI-Fenster verpassen.
Class 2 aus dem Ausland ist Geschichte; wer sie gezahlt hat, sollte bis 6. April 2027 zu Class 3 wechseln.
Rechenbeispiel: zwei Wegzügler, gleiches Jahr#
Nur zur Veranschaulichung. Priya und Tom ziehen beide im September 2026 von London nach Zypern und waren viele Jahre im UK ansässig.
| Priya | Tom | |
|---|---|---|
| UK-Zuhause nach dem Wegzug | Wohnung langfristig vermietet | Wohnung „für Besuche“ behalten |
| Split-Year-Case | Case 3 (kein UK-Zuhause, 11 UK-Tage nach Abreise) | Keiner – UK-Zuhause besteht weiter |
| UK-Tage 2027/28 | 40 | 70 |
| UK-Ties 2027/28 | Nur 90-Day Tie | Accommodation, 90-Day, Work Tie |
| Ergebnis 2027/28 | Nicht ansässig (weniger als 4 Ties bei 16–45 Tagen) | Ansässig (3 Ties bei 46–90 Tagen) |
| Verkauft 2028 Firmenanteile, Rückkehr 2030 | Gewinn im Rückkehrjahr im UK steuerpflichtig | Gewinn ohnehin im UK steuerpflichtig |
Priyas Wegzug ist sauber – solange sie nicht zu früh zurückkommt. Tom ist weiter im UK ansässig und zahlt für seine „Besuchswohnung“ doppelt.
UK verlassen: der 12-Monats-Plan
Hak sie ab – dein Fortschritt wird nur in diesem Browser gespeichert.
Beteiligungen, UK-Immobilien, Pensionen und ISAs auflisten. Notieren, wie viele Jahre du ansässig warst – für den IHT-Nachlauf und den 4-aus-7-Test.
Länder nach Steuern, Aufenthaltsregeln und Lebensqualität vergleichen – mit dem Jurisdiction Finder und den Länderguides. DBA mit dem UK prüfen.
Festlegen, wann du Vermögenswerte verkaufst und von wo deine Firma nach dem Umzug geführt wird. Siehe Ort der Geschäftsleitung.
Aufenthaltstitel beantragen, NI-Konto prüfen, über freiwillige Class 3 entscheiden, Krankenversicherung vergleichen. Rentner mit Ziel EU: S1 beantragen.
Verkaufen, langfristig vermieten oder kündigen. Prüfen, ob Case 1, 2 oder 3 passt.
Konto vor Ort eröffnen, prüfen, welche UK-Banken und Broker nicht Ansässige behalten, ISA-Einzahlungen stoppen.
Ab Abreise Tage zählen, P85 oder SA109 einreichen, PAYE und DBA-Anträge klären, beim neuen Finanzamt registrieren.
Jedes Steuerjahr Ties und Tage prüfen und vor einer Rückkehr die Mehr-als-fünf-Jahre-Regel im Kopf haben.
Häufige Fragen#
Löst der Wegzug aus dem UK eine Wegzugsteuer aus?
Für Privatpersonen nicht. Kommst du aber binnen fünf Jahren zurück (nach Ansässigkeit in 4 der 7 Vorjahre), können Gewinne auf beim Wegzug gehaltene Vermögenswerte im Rückkehrjahr besteuert werden.
Wie viele Tage darf ich nach dem Wegzug im UK verbringen?
Unter 16 Tagen bleibst du als Wegzügler immer nicht ansässig. Darüber entscheiden die Ties: mit einem Tie bis zu 120 Tage, mit vier nur bis zu 15. Bei Vollzeitarbeit im Ausland sind bis zu 90 Tage möglich.
Kann ich mein ISA nach dem Umzug behalten?
Ja, mit britischer Steuerbefreiung – aber als nicht Ansässiger darfst du nicht mehr einzahlen.
Kann ich aus dem Ausland noch freiwillig in die National Insurance einzahlen?
Seit 6. April 2026 für die meisten nur noch Class 3, und neue Antragsteller brauchen 10 Jahre UK-Ansässigkeit oder Beiträge. Bisherige Class-2-Zahler können bis 6. April 2027 wechseln.
Bleibt mein Nachlass nach dem Wegzug in der britischen Erbschaftsteuer?
Nach 10 von 20 Jahren Ansässigkeit ja, für 3 bis 10 Jahre. Britisches Vermögen bleibt ohnehin erfasst.
Alles hier sind allgemeine Informationen, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Für die Zielland-Seite: Auswandern. Du willst deinen Wegzugsplan prüfen lassen, bevor du gehst? Buch eine Strategie-Session.
Quellen#
- Finance Act 2013, Schedule 45 – Statutory Residence Test
- HMRC – RDR3: Leitfaden zum Statutory Residence Test
- HMRC – Residence and FIG Regime Manual: Split-Year-Treatment (RFIG21000)
- GOV.UK – Steuern beim Wegzug aus dem UK (P85, SA109)
- TCGA 1992, Section 185 – Wegzug von Gesellschaften
- GOV.UK – Inheritance Tax für Langzeit-Residents
- HMRC – Inheritance Tax Manual: Long-term UK residence test (IHTM47020)
- GOV.UK – Änderungen der Remittance Basis
- GOV.UK – Steuern auf UK-Einkünfte bei Wohnsitz im Ausland
- GOV.UK – Non-resident Landlords Scheme
- GOV.UK – Capital Gains Tax auf UK-Immobilien für nicht Ansässige
- HMRC – Formular DT-Individual
- GOV.UK – ISAs beim Umzug ins Ausland
- GOV.UK – Freiwillige National Insurance im Ausland ab 6. April 2026
- GOV.UK – Beitragssätze freiwillige National Insurance
- HMRC – NI38: Soziale Sicherheit im Ausland
- GOV.UK – Länder mit jährlicher Erhöhung der State Pension
- GOV.UK – NHS-Ansprüche und Ordinary Residence
- NHS – Gesundheitsversorgung bei Wohnsitz im Ausland (S1)
