Drei sonnige Orte, drei völlig verschiedene Steuermaschinen. Dubai wirbt mit „keine Einkommensteuer“, Zypern mit „0 % auf Dividenden, 17 Jahre lang“, Malta mit „35 % … kleiner Scherz, eher 5 %“. Das stimmt alles. Nur ist nichts davon die ganze Geschichte, und für jedes der drei gibt es eine Hochglanzbroschüre.
Wir haben denselben Gründer durch alle drei Länder gerechnet, mit den Zahlen aus unseren Länderprofilen (geprüft im September 2026). Vorweg: Wenn die Zahlen erst mal stehen, hängt der Sieger weniger am Steuersatz als daran, wo du morgens aufwachen willst.
Die Kandidaten auf einen Blick#
| Dubai (VAE) | Zypern | Malta | |
|---|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 0 % bis AED 375.000 (≈ 88.000 €), 9 % darüber | 15 % (seit 2026) | 35 %, ≈ 5 % nach der 6/7-Erstattung an den Gesellschafter, oder optional final 15 % |
| Quellensteuer auf Dividenden | 0 % | 0 % an Nichtansässige | 0 % an Nichtansässige |
| Persönliche Steuer auf deine Dividenden | Keine | 0 % SDC für Non-Doms (17 Jahre), 2,65 % Gesundheitsbeitrag | Hängt von Domizil und Struktur ab |
| Mindestaufenthalt für die Ansässigkeit | 90 Tage (mit Visum + Wohnung oder Geschäft) | 60 Tage (60-Tage-Regel) | Keine feste Zahl, aber eine echte Wohnung |
| EU / Schengen | Weder noch | EU, nicht Schengen | EU und Schengen |
| Mehrwertsteuer | 5 % | 19 % | 18 % |
| Gründungsdauer | ≈ 1 Woche Lizenz, 2–4 Wochen Visum | 1–2 Wochen | 1–2 Wochen nach Due Diligence |
| Laufende Kosten pro Jahr | ≈ 6.000 € | ≈ 5.000 € | ≈ 7.000 € |
| Abschlussprüfung | Pflicht für die 0 % in der Freihandelszone | Jede Firma | Jede Firma |
Lieber selbst nebeneinanderlegen? Hier geht’s zum Vergleich Dubai vs. Zypern vs. Malta.
Unser Testgründer#
Unser (ausgedachter) Gründer betreibt eine Ein-Personen-Beratung: 200.000 € Gewinn im Jahr, Kunden in ganz Europa. Den Großteil will er ausschütten, und umziehen würde er wirklich, nicht nur auf dem Papier. Keine Angestellten, kein besonderes geistiges Eigentum, keine Immobilien. Die Rechnung ist vereinfacht, vor Sozialabgaben und persönlichen Freibeträgen. Es geht um die Größenordnung, nicht um den Cent.
Dubai: die niedrigste Steuerzeile#
- Firma: 0 % auf die ersten ≈ 88.000 €, 9 % auf die übrigen ≈ 112.000 € → rund 10.100 €.
- Dividende an dich: keine Quellensteuer, keine Einkommensteuer.
- Gesamt: ≈ 10.100 €, etwa 5 %.
Es geht sogar noch günstiger. Über die Small Business Relief gelten Firmen mit bis zu AED 3 Millionen Umsatz (rund 700.000 €) als Firmen ohne steuerpflichtiges Einkommen, und zwar für Steuerjahre, die bis zum 31. Dezember 2029 enden. Beantragen musst du sie selbst, und Freezone-Firmen, die sich auf die 0 % berufen, bleiben außen vor. Die wiederum können auf qualifizierte Einkünfte 0 % zahlen, aber nur mit echter Substanz und geprüftem Abschluss. Und schlichte Beratung für ausländische Kunden qualifiziert nicht automatisch.
Der Haken ist nicht die Steuer, sondern alles drumherum, angefangen bei deinem Geldbeutel. Lizenz, Visum und Miete machen Dubai zu einem der teureren Starts. Das Bankkonto eröffnest du persönlich und mit einem Stapel Unterlagen. Und mit Deutschland gibt es seit 2022 kein Doppelbesteuerungsabkommen mehr. Österreich, Belgien, Frankreich, Italien, Spanien und die Schweiz haben dagegen eins. Bleibst du mit einem Bein in Deutschland, schlagen Wegzugsbesteuerung und Hinzurechnungsbesteuerung mit voller Wucht zu. Was andere Herkunftsländer sagen, steht weiter unten.
Zypern: der EU-Allrounder#
- Firma: 15 % auf 200.000 € → 30.000 €.
- Dividende von 170.000 € an dich als Non-Dom: 0 % Special Defence Contribution für 17 Jahre, aber 2,65 % Gesundheitsbeitrag (GHS) → rund 4.500 €.
- Gesamt: ≈ 34.500 €, etwa 17 %.
Das ist mehr als das Dreifache von Dubai. Tut weh? Klar. Dafür bekommst du ein EU-Land mit englischsprachigem Geschäftsleben, ein breites DBA-Netz und die flexibelste Steueransässigkeit Europas. Nach der 60-Tage-Regel bist du schon mit 60 Tagen auf der Insel in Zypern steuerlich ansässig. Bedingung: Du hast dort eine Wohnung, ein zypriotisches Geschäft oder ein Director-Amt, bist sonst nirgends steuerlich ansässig und hältst dich in keinem anderen Land mehr als 183 Tage auf.
Die Reform 2026 hat die Körperschaftsteuer zwar von 12,5 % auf 15 % angehoben, dafür aber die alte fiktive Dividendenausschüttung für neue Gewinne abgeschafft. Gute Nachricht, wenn du Geld in der Firma lassen willst. Jede zypriotische Firma braucht eine Abschlussprüfung, und die Banken erwarten echte Substanz.
Malta: die clevere Struktur#
- Firma: 35 % auf 200.000 € → 70.000 €.
- Bei der Ausschüttung holt sich der Gesellschafter 6/7 dieser Steuer zurück → 60.000 € Erstattung.
- Netto: ≈ 10.000 €, etwa 5 % auf Firmen- und Gesellschafterebene zusammen.
Auf dem Papier liegt Malta gleichauf mit Dubai. In der Praxis hängen an Malta Sternchen, und zwar drei:
- Du finanzierst die 35 % vor. Die Erstattung kommt erst nach der Dividende, und sie setzt eine saubere Struktur voraus, meist mit zwei Gesellschaften.
- Deine persönliche Lage zählt. Die ≈ 5 % sind das klassische Ergebnis für Gesellschafter, die im Ausland leben. Wohnst du selbst auf Malta, hängt die Besteuerung von Dividende und Erstattung von deinem Domizil und deinem Setup ab. Lass das durchrechnen, bevor du dich auf die Zahl verlässt. Non-Doms zahlen auf Auslandseinkünfte nur dann Steuer, wenn sie nach Malta überwiesen werden, mindestens aber 5.000 €, sobald die Auslandseinkünfte 35.000 € übersteigen.
- Oder du verzichtest auf die Erstattung. Seit September 2025 können Firmen stattdessen eine finale Steuer von 15 % wählen (FITWI). Das ist einfacher, bindet dich aber für mindestens fünf Jahre.
Im Unterhalt ist Malta außerdem am teuersten (≈ 7.000 € im Jahr für eine Firma, mit Holdingstruktur etwa das Doppelte), und es hat die langsamsten Banken der drei. „Wir melden uns“ ist dort eine eigene Kunstform. Dafür bekommst du EU, Schengen, den Euro und Englisch als Amtssprache.
Was von 200.000 € übrig bleibt#
| Dubai | Zypern | Malta | |
|---|---|---|---|
| Steuer auf 200.000 € Gewinn, ausgeschüttet | ≈ 10.100 € | ≈ 34.500 € | ≈ 10.000 € |
| Laufende Kosten (≈) | 6.000 € | 5.000 € | 7.000 € |
| Gesamtkosten (≈) | 16.100 € | 39.500 € | 17.000 € |
| Was dir bleibt (≈) | 183.900 € | 160.500 € | 183.000 € |
Rein rechnerisch liegen Dubai und Malta Kopf an Kopf, Zypern hängt rund 23.000 € im Jahr hinterher. Schau dir mal an, wie nah die „langweiligen“ Kosten beieinanderliegen. Ist der Steuerabstand erst so klein, entscheidet alles, was nichts mit Steuern zu tun hat.
Alles außer der Steuer#
Wo du deine Tage verbringst#
- Dubai: Mit 90 Tagen im Jahr kannst du eine Ansässigkeitsbescheinigung bekommen (wenn du ein Aufenthaltsvisum und dort eine Wohnung oder ein Geschäft hast). Für dein Visum musst du mindestens alle sechs Monate einreisen. Die Sommer von Juni bis September sind brutal, da lernst du Tiefgaragen lieben.
- Zypern: 60 Tage, aber unter strengen Bedingungen, allen voran „keine andere steuerliche Ansässigkeit“. Lange heiße Sommer, milde Winter, kein Schengen.
- Malta: keine feste Zahl an Tagen, aber du brauchst eine echte Wohnung und echte Bindungen. Im Global Residence Programme darfst du dich in keinem anderen Land mehr als 183 Tage aufhalten. Rund um Sliema und St Julian’s ist es voll, laut und teuer.
Banking#
Alle drei wollen echte Substanz und eine Geschichte, die aufgeht. In Dubai eröffnest du das Konto persönlich, mit dem Aufenthaltsvisum in der Hand. Zypriotische Banken brauchen Wochen und wollen Aktivität vor Ort sehen. Die maltesischen sind die langsamsten, da reden wir von Monaten statt Wochen. Die meisten Gründer starten deshalb mit einem E-Geld-Institut aus der EU. Mehr dazu in Banking im Ausland: warum Konten gekündigt werden.
Aufenthalt und Familie#
- Dubai: Deine eigene Firma sponsert dein Visum für zwei Jahre, dazu Ehepartner und Kinder. Alternative: das Golden Visa über 10 Jahre. Einen realistischen Weg zur Staatsbürgerschaft gibt es nicht.
- Zypern: EU-Bürger melden sich an, fertig. Gründer von außerhalb der EU gehen über eine Firma mit ausländischer Beteiligung (Foreign Interest Company) oder über das Digital Nomad Visa (3.500 € netto im Monat).
- Malta: EU-Bürger melden sich an. Für Gründer von außerhalb der EU gibt es das Nomad Residence Permit (42.000 € im Jahr) oder das Global Residence Programme (15 % auf überwiesene Auslandseinkünfte, mindestens 15.000 € Steuer).
Was dein altes Land dazu sagt#
Alles oben setzt voraus, dass du schon weg bist. Vorher hat aber dein altes Land ein Wörtchen mitzureden, und es schaut nicht auf alle drei Ziele gleich. Grob gilt: Mehrere Wegzugsteuern werden bei einem Umzug innerhalb der EU gestundet, Zypern und Malta landen also weicher als Dubai. Die Ausnahme ist Deutschland: Den deutschen Fiskus kümmert der Unterschied seit 2022 nicht mehr.
| Wegzug aus | Wegzugsteuer auf Anteile | Umzug nach Zypern oder Malta | Umzug nach Dubai |
|---|---|---|---|
| Deutschland | Ab 1 % Beteiligung, nach 7 der letzten 12 Jahre | 7 zinslose Jahresraten, meist gegen Sicherheit | Genauso, plus kein DBA und bis zu 10 Jahre erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG), wenn du wirtschaftliche Interessen in Deutschland behältst |
| Österreich | 27,5 % auf alle stillen Reserven, ohne Mindestbeteiligung | Nichtfestsetzung bis zum Verkauf | Fällig mit dem letzten österreichischen Bescheid |
| Niederlande | Ab 5 % Beteiligung (Box 2), der Bescheid verfällt nie | Wird bei jeder Dividende stückweise eingetrieben, abzüglich der vor Ort darauf gezahlten Steuer | Genauso, nur ohne Abzug: bis zu 31 % niederländische Steuer auf jede BV-Dividende |
| Frankreich | Anteile über 800.000 € (oder 50 % der Gewinne einer Firma) | Automatisch gestundet, entfällt nach 2 Jahren (5 über 2,57 Mio. €) | Stundung nur, wenn Frankreichs Amtshilfe-Test erfüllt ist, sonst plan eine Sicherheit ein |
| Spanien | Über 4 Mio. € insgesamt oder über 25 % Beteiligung im Wert von über 1 Mio. € | Nur fällig, wenn du binnen 10 Jahren verkaufst, EU/EWR verlässt oder die Meldung versäumst | Fällig mit der letzten spanischen Erklärung |
| Italien | Keine auf private Depots | Keines von beiden steht auf Italiens schwarzer Liste | Die VAE schon: Italienische Staatsbürger gelten als ansässig, bis sie den Umzug beweisen |
Die Schweiz und das Vereinigte Königreich kennen überhaupt keine Wegzugsteuer auf private Anteile. Der britische Haken ist das Timing: Wer innerhalb von fünf Jahren zurückkommt, muss im Rückkehrjahr womöglich die Gewinne aus der Zeit im Ausland versteuern.
Unser Urteil#
- Nimm Dubai, wenn du wirklich am Golf leben willst, die niedrigste Steuer mit dem geringsten Strukturaufwand suchst und keine EU-Firma brauchst. Am besten für Berater und Dienstleister, die den Großteil ihres Gewinns ausschütten.
- Nimm Zypern, wenn du eine echte EU-Basis willst, viel reist und dir Einfachheit wichtiger ist als die letzten paar Prozent. Du zahlst mehr Steuern, bekommst dafür aber die 60-Tage-Regel, Englisch und eine ganz normale EU-Firma, bei der deine Kunden keine Fragen stellen.
- Nimm Malta, wenn du profitabel genug bist (denk an sechsstellige Gewinne aufwärts), damit sich die Struktur lohnt, und EU plus Schengen willst. Malta belohnt Geduld und einen guten Steuerberater, Tempo nie.
Und nimm keins davon, wenn Wohnung, Familie und Alltag in Deutschland oder einem anderen Hochsteuerland bleiben sollen. Eine Firma wird dort besteuert, wo sie geführt wird, und dein altes Land besteuert dann dich und deine Firma mit sichtlichem Vergnügen. Warum, erklärt unser Guide zum Ort der Geschäftsleitung.
Den größeren Überblick liefern die besten Länder zum Auswandern und das Nerdy-Index-Ranking. Dieser Artikel ist allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Zahlen sind vereinfacht, Stand September 2026.
Immer noch hin- und hergerissen? Lass den Jurisdiction Finder deine Prioritäten gewichten, oder lass deine Zahlen in einer Strategy Session durchrechnen.
Quellen#
- VAE Federal Tax Authority – Körperschaftsteuer
- PwC Worldwide Tax Summaries – VAE, Unternehmenssteuern
- PwC Worldwide Tax Summaries – VAE, Ansässigkeit
- DLA Piper – VAE verlängern die Small Business Relief (Ministerial Decision 131/2026)
- VAE-Finanzministerium – Doppelbesteuerungsabkommen
- Zyprische Steuerbehörde – Ansässigkeit, 60-Tage-Regel, Non-Dom
- PwC Worldwide Tax Summaries – Zypern, Unternehmenssteuern
- PwC Zypern – die zypriotische Steuerreform
- Commissioner for Revenue Malta – Erstattungen, Mindeststeuer für Non-Doms, GRP
- PwC Worldwide Tax Summaries – Malta, Unternehmenssteuern (35 % und FITWI)
- Residency Malta Agency – Nomad Residence Permit
- Middle East Briefing – DBA-Netz der VAE (u. a. Österreich, Belgien, Frankreich, Italien, Spanien, Schweiz)
